應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度

應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度篇一一、總則為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，確保資金安全，提高應(yīng)收賬款回收效率，特制定本應(yīng)收賬款管理制度。本制度適用于公司所有與應(yīng)收賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，旨在明確職責(zé)、優(yōu)化流程、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的規(guī)范化、高效化。二、應(yīng)收賬款管理原則1.風(fēng)險(xiǎn)控制：強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)事前審批、事中監(jiān)控、事后分析等手段，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.及時(shí)回收：確保應(yīng)收賬款及時(shí)、足額回收，提高資金使用效率。3.準(zhǔn)確核算：確保應(yīng)收賬款核算準(zhǔn)確、完整，為決策提供有力支持。三、應(yīng)收賬款管理流程1.合同簽訂：業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂合同時(shí)，應(yīng)明確應(yīng)收賬款的支付條款、期限及違約責(zé)任等，確保合同條款清晰、合法。2.發(fā)貨與開(kāi)票：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與合同、發(fā)貨單一致。3.應(yīng)收賬款登記：財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款臺(tái)賬，確保應(yīng)收賬款信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.應(yīng)收賬款催收：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)到期應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，與客戶保持良好溝通，確保款項(xiàng)及時(shí)回收。5.壞賬處理：對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出壞賬申請(qǐng)，經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬處理，并記錄壞賬損失。四、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控1.客戶信用評(píng)估：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，建立客戶信用檔案，根據(jù)信用等級(jí)制定相應(yīng)的收款政策。2.擔(dān)保措施：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)要求客戶提供擔(dān)保措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警，提醒業(yè)務(wù)部門(mén)采取相應(yīng)措施。五、應(yīng)收賬款管理考核與監(jiān)督1.考核指標(biāo)：公司將應(yīng)收賬款回收率、壞賬率等作為業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的考核指標(biāo)，以激勵(lì)員工積極參與應(yīng)收賬款管理。2.內(nèi)部審計(jì)：公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保制度的有效實(shí)施。3.外部監(jiān)督：公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，確保應(yīng)收賬款管理的合規(guī)性和規(guī)范性。六、附則1.本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.如有未盡事宜，可另行制定補(bǔ)充規(guī)定。應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度篇二1、總則1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。1.3應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。2、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財(cái)務(wù)部、銷售部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。2.2總經(jīng)理和銷售副總的職責(zé)2.2.1對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。2.2.2負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。2.2.3負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責(zé)任。2.3財(cái)務(wù)部的職責(zé)2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書(shū)面認(rèn)可。2.3.3對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。2.3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達(dá)成付款一致意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。2.3.5財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門(mén)按時(shí)回收貨款。2.3.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進(jìn)行賬款催收。對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門(mén)的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。2.3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。2.3.9財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。2.4銷售部的職責(zé)2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。2.4.3銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。2.4.4銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。3、應(yīng)收賬款的核算3.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)：1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。3.2應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算3.2.1應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng),也一致核算到客戶。3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。4、應(yīng)收賬款信用管理4.1客戶信用額度管理4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。4.2應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容4.2.1信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題4.2.4銷售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫(xiě)客戶信用調(diào)查表4.2.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。4.2.6客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷售的過(guò)程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批。4.2.8銷售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。5、應(yīng)收賬款分類5.1公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期不足20天。5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內(nèi)。5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內(nèi)。5.2.4呆賬：賬齡超過(guò)信用期360天以上。5.3發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。5.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。5.5銷售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。5.6公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。5.7公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。6、應(yīng)收賬款的催收6.1財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。6.2財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門(mén)催收6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報(bào)告表。6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。7、應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)7.1符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失：7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。7.1.5逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。7.2確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。7.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。7.2.4財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責(zé)任。7.2.5核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收賬款。8、應(yīng)收票據(jù)管理8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴(yán)禁提前背書(shū)。8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。8.5應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。9、附則9.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度篇三為了規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，確保賬款回收及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本應(yīng)收賬款管理制度。一、應(yīng)收賬款管理原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，確保應(yīng)收賬款管理的合規(guī)性。2.實(shí)行責(zé)任制，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人，確保賬款回收的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，確保應(yīng)收賬款的順利回收。二、應(yīng)收賬款確認(rèn)與記錄1.公司銷售部門(mén)應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確收款條款和期限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同和銷售發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款，并及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。3.應(yīng)收賬款應(yīng)按客戶進(jìn)行分類管理，建立客戶應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。三、應(yīng)收賬款催收1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，確保賬款按時(shí)回收。2.對(duì)于逾期未收的賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加大催收力度，采取電話、郵件、上門(mén)拜訪等多種方式與客戶溝通，了解逾期原因并催促付款。3.催收過(guò)程中，應(yīng)做好催收記錄，確保催收工作的可追溯性。四、應(yīng)收賬款核對(duì)與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)，確保雙方賬目一致。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于客戶提出的異議或糾紛，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極協(xié)調(diào)處理，確保賬款回收的順利進(jìn)行。五、壞賬處理1.對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行壞賬處理。2.壞賬處理需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。3.壞賬處理后，應(yīng)做好相關(guān)資料的歸檔工作，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。六、應(yīng)收賬款監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保管理制度的有效執(zhí)行。2.建立應(yīng)收賬款管理考核機(jī)制，對(duì)催收工作成果進(jìn)行量化評(píng)估，激勵(lì)員工積極催收賬款。3.對(duì)于管理不善、造成壞賬損失的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、附則1.本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有未盡事宜，另行通知。2.本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門(mén)所有。應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度篇四一、總則為了規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，特制定本制度。二、應(yīng)收賬款管理原則1.建立健全應(yīng)收賬款管理機(jī)制，明確各部門(mén)職責(zé)，形成齊抓共管的良好氛圍。2.嚴(yán)格執(zhí)行合同規(guī)定，確保應(yīng)收賬款的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)客戶信用管理，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。三、應(yīng)收賬款管理流程1.合同簽訂：業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂合同時(shí)，應(yīng)明確應(yīng)收賬款的支付條款、支付期限及違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款的完整性和合法性。2.發(fā)貨及開(kāi)票：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票及發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.應(yīng)收賬款登記：財(cái)務(wù)部門(mén)收到相關(guān)資料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行登記，并建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，確保賬款信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.應(yīng)收賬款催收：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬，對(duì)于逾期未付的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)采取電話、郵件、上門(mén)拜訪等多種方式進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。5.壞賬處理：對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行壞賬處理，及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)并進(jìn)行審批。四、客戶信用管理1.建立健全客戶信用檔案，記錄客戶的信用狀況、歷史交易記錄等信息，為業(yè)務(wù)決策提供參考。2.對(duì)新客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定信用額度及支付方式等條件。3.定期更新客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整信用政策。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保制度的執(zhí)行和賬款的準(zhǔn)確性。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)應(yīng)收賬款管理中的違規(guī)行為，對(duì)舉報(bào)人給予保護(hù)。六、附則1.本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有未盡事宜，另行通知。2.本制度的修改和解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門(mén)所有。應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度篇五為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收賬款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆賬、死賬的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛賬造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。4、小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。三、賬款催收規(guī)定。1、應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收賬款由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。2、財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。3、營(yíng)銷經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取消費(fèi)費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。4、營(yíng)銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢(qián)款，由出納開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)，完畢后出納交一聯(lián)給應(yīng)收會(huì)計(jì)進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的核銷；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷經(jīng)理要及時(shí)將消費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。5、消費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。6、營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。四、消費(fèi)簽單及傳遞的管理1、吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。2、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。3、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)于每月5日前把上月的應(yīng)收賬款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。4、應(yīng)收會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。五、檔案資料存檔。1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬制度篇六1、建立完善的信用評(píng)估