初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收?？荚嚲?

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收?？荚嚲?單選題（共80題，共80分）(1.)關(guān)于公平與效率關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基礎(chǔ)C.（江南博哥）既要反對(duì)平均主義，又要防止收入分配過(guò)于懸殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率正確答案：D參考解析：本題考查公平與效率的關(guān)系。初次分配注重效率，利用市場(chǎng)機(jī)制，鼓勵(lì)一部分人通過(guò)誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)，合法經(jīng)營(yíng)先富起來(lái)；再分配注重公平，要加強(qiáng)政府對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過(guò)大的狀況。(2.)實(shí)行從量定額征稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是()。A.啤酒B.雪茄煙C.葡萄酒D.煙絲正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率。(3.)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅稅款的時(shí)間是()。A.次月起7日內(nèi)B.次月起10日內(nèi)C.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)正確答案：D參考解析：本題考查消費(fèi)稅的納稅期限。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。(4.)比例稅率的基本特點(diǎn)是()。A.稅率檔次較多B.計(jì)算比較復(fù)雜C.征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D.稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)正確答案：C參考解析：本題考查稅率的基本形式及其特點(diǎn)。比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。(5.)根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶D.股份制鹽廠正確答案：B參考解析：本題考查資源稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。(6.)公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于()。A.政府性基金B(yǎng).國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入C.行政性收費(fèi)D.國(guó)有資源有償使用收入正確答案：D參考解析：城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設(shè)施、政府投資建設(shè)的公共設(shè)施(道路、橋梁、涵洞、護(hù)欄、綠地、站臺(tái)、公園、廣場(chǎng)等)和城市公共空間(含地下空間等城市公共資源取得的有償使用收入。主要包括出租汽車經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入、公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入、城市戶外廣告資源有償使用收入。其他國(guó)有資源有償使用收入，是指政府舉辦的廣播電視機(jī)構(gòu)占用國(guó)家無(wú)線電頻率資源取得的廣告收入、汽車號(hào)牌使用權(quán)等有償出讓取得的收入等。故選項(xiàng)D正確。(7.)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問(wèn)題的方式是（??）。A.市場(chǎng)方式B.協(xié)商方式C.非市場(chǎng)方式D.談判方式正確答案：C參考解析：公共物品消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，通過(guò)市場(chǎng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能以非市場(chǎng)方式來(lái)解決其供求均衡問(wèn)題，這種非市場(chǎng)的方式，就是由政府來(lái)承擔(dān)和完成的。故選項(xiàng)c正確。(8.)納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（??）。A.最高銷售價(jià)格B.平均銷售價(jià)格C.最低銷售價(jià)格D.最低銷售價(jià)格的70%正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。(9.)決定財(cái)政支出內(nèi)容的是（??）。A.市場(chǎng)機(jī)制B.社會(huì)公共需要C.效率原則D.市場(chǎng)效率正確答案：B參考解析：財(cái)政活動(dòng)表現(xiàn)為財(cái)政支出和財(cái)政收入兩個(gè)過(guò)程。財(cái)政職能就是在財(cái)政收支過(guò)程中得以實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政支出是由社會(huì)公共需要決定的，財(cái)政收入是按照財(cái)政支出的需要來(lái)組織的。因此，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，首先應(yīng)當(dāng)弄清財(cái)政支出的基本問(wèn)題。故選項(xiàng)B正確。(10.)2019年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場(chǎng)50臺(tái)電子產(chǎn)品，不含稅單價(jià)為8600元／臺(tái)，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該電子科技公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6400元，則該電子科技公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95正確答案：A參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=50×8600×13％-6400=49500(元)。故選項(xiàng)A正確。(11.)()是我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)管理的核心。A.績(jī)效目標(biāo)B.預(yù)算收入績(jī)效評(píng)價(jià)C.預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)D.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋正確答案：C參考解析：本題考察我國(guó)政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理。預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。(12.)下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是()。A.應(yīng)依法及時(shí)足額征收，執(zhí)收單位不得減免。B.彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算D.非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年正確答案：B參考解析：本題考察非稅收入的管理有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B，彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理，必須用于規(guī)定的社會(huì)公益事業(yè)，不得用于平衡預(yù)算。(13.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計(jì)算繳納增值稅的是()。A.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利C.將外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目正確答案：C參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)C正確。(14.)我國(guó)政府正常的預(yù)算收入不包括()。A.稅收收入B.國(guó)有資產(chǎn)收益C.規(guī)費(fèi)收入D.債務(wù)收入正確答案：D參考解析：在過(guò)去很長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)一直將債務(wù)收入作為政府財(cái)政收入的一部分列入政府預(yù)算，但從1994年開始，順應(yīng)市場(chǎng)化改革的要求，我國(guó)改變了這種做法，不再把債務(wù)收入列入政府預(yù)算收入。隨著我國(guó)市場(chǎng)化改革的不斷深入，我國(guó)將債務(wù)收入從政府正常的預(yù)算收入中剔除了，進(jìn)而采用國(guó)際上通行的做法，將債務(wù)收入作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段。故選項(xiàng)D符合題意。(15.)政策性銀行資本金的主要來(lái)源渠道是()。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預(yù)算D.企業(yè)存款正確答案：C參考解析：一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為此，需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選項(xiàng)C正確。(16.)所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是()。A.7%B.5%C.3%D.1%正確答案：B參考解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅按納稅人所在地的不同設(shè)置了以下三檔地區(qū)差別比例稅率：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。(17.)甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54正確答案：D參考解析：組成計(jì)稅價(jià)格=40000×（1+20%）÷（1-3%）=49484.54（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=49484.54×3%=1484.54（元）(18.)濟(jì)南市李某購(gòu)買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()。A.0.5%B.1%C.3%D.5%正確答案：B參考解析：本題考查契稅的減免。居民購(gòu)買的家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，契稅稅率為1%；面積為90平方米以上的，稅率為1.5%。故此題正確答案為B。(19.)我國(guó)政府采取的預(yù)算年度是()。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制正確答案：A參考解析：編制政府預(yù)算必須確定一定的時(shí)間階段，預(yù)算期限是指按預(yù)算計(jì)劃組織收支實(shí)際經(jīng)歷的時(shí)間。預(yù)算中所列收支預(yù)計(jì)的發(fā)生時(shí)間和這一計(jì)劃付諸實(shí)施發(fā)生效力的時(shí)間被稱為預(yù)算年度，通常為一年。在實(shí)踐中，預(yù)算年度大體可區(qū)分為兩大類型：一種是歷年制，另一種是跨年制，我國(guó)的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。故選項(xiàng)A正確。(20.)()是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)。A.各級(jí)政府B.各級(jí)部門、單位C.各級(jí)財(cái)政部門D.國(guó)庫(kù)正確答案：C參考解析：各級(jí)財(cái)政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，包括直接征收和委托征收兩種方式。(21.)非稅收入的“三權(quán)”屬性是指()。A.所有權(quán)屬國(guó)家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財(cái)政B.所有權(quán)屬國(guó)家，使用權(quán)歸財(cái)政。管理權(quán)在單位C.所有權(quán)屬國(guó)家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財(cái)政D.所有權(quán)屬財(cái)政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門正確答案：A參考解析：依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，我國(guó)政府非稅收入的取得方式主要有征收、收取、收繳、追繳、募集等。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國(guó)家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政”，即具有“三權(quán)”屬性的財(cái)政收入。故選項(xiàng)A正確。(22.)年終清理在政府預(yù)算的環(huán)節(jié)中屬于()。A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)B.審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)C.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)D.決算編制環(huán)節(jié)正確答案：D參考解析：政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中，預(yù)算編制又包括預(yù)算編制準(zhǔn)備、收支預(yù)測(cè)、具體編制等內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行包括收支執(zhí)行、事中審計(jì)、評(píng)估分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。決算也包括年終清理、編制決算表格、事后審計(jì)、評(píng)估分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。故選項(xiàng)D正確。(23.)某企業(yè)5月份應(yīng)稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應(yīng)納稅額為()元。A.600B.900C.1500D.2400正確答案：C參考解析：起征點(diǎn)與免征額同為征稅與否的界限。對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，在其收入沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)或沒(méi)有超過(guò)免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的。但是它們又有明顯的區(qū)別。其一，當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，就其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過(guò)免征額時(shí)。則只就超過(guò)的部分征稅。其二，當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，就要按其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入恰好與免征額相同時(shí)，則免予征稅。該企業(yè)的收入超過(guò)起征點(diǎn)，應(yīng)全額征稅。應(yīng)納稅額=50000×3％=1500(元)。故選項(xiàng)C正確。(24.)房產(chǎn)稅納稅人不包括()。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國(guó)企業(yè)正確答案：B參考解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。(25.)每年反映在我國(guó)財(cái)政預(yù)算支出中的補(bǔ)貼項(xiàng)目是()。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.外貿(mào)補(bǔ)貼D.房租補(bǔ)貼正確答案：A參考解析：本題考查價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處理。(26.)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)相同C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.外籍個(gè)人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加正確答案：A參考解析：城建稅實(shí)行三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%和1%。(27.)根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()A.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.位于同一市縣實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)的貨物移送銷售正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。(28.)下列屬于車船稅征稅范圍的是()。A.新能源小汽車B.電動(dòng)單車C.三輪汽車D.捕撈漁船正確答案：C參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍和免稅。選項(xiàng)AD免稅，選項(xiàng)B不征稅。(29.)反映財(cái)政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是()。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財(cái)政償債率D.公債償還率正確答案：C參考解析：財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額x100%。這一指標(biāo)反映了財(cái)政償還到期公債本息的能力。(30.)對(duì)通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅()。A.免征B.減征60%C.減征50%D.減征30%正確答案：C參考解析：對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。(31.)下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是()A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。(32.)政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有()。A.國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)B.征稅權(quán)C.發(fā)債權(quán)D.融資權(quán)正確答案：B參考解析：政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有征稅權(quán)。故選項(xiàng)B正確。經(jīng)濟(jì)師考前押題，軟件考前一周更新，(33.)下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()。A.非居民企業(yè)B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的小型微利企業(yè)正確答案：D參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率針對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所礙稅。故選項(xiàng)D正確。(34.)貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是()。A.國(guó)有資本收益B.主管部門收入C.特許經(jīng)營(yíng)收入D.中央銀行收入正確答案：C參考解析：按照我國(guó)建立健全財(cái)政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營(yíng)收入是指國(guó)家依法特許企業(yè)、組織或個(gè)人壟斷經(jīng)營(yíng)某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括煙草專賣收入、酒類產(chǎn)品專賣收入、免稅商品專營(yíng)收入、貨幣發(fā)行收入、印鈔造幣收入、紀(jì)念郵票(紀(jì)念幣)發(fā)行收入、食鹽批發(fā)專營(yíng)收入等。故選項(xiàng)C正確。(35.)按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()。A.各部門的人員經(jīng)費(fèi)支出B.各種事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：政府財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何商品和勞務(wù)所得。在這里，不存在任何交換的問(wèn)題。這類支出并不反映政府部門占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的要求，相反，轉(zhuǎn)移只是在社會(huì)成員之間的資源再分配，政府部門只充當(dāng)中介人的作用。故選項(xiàng)D正確。(36.)關(guān)于政府投資的說(shuō)法，正確的是()。A.發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D.經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)，我國(guó)政府投資占總投資比重有所上升正確答案：C參考解析：由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，如果政府不承擔(dān)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任或者這方面的投資不足，該社會(huì)的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的供應(yīng)就可能短缺，經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會(huì)遇到瓶頸制約。故選項(xiàng)C正確。(37.)增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務(wù)中，適用9％稅率的是()。A.化妝品B.紅酒C.圖書D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)正確答案：C參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國(guó)家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。故選項(xiàng)C正確。(38.)國(guó)有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于()。A.國(guó)有資源有償使用收入B.國(guó)有資本收益C.國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D.政府性基金正確答案：B參考解析：國(guó)有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)，國(guó)有股股利、紅利、股息，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國(guó)有資本享有的其他收益。故選項(xiàng)B正確。(39.)從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點(diǎn)為()。A.英國(guó)《大憲章》的簽訂B.英國(guó)《權(quán)利法案》的出臺(tái)C.美國(guó)《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》的建立D.中國(guó)《預(yù)算法》的頒布正確答案：A參考解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國(guó)。從13世紀(jì)開始，隨著英國(guó)新興資產(chǎn)階級(jí)力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會(huì)同封建統(tǒng)治者爭(zhēng)奪國(guó)家的財(cái)政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點(diǎn)，英國(guó)政府預(yù)算制度開始了其漫長(zhǎng)的形成過(guò)程。故選項(xiàng)A正確。(40.)關(guān)于納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)。增值稅稅務(wù)處理的下列說(shuō)法中正確的是()。A.屬于混合銷售B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅C.全部銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。(41.)部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是()。A.合法性原則B.真實(shí)性原則C.科學(xué)性原則D.穩(wěn)妥性原則正確答案：D參考解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，部門預(yù)算的原則有八個(gè)，其中之一是穩(wěn)妥性原則，指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，項(xiàng)目預(yù)算的編制要量力而行。故選項(xiàng)D正確。(42.)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.工礦區(qū)正確答案：C參考解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。由于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的不同地方，其自然條件和經(jīng)濟(jì)繁榮程度各不相同，稅法很難對(duì)全國(guó)城鎮(zhèn)的具體征稅范圍作出統(tǒng)一規(guī)定。故選項(xiàng)C符合題意。(43.)關(guān)于收入分配政策和分配制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B.收入分配政策對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響十分關(guān)鍵C.提高個(gè)人所得稅免征額會(huì)使國(guó)民收入分配向居民傾斜D.提高增值稅起征點(diǎn)會(huì)使國(guó)民收入分配向政府傾斜正確答案：D參考解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國(guó)民收入分配格局時(shí)，往往通過(guò)調(diào)整稅收政策加以實(shí)現(xiàn)。例如，當(dāng)政府增加稅種設(shè)置，或提高原有稅種的稅率、擴(kuò)大其征稅范圍、降低其起征點(diǎn)和免征額，或減少稅收的減免稅等優(yōu)惠政策時(shí)，就會(huì)將國(guó)民收入分配向政府一邊傾斜，從而快速地增加政府收入，使企業(yè)和居民個(gè)人的稅后可支配收入下降。故選項(xiàng)D符合題意。(44.)適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)方式是()。A.公開招標(biāo)采購(gòu)B.單一來(lái)源采購(gòu)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D.詢價(jià)采購(gòu)正確答案：C參考解析：本題考查政府采購(gòu)的方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。(45.)稅法規(guī)定電子設(shè)備的最低折舊年限為()。A.5B.4C.3D.2正確答案：C參考解析：本題考查固定資產(chǎn)的折舊年限。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:（1）房屋、建筑物，為20年。（2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年。（4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年。（5）電子設(shè)備，為3年。(46.)()是公債最基本的功能。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正確答案：A參考解析：本題考查公債的功能。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是公債最基本的功能。(47.)我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的比重達(dá)到()以上。A.60%B.70%C.80%D.90%正確答案：C參考解析：從稅收占政府同期財(cái)政收入的比重來(lái)看，目前我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的比重超過(guò)80%，世界上許多國(guó)家超過(guò)了90%。(48.)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為()。A.20%B.10%C.15%D.5%正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。(49.)增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為()A.11%B.9%C.6%D.3%正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的稅率。(50.)政府專項(xiàng)債務(wù)收支納入()管理。A.一般公共預(yù)算B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算C.政府性基金預(yù)算D.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算正確答案：C參考解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理，將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。(51.)特別適用于國(guó)庫(kù)券的發(fā)行方式是()。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法正確答案：A參考解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券的發(fā)行。(52.)關(guān)于公債的說(shuō)法，正確的是()。A.發(fā)行公債是以國(guó)有資產(chǎn)作為擔(dān)保的B.政府是公債的債權(quán)人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財(cái)政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權(quán)正確答案：C參考解析：本題綜合考查公債的概念和特點(diǎn)。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：公債的發(fā)行是政府作為債務(wù)人以還本付息為條件，而向公債認(rèn)購(gòu)者借取資金的暫時(shí)使用權(quán)。公債的擔(dān)保物并不是財(cái)產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)。(53.)在政府采購(gòu)中，應(yīng)允許外地供應(yīng)商進(jìn)入本地區(qū)參與投票競(jìng)爭(zhēng)，這體現(xiàn)了政府采購(gòu)的()原則。A.公開透明B.公平競(jìng)爭(zhēng)C.公正D.誠(chéng)實(shí)信用正確答案：B參考解析：本題考查政府采購(gòu)的原則。主要是公平競(jìng)爭(zhēng)與公正原則容易混淆。公平競(jìng)爭(zhēng)就是要求給予每一個(gè)參加競(jìng)爭(zhēng)的投標(biāo)商均等的機(jī)會(huì)，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方。公正原則要求在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。(54.)以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是()。A.法律性B.保密性C.集中性D.預(yù)測(cè)性正確答案：B參考解析：本題考察的政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算具有法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性、公開性的特征。(55.)下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)納增值稅的是()。A.銷售自來(lái)水B.銷售古舊圖書C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.銷售避孕藥品正確答案：A參考解析：本題考查的是增值稅的免征項(xiàng)目。選項(xiàng)BCD免稅。(56.)企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是()。A.政府性基金B(yǎng).從非居民企業(yè)取得的紅利收入C.國(guó)債利息收入D.行政事業(yè)性收費(fèi)正確答案：C參考解析：本題考查免稅收入。選項(xiàng)AD屬于不征稅收入；選項(xiàng)B“從非居民企業(yè)取得”不符合免稅條件，應(yīng)征稅。(57.)政府對(duì)工薪所得征個(gè)人所得稅，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們減少勞動(dòng)供給，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為()。A.替代效應(yīng)B.擴(kuò)張效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.緊縮效應(yīng)正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。稅收對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)是指政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇的價(jià)格相對(duì)降低，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們減少勞動(dòng)供給。(58.)下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是()。A.非稅收入的所有權(quán)歸國(guó)家B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金C.非稅收入包括住房公積金D.非稅收入是強(qiáng)制無(wú)償征收的正確答案：A參考解析：B項(xiàng)，非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是國(guó)家的財(cái)政資金。C項(xiàng)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分的住房公積金不納入我國(guó)政府非稅收入管理的范圍。D項(xiàng)，非稅收入不全部是強(qiáng)制無(wú)償征收的，如國(guó)有資產(chǎn)有償使用收益、彩票公益金等。(59.)某公司2019年銷售收入總額為3000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，按稅法準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()A.20萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.9萬(wàn)元正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，即20×60%＝12萬(wàn)元，未超過(guò)年銷售收入的5‰即3000×5‰＝15萬(wàn)元，因此允許稅前扣除12萬(wàn)元。(60.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬(wàn)元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬(wàn)元。取得持有國(guó)債的利息收入1萬(wàn)元，取得持有地方政府債券利息收入1萬(wàn)元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬(wàn)元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬(wàn)元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬(wàn)元和36萬(wàn)元，支付稅收滯納金0．5萬(wàn)元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬(wàn)元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)該企業(yè)2019年可以確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為()萬(wàn)元。A.561B.562C.574D.648正確答案：C參考解析：依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入；地方政府債券利息收入。故企業(yè)所得稅收入總額=580÷(1+13％)+66÷(1+9％)≈574(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。(61.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬(wàn)元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬(wàn)元。取得持有國(guó)債的利息收入1萬(wàn)元，取得持有地方政府債券利息收入1萬(wàn)元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬(wàn)元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬(wàn)元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬(wàn)元和36萬(wàn)元，支付稅收滯納金0．5萬(wàn)元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬(wàn)元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)2019年該企業(yè)在(1)中發(fā)生的費(fèi)用，允許稅前扣除的費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。A.110B.96C.95.2D.95.8正確答案：C參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。為存本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的費(fèi)用=80+80×5％+80×14％=80+4+11．2=95．2(萬(wàn)元)，故選項(xiàng)C正確。(62.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬(wàn)元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬(wàn)元。取得持有國(guó)債的利息收入1萬(wàn)元，取得持有地方政府債券利息收入1萬(wàn)元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬(wàn)元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬(wàn)元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬(wàn)元和36萬(wàn)元，支付稅收滯納金0．5萬(wàn)元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬(wàn)元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)2019年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費(fèi)用，允許稅前扣除的費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。稅收滯納金、贊助支出為企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。廣宣費(fèi)實(shí)際發(fā)生50+36=86萬(wàn)元，允許稅前扣除的金額=574×15％=86．1(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(63.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬(wàn)元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬(wàn)元。取得持有國(guó)債的利息收入1萬(wàn)元，取得持有地方政府債券利息收入1萬(wàn)元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬(wàn)元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬(wàn)元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬(wàn)元和36萬(wàn)元，支付稅收滯納金0．5萬(wàn)元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬(wàn)元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費(fèi)用，允許稅前扣除的金額為()萬(wàn)元。A.50B.75C.25D.100正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除。允許稅前扣除的金額=50×(1+50％)=75(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(64.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬(wàn)元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬(wàn)元。取得持有國(guó)債的利息收入1萬(wàn)元，取得持有地方政府債券利息收入1萬(wàn)元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬(wàn)元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬(wàn)元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬(wàn)元和36萬(wàn)元，支付稅收滯納金0．5萬(wàn)元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬(wàn)元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅所得額=574-(400-80-12-18-2-50)-95．2-75=165．8(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=165．8×25％=41．45(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)A正確。(65.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19正確答案：B參考解析：A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=A產(chǎn)品的銷售額×稅率=160×13％=20．8(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(66.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.0B.6.18C.6.80D.5.72正確答案：A參考解析：將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建基建工程，不視同銷售，所以銷項(xiàng)稅額為0，選項(xiàng)A正確。(67.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.0B.3.0C.6.8D.17.0正確答案：A參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括，一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。故選項(xiàng)A正確。(68.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835正確答案：A參考解析：銷售B產(chǎn)品的不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=58÷(1+13％)≈51．3(萬(wàn)元)。銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=51．3×13％=6．669(萬(wàn)元)故選項(xiàng)A正確。(69.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，涉稅處理正確的有()。A.將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售B.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.用于生產(chǎn)部分的購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.24萬(wàn)元正確答案：C參考解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選項(xiàng)C正確。(70.)中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒(méi)有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年李女士在(1)中取得的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額為()元。A.2000B.300C.4480D.14000正確答案：D參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=20000+50000=70000(元)。利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％。(1)中應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=70000×20％=14000(元)。故選項(xiàng)D正確。(71.)中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒(méi)有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅收入額為()元。A.128000B.160000C.108800D.100000正確答案：C參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。應(yīng)納稅收入額=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故選項(xiàng)C正確。(72.)中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒(méi)有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()元。A.0B.10000C.5000D.15000正確答案：A參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息以及保險(xiǎn)賠款。故選項(xiàng)A正確。(73.)中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒(méi)有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個(gè)人所得稅收入額中扣除的專項(xiàng)附加扣除金額為()元。A.0B.22800C.25000D.27600正確答案：B參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。關(guān)于住房租金支出的專項(xiàng)附加扣除，納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。故專項(xiàng)附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項(xiàng)B正確。(74.)中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f(shuō)一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒(méi)有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年李女士取得收入中，屬于綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A.1960B.1080C.24000D.780正確答案：D參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為綜合所得的全年應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=108800-22800-60000=26000(元)。綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=26000×3％-0=780(元)。故選項(xiàng)D正確。(75.)中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年9月王先生購(gòu)買的住房應(yīng)繳納契稅為()萬(wàn)元。A.0B.2C.3D.6正確答案：B參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。2018年9月王先生購(gòu)買的住房應(yīng)繳納契稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率=200×1％=2(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(76.)中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年11月王先生購(gòu)買的住房應(yīng)繳納契稅為()萬(wàn)元。A.0B.1.50C.2.25D.4.50正確答案：D參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年11月王先生購(gòu)買的住房應(yīng)繳納契稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率=150×3％=4．5(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。(77.)中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年2月王先生出售住房應(yīng)繳納契稅為()萬(wàn)元．A.0B.1.8C.2.7D.5.4正確答案：A參考解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。故選項(xiàng)A正確。(78.)中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應(yīng)繳納契稅為()萬(wàn)元。A.0B.2.50C.3.75D.7.50正確答案：A參考解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。故選項(xiàng)A正確。(79.)中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬(wàn)元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬(wàn)元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為()萬(wàn)元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5正確答案：B參考解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應(yīng)繳納的契稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率=50×3％=1．5(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。(80.)關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是()。A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)即可D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，需要經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。故選項(xiàng)D正確。多選題（共20題，共20分）(81.)影響國(guó)防支出水平的因素包括()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)際局勢(shì)變化情況C.國(guó)家主權(quán)范圍D.國(guó)內(nèi)社會(huì)穩(wěn)定情況E.國(guó)家財(cái)力正確答案：A、B、C參考解析：本題考查國(guó)防支出。影響國(guó)防支出水平的因素主要包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；國(guó)際局勢(shì)變化情況；國(guó)家主權(quán)范圍；國(guó)防目標(biāo)定位。(82.)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售存貨成本的計(jì)算方法包括()。A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.簡(jiǎn)單平均法E.個(gè)別計(jì)價(jià)法正確答案：A、C、E參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。故選項(xiàng)ACE正確。(83.)文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的公務(wù)費(fèi)包括()。A.郵電費(fèi)B.圖書購(gòu)置費(fèi)C.房屋修繕費(fèi)D.工作人員差旅費(fèi)E.學(xué)校的教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)正確答案：A、D參考解析：公務(wù)費(fèi)是指文教科學(xué)衛(wèi)生等單位進(jìn)行日常業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、工作人員差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、機(jī)動(dòng)車船用油和燃料費(fèi)、公路養(yǎng)路費(fèi)等。圖書購(gòu)置費(fèi)是設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，房屋修繕費(fèi)屬于修繕費(fèi)，學(xué)校的教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)及生產(chǎn)實(shí)習(xí)費(fèi)屬于業(yè)務(wù)費(fèi)。故選項(xiàng)AD正確。(84.)影響國(guó)防支出水平的因素有()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.市場(chǎng)化水平C.國(guó)家主權(quán)范圍D.國(guó)家財(cái)力E.國(guó)際局勢(shì)變化情況正確答案：A、C、D、E參考解析：影響我國(guó)國(guó)防支出水平的因素包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，國(guó)際局勢(shì)變化情況，國(guó)家主權(quán)范圍，國(guó)防目標(biāo)定位，國(guó)家財(cái)力。故選項(xiàng)ACDE正確。(85.)下列屬于績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)中的效益指標(biāo)的是()。A.時(shí)效指標(biāo)B.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)C.社會(huì)效益指標(biāo)D.可持續(xù)影響指標(biāo)E.生態(tài)效益指標(biāo)正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。選項(xiàng)A屬于產(chǎn)出指標(biāo)。(86.)關(guān)于增值稅中的兼營(yíng)行為說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的，亦可獲得免稅或減稅優(yōu)惠C.納稅人兼營(yíng)的項(xiàng)目適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為。未分別核算銷售額的，從高適用稅率或征收率E.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為.未分別核算銷售額的.從低適用稅率或征收率正確答案：A、C、D參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。試點(diǎn)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率；②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率；③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。故選項(xiàng)ACD正確。(87.)下列行為中，屬于計(jì)算增值稅時(shí)視同銷售貨物的有()。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)E.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售正確答案：C、D參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷：②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售．但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)CD正確。(88.)政府構(gòu)建績(jī)效預(yù)算管理框架體系的主要內(nèi)容有()。A.建立結(jié)果導(dǎo)向的年度績(jī)效計(jì)劃B.定期或不定期地提交績(jī)效報(bào)告C.嚴(yán)格控制部門管理自主權(quán)D.進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)E.反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果正確答案：A、B、D、E參考解析：政府構(gòu)建績(jī)效預(yù)算管理框架體系的主要內(nèi)容包括：一是建立以結(jié)果為導(dǎo)向的年度績(jī)效計(jì)劃。二是定期或不定期地提交績(jī)效報(bào)告。