典當(dāng)行稅收政策與籌劃試題考核試卷

典當(dāng)行稅收政策與籌劃試題考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)典當(dāng)行稅收政策及籌劃策略的掌握程度，考察考生是否能準(zhǔn)確理解相關(guān)政策，運(yùn)用籌劃技巧，確保典當(dāng)行合法合規(guī)納稅。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行按照哪種稅種繳納增值稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

2.典當(dāng)行收購(gòu)舊貨，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照收購(gòu)金額的13%確定

B.按照收購(gòu)金額的6%確定

C.按照收購(gòu)金額的5%確定

D.按照收購(gòu)金額的3%確定

3.典當(dāng)行銷售商品，取得的收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

4.典當(dāng)行支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？（）

A.按照運(yùn)費(fèi)金額的13%抵扣

B.按照運(yùn)費(fèi)金額的6%抵扣

C.按照運(yùn)費(fèi)金額的5%抵扣

D.按照運(yùn)費(fèi)金額的3%抵扣

5.典當(dāng)行提供典當(dāng)服務(wù)，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

6.典當(dāng)行購(gòu)買固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照購(gòu)買金額的13%確定

B.按照購(gòu)買金額的6%確定

C.按照購(gòu)買金額的5%確定

D.按照購(gòu)買金額的3%確定

7.典當(dāng)行支付給員工的工資，應(yīng)代扣代繳哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

8.典當(dāng)行銷售金銀首飾，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

9.典當(dāng)行提供咨詢服務(wù)，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

10.典當(dāng)行購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照購(gòu)買金額的13%確定

B.按照購(gòu)買金額的6%確定

C.按照購(gòu)買金額的5%確定

D.按照購(gòu)買金額的3%確定

11.典當(dāng)行支付給員工的福利，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

12.典當(dāng)行銷售房地產(chǎn)，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

13.典當(dāng)行提供租賃服務(wù)，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

14.典當(dāng)行購(gòu)買原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照購(gòu)買金額的13%確定

B.按照購(gòu)買金額的6%確定

C.按照購(gòu)買金額的5%確定

D.按照購(gòu)買金額的3%確定

15.典當(dāng)行支付給員工的獎(jiǎng)金，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

16.典當(dāng)行提供保險(xiǎn)服務(wù)，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

17.典當(dāng)行購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照運(yùn)輸服務(wù)金額的13%確定

B.按照運(yùn)輸服務(wù)金額的6%確定

C.按照運(yùn)輸服務(wù)金額的5%確定

D.按照運(yùn)輸服務(wù)金額的3%確定

18.典當(dāng)行支付給員工的加班費(fèi)，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

19.典當(dāng)行提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

20.典當(dāng)行購(gòu)買辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照辦公用品金額的13%確定

B.按照辦公用品金額的6%確定

C.按照辦公用品金額的5%確定

D.按照辦公用品金額的3%確定

21.典當(dāng)行支付給員工的差旅費(fèi)，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

22.典當(dāng)行提供維修服務(wù)，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

23.典當(dāng)行購(gòu)買機(jī)器設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照機(jī)器設(shè)備金額的13%確定

B.按照機(jī)器設(shè)備金額的6%確定

C.按照機(jī)器設(shè)備金額的5%確定

D.按照機(jī)器設(shè)備金額的3%確定

24.典當(dāng)行支付給員工的伙食補(bǔ)助，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

25.典當(dāng)行提供設(shè)計(jì)服務(wù)，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

26.典當(dāng)行購(gòu)買勞務(wù)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照勞務(wù)服務(wù)金額的13%確定

B.按照勞務(wù)服務(wù)金額的6%確定

C.按照勞務(wù)服務(wù)金額的5%確定

D.按照勞務(wù)服務(wù)金額的3%確定

27.典當(dāng)行支付給員工的喪葬補(bǔ)助，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

28.典當(dāng)行提供法律咨詢，其收入應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

29.典當(dāng)行購(gòu)買車輛，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？（）

A.按照車輛金額的13%確定

B.按照車輛金額的6%確定

C.按照車輛金額的5%確定

D.按照車輛金額的3%確定

30.典當(dāng)行支付給員工的生育津貼，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

B.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

2.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅減免政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

3.典當(dāng)行在以下哪些支出可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買原材料

B.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

C.支付給員工的工資

D.支付給客戶的利息

4.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受增值稅免稅政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

B.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

5.典當(dāng)行在以下哪些業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？（）

A.銷售商品

B.提供典當(dāng)服務(wù)

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務(wù)

6.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受個(gè)人所得稅減免政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

7.典當(dāng)行在以下哪些支出可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.支付給員工的工資

C.支付給客戶的利息

D.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

8.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

9.典當(dāng)行在以下哪些業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？（）

A.支付給員工的工資

B.支付給客戶的利息

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務(wù)

10.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受契稅減免政策？（）

A.購(gòu)買房產(chǎn)

B.出售房產(chǎn)

C.贈(zèng)與房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

11.典當(dāng)行在以下哪些支出可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買原材料

B.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

C.支付給員工的工資

D.支付給客戶的利息

12.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受增值稅免稅政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

B.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

13.典當(dāng)行在以下哪些業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？（）

A.銷售商品

B.提供典當(dāng)服務(wù)

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務(wù)

14.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受個(gè)人所得稅減免政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

15.典當(dāng)行在以下哪些支出可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.支付給員工的工資

C.支付給客戶的利息

D.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

16.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

17.典當(dāng)行在以下哪些業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？（）

A.支付給員工的工資

B.支付給客戶的利息

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務(wù)

18.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受契稅減免政策？（）

A.購(gòu)買房產(chǎn)

B.出售房產(chǎn)

C.贈(zèng)與房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

19.典當(dāng)行在以下哪些支出可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買原材料

B.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

C.支付給員工的工資

D.支付給客戶的利息

20.典當(dāng)行在以下哪些情況下可以享受增值稅免稅政策？（）

A.經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目

B.經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制發(fā)展的業(yè)務(wù)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.典當(dāng)行增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

2.典當(dāng)行企業(yè)所得稅的稅率為_(kāi)_____。

3.典當(dāng)行個(gè)人所得稅的稅率為_(kāi)_____。

4.典當(dāng)行增值稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

5.典當(dāng)行企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

6.典當(dāng)行個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

7.典當(dāng)行收購(gòu)舊貨，其進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為_(kāi)_____。

8.典當(dāng)行銷售商品，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

9.典當(dāng)行提供典當(dāng)服務(wù)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

10.典當(dāng)行支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

11.典當(dāng)行購(gòu)買固定資產(chǎn)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

12.典當(dāng)行支付給員工的工資，個(gè)人所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。

13.典當(dāng)行銷售金銀首飾，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

14.典當(dāng)行提供咨詢服務(wù)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

15.典當(dāng)行購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

16.典當(dāng)行支付給員工的福利，個(gè)人所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。

17.典當(dāng)行銷售房地產(chǎn)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

18.典當(dāng)行提供租賃服務(wù)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

19.典當(dāng)行購(gòu)買原材料，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

20.典當(dāng)行支付給員工的獎(jiǎng)金，個(gè)人所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。

21.典當(dāng)行提供保險(xiǎn)服務(wù)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

22.典當(dāng)行購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

23.典當(dāng)行支付給員工的加班費(fèi)，個(gè)人所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。

24.典當(dāng)行提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

25.典當(dāng)行購(gòu)買辦公用品，增值稅的稅率一般為_(kāi)_____。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.典當(dāng)行在提供典當(dāng)服務(wù)時(shí)，無(wú)需繳納增值稅。（）

2.典當(dāng)行購(gòu)買固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

3.典當(dāng)行支付給員工的工資，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.典當(dāng)行銷售金銀首飾，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

5.典當(dāng)行提供咨詢服務(wù)，其收入應(yīng)繳納增值稅。（）

6.典當(dāng)行在出口業(yè)務(wù)中，可以享受增值稅免稅政策。（）

7.典當(dāng)行在購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（）

8.典當(dāng)行支付給客戶的利息，可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

9.典當(dāng)行在提供租賃服務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

10.典當(dāng)行在提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）

11.典當(dāng)行購(gòu)買原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣率為13%。（）

12.典當(dāng)行在提供運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，可以享受增值稅即征即退政策。（）

13.典當(dāng)行支付給員工的獎(jiǎng)金，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

14.典當(dāng)行在提供保險(xiǎn)服務(wù)時(shí)，其收入應(yīng)繳納增值稅。（）

15.典當(dāng)行在購(gòu)買勞務(wù)服務(wù)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

16.典當(dāng)行在提供維修服務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

17.典當(dāng)行在提供法律咨詢服務(wù)時(shí)，其收入應(yīng)繳納增值稅。（）

18.典當(dāng)行在購(gòu)買車輛時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

19.典當(dāng)行支付給員工的差旅費(fèi)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

20.典當(dāng)行在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納契稅。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述典當(dāng)行在稅收籌劃中應(yīng)遵循的原則。

2.典當(dāng)行如何通過(guò)合理的會(huì)計(jì)核算來(lái)降低稅收負(fù)擔(dān)？

3.請(qǐng)分析典當(dāng)行在稅收籌劃中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

4.結(jié)合實(shí)際案例，談?wù)劦洚?dāng)行如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某典當(dāng)行主要從事典當(dāng)業(yè)務(wù)，2019年度取得典當(dāng)收入500萬(wàn)元，支付給客戶的利息費(fèi)用300萬(wàn)元，支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元，支付給員工的工資和福利共計(jì)100萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)支出80萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅收政策，計(jì)算該典當(dāng)行2019年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，并說(shuō)明稅收籌劃的思路。

2.案例題：

某典當(dāng)行計(jì)劃購(gòu)置一套價(jià)值100萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備用于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，現(xiàn)有兩種購(gòu)置方案：一是直接購(gòu)買，二是通過(guò)租賃方式獲得使用權(quán)。請(qǐng)分析兩種方案在稅收方面的差異，并提出該典當(dāng)行應(yīng)選擇的方案及其稅收籌劃的依據(jù)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.B

4.B

5.B

6.A

7.C

8.B

9.B

10.A

11.C

12.D

13.A

14.B

15.A

16.B

17.B

18.C

19.A

20.B

21.C

22.D

23.A

24.B

25.B

二、多選題

1.BCD

2.BC

3.AB

4.A

5.BC

6.BC

7.AB

8.BC

9.CD

10.ABC

11.AB

12.ACD

13.AB

14.BC

15.AB

16.BC

17.ABC

18.ABC

19.AB

20.ABC

三、填空題

1.6%

2.25%

3.