《藥店成本控制》課件

內(nèi)部培訓(xùn)系列教材藥店財(cái)務(wù)根底知識(shí)第二局部財(cái)務(wù)根本制度第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)一、什么是會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)算、控制、分析、報(bào)告,綜合地反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理工作。是遵照國(guó)家相關(guān)部門(mén)公布的?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?稅法?等法律、法規(guī)文件進(jìn)行的一種活動(dòng)。二、會(huì)計(jì)的根本操作過(guò)程：填制會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表原始憑證：原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始單據(jù)。第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)審核原始憑證

會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證又稱記帳憑證，是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是登記帳簿的直接依據(jù)。會(huì)計(jì)帳?。簳?huì)計(jì)帳簿〔簡(jiǎn)稱帳簿〕是由一定格式帳頁(yè)組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。

會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況，以及某一特定日期的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的書(shū)面文件。第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)三.會(huì)計(jì)六要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)資產(chǎn)：資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必不可少的物質(zhì)根底，其本質(zhì)特征是在今后可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)負(fù)債：

負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。長(zhǎng)期負(fù)債是指歸還期在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款和專項(xiàng)應(yīng)付款等。第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)所有者權(quán)益：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。所有者權(quán)益

實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

2010年1月31日

單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金1

短期借款34

交易性金融資產(chǎn)2

交易性金融負(fù)債35

應(yīng)收票據(jù)3

應(yīng)付票據(jù)36

應(yīng)收賬款4

應(yīng)付賬款37

應(yīng)收股利5

預(yù)收賬款38

應(yīng)收利息6

應(yīng)付職工薪酬39

其他應(yīng)收款7

應(yīng)交稅費(fèi)40

預(yù)付賬款8

應(yīng)付利息41

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)9

應(yīng)付股利42

存貨10

其他應(yīng)付款43

其中：庫(kù)存商品11

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債44

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)12

其他流動(dòng)負(fù)債45

其他流動(dòng)資產(chǎn)13

其中：內(nèi)部往來(lái)46

其中：內(nèi)部往來(lái)14

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：47

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15

長(zhǎng)期借款48

第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)可供出售金融資產(chǎn)16

應(yīng)付債券49

持有至到期投資17

長(zhǎng)期應(yīng)付款50

長(zhǎng)期應(yīng)收款18

專項(xiàng)應(yīng)付款51

長(zhǎng)期股權(quán)投資19

預(yù)計(jì)負(fù)債52

投資性房地產(chǎn)20

遞延所得稅負(fù)債53

固定資產(chǎn)21

其他非流動(dòng)負(fù)債54

固定資產(chǎn)清理22

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：55

工程物資23

負(fù)債合計(jì)56

在建工程24

實(shí)收資本（股本）57

無(wú)形資產(chǎn)25

資本公積58

開(kāi)發(fā)支出26

減:庫(kù)存股59

商譽(yù)27

盈余公積60

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用28

未分配利潤(rùn)61

遞延所得稅資產(chǎn)29

外幣報(bào)表折算差額62

其他非流動(dòng)資產(chǎn)30

歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)63

31

少數(shù)股東權(quán)益64

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)32

所有者權(quán)益合計(jì)：65

資產(chǎn)總計(jì)33

負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)66

收入：收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，我公司分商品銷售收入、咨詢費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入商品銷售收入其他業(yè)務(wù)收入第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)咨詢費(fèi)收入費(fèi)用：費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種消耗，包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的直接支出，如商品銷售本錢(qián)等。間接費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的間接支出，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配記入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢(qián)?！踩绻I(yè)企業(yè)的制造費(fèi)用，我公司無(wú)〕

期間費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金和組織管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)利潤(rùn)：

利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)利潤(rùn)表編制單位：2010年1月單位：元項(xiàng)

目本期金額累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入

其中：商品銷售收入

咨詢費(fèi)收入

其他業(yè)務(wù)收入

二、營(yíng)業(yè)成本

其中：商品銷售成本

返利

其他業(yè)務(wù)成本

三、營(yíng)業(yè)稅金及附加

四、銷售費(fèi)用

五、管理費(fèi)用

六、財(cái)務(wù)費(fèi)用

七、資產(chǎn)減值損失

八、公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）

九、投資收益（損失以“-”號(hào)填列）

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

十、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）

加：營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)外支出

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

十一、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）

減：所得稅費(fèi)用

十二、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的關(guān)系+資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益－收入費(fèi)用利潤(rùn)(1)靜態(tài)三要素的關(guān)系(2)動(dòng)態(tài)三要素的關(guān)系第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)會(huì)計(jì)的根本職能包括會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。除這兩個(gè)根本職能以外，會(huì)計(jì)還具有預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等功能。四.幾個(gè)主要分析指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力；流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力；毛利率：毛利額/商品銷售收入商品毛利額=商品銷售收入—商品銷售本錢(qián)非商品毛利額=咨詢費(fèi)收入+返利收入注意：咨詢費(fèi)收入與返利收入的差異存貨周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=周轉(zhuǎn)期/存貨周轉(zhuǎn)率費(fèi)用率=費(fèi)用總額/營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用總額=管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)4.稅務(wù)知識(shí)：第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)增值稅1.增值稅的概念：增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工，修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅?！霸鲋殿~〞是指納稅人在生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)或勞務(wù)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或是提供勞務(wù)，效勞所取得的收入大于其購(gòu)進(jìn)商品或取得勞務(wù)效勞時(shí)所支付的金額的差額。例如：我公司購(gòu)進(jìn)商品，外購(gòu)金額為６０元，該商品的銷售價(jià)格為100元，那么其增值額為40元。即為該商品的毛利額。2.增值稅的征收范圍第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)銷售貨物提供加工,修理修配勞務(wù)進(jìn)口貨物視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的法定行為混合銷售行為…3.增值稅納稅人:是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅納稅人分為增值稅小規(guī)模納稅人增值稅一般納稅人第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)4.增值稅的稅率小規(guī)模納稅人增值稅率從09年開(kāi)始統(tǒng)一為3%。17%〔西藥、器械〕一般納稅人13%〔中藥、書(shū)籍〕0%〔計(jì)生藥具〕5.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：增值稅應(yīng)納稅額一般采取稅款抵扣的方法,間接計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額＝不含稅銷售額＊適用增值稅稅率進(jìn)項(xiàng)稅額等于購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額〔在取得的增值稅專用發(fā)票上均已列明〕。銷項(xiàng)稅額計(jì)算：銷項(xiàng)稅額＝不含稅銷售額＊征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額/〔１＋征收率〕個(gè)人所得稅

1.個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對(duì)象征收的一種稅。公司只是作為代扣代繳義務(wù)人執(zhí)行扣繳義務(wù)。

2.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象：

勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；利息,股息,紅利所得；財(cái)務(wù)租賃,轉(zhuǎn)讓所得；意外所得(中獎(jiǎng),中彩票)；工資、薪金所得

3.個(gè)人所得稅的稅率

工資、薪金所得適用5%~45%的超額累進(jìn)稅率。全月應(yīng)納稅所得額是以每月收入額減除2000元后的余額計(jì)算。

全月應(yīng)納稅所得額稅率〔%〕

不超過(guò)500元的5

超過(guò)500元至2000元的局部10

超過(guò)2000元至5000元的局部15

超過(guò)5000元至20000元的局部20

超過(guò)20000元至40000元的局部

25

超過(guò)40000元至60000元的局部

30

超過(guò)60000元至80000元的局部

35

超過(guò)80000元至100000元的局部40

超過(guò)100000元的局部

45

第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)關(guān)于年終獎(jiǎng)金的計(jì)算

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的?通知?規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，但在計(jì)征時(shí)，應(yīng)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)〔即得出結(jié)果〕確定適用稅率和速算扣除數(shù)〔對(duì)照稅率表〕。如果在發(fā)放一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額〔2000元〕，還應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額〞后的余額，按上述方法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

?通知?明確，在一個(gè)納稅年度里，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)算方法只允許采用一次。同時(shí)，雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)先除12確定稅率

此前的做法是，個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪、分紅等，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。而新的?通知?規(guī)定，行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位向其雇員發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，仍作為單獨(dú)一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，但當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按先除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和“速算扣除數(shù)〞。

舉例：張先生年終獎(jiǎng)12000元，按以前做法，其年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為2025元=〔12000×20%-175〕，但按照新方法，張先生只需交納1175元=〔12000×10%-25〕，兩者相差850元，這是因?yàn)橐?2000元計(jì)算的適用稅率〔20%〕和以單月1000元計(jì)算的適用稅率〔10%〕不同。第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)其他稅收

營(yíng)業(yè)稅：對(duì)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅，我公司收取的各項(xiàng)咨詢效勞費(fèi)用均屬營(yíng)業(yè)稅征收范疇。

返利與咨詢效勞費(fèi)在稅務(wù)上的界定

(國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào))規(guī)定：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。

鑒于稅務(wù)對(duì)此作出的相關(guān)規(guī)定，因此我們應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)收入盡可能簽訂合同、協(xié)議用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)城建稅、教育費(fèi)附加：向增值稅、營(yíng)業(yè)稅繳稅額征收的一種附加稅費(fèi)。

稅收征收機(jī)關(guān)：國(guó)稅、地稅、海關(guān)

國(guó)稅：增值稅，新辦企業(yè)所得稅〔2002年1月1日后成立〕

地稅：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、老企業(yè)所得稅、其他地方性稅費(fèi)等

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)緊密相關(guān)。稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)貫穿于整個(gè)會(huì)計(jì)處理過(guò)程的工作。企業(yè)能做的工作是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃〔應(yīng)注重事前的籌劃工作，因?yàn)楹芏嘟?jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生后，稅收過(guò)程就已經(jīng)定了性，事后的籌劃往往起不到作用〕而且應(yīng)注意避稅的方式、方法，一旦方式、方法不正確就形成偷稅。第一局部財(cái)務(wù)根底知識(shí)一、資金管理制度1、管理原那么：1.1現(xiàn)金、銀行存款管理實(shí)行平安性第一的原那么。1.2實(shí)行雙人雙線控制原那么。1.3嚴(yán)格執(zhí)行分權(quán)限審批原那么。1.4各門(mén)店資金嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線〞的原那么2、現(xiàn)金平安性管理2.1嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定及公司現(xiàn)金的收支手續(xù)；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；2.2遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額；按規(guī)定超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律不準(zhǔn)現(xiàn)金支付；現(xiàn)金日記帳必須日清月結(jié),保證帳實(shí)相符；每月至少一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。第二局部財(cái)務(wù)根本制度第二局部財(cái)務(wù)根本制度3.3銀行存折與密碼必須由財(cái)務(wù)部門(mén)兩人分開(kāi)管理，存折管理的責(zé)任人為各子公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或門(mén)店主管會(huì)計(jì)，各公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)制訂相應(yīng)管理措施進(jìn)行管理和檢查。3.4所有門(mén)店銀行存折只能用于暫存星期六與星期天的營(yíng)業(yè)款，不得用于其他資金存取。3.5出納員應(yīng)于每周一上午將存折上的暫存資金存入銀行對(duì)公業(yè)務(wù)收款專用帳戶。4.收受假鈔的處理：收銀員、門(mén)店出納必須具備識(shí)別真?zhèn)吴n票的能力，對(duì)于真?zhèn)螣o(wú)把握的鈔票要在驗(yàn)鈔機(jī)上驗(yàn)證，不小心收受假鈔應(yīng)由當(dāng)事人予以賠償。第二局部財(cái)務(wù)根本制度5.長(zhǎng)短款處理：5.1當(dāng)日收銀款在1元以內(nèi)的長(zhǎng)短款,公司允許不予賠償。5.2當(dāng)日收銀長(zhǎng)短款大于1元的長(zhǎng)款公司收回，由于工作失誤造成短款由收銀員本人賠償，收銀長(zhǎng)短款金額大于10元的，門(mén)店出納提醒收銀員認(rèn)真核對(duì)備用金，確系點(diǎn)錯(cuò)備用金造成長(zhǎng)短款的允許與前一日長(zhǎng)短款相抵消，第三天不允許相抵。5.3發(fā)生短款收銀員必須在發(fā)生短款的三日內(nèi)予以賠償,未按時(shí)賠償?shù)陌疵客涎右惶熳芳?0元罰金，予以處分。5.4收銀員每月出現(xiàn)三次以上(含三次)50元以上的長(zhǎng)短款扣發(fā)當(dāng)月風(fēng)險(xiǎn)金的20%，5次以上〔含5次〕50元以上的長(zhǎng)短款扣發(fā)當(dāng)月全額風(fēng)險(xiǎn)金，并調(diào)離收銀崗位。5.5收銀員短款確系挪用營(yíng)業(yè)款的情況，除追繳所挪用的款項(xiàng)外，將對(duì)該收銀員予以除名，情節(jié)嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任。第二局部財(cái)務(wù)根本制度5.6門(mén)店出納應(yīng)每日將收銀營(yíng)業(yè)款與收銀繳款單相核對(duì)，并核對(duì)周轉(zhuǎn)備用金，發(fā)生短款全額賠償，發(fā)現(xiàn)挪用營(yíng)業(yè)款的情況一律除名，情節(jié)嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任。6.門(mén)店解交營(yíng)業(yè)款的管理門(mén)店不按公司規(guī)定時(shí)間解交營(yíng)業(yè)款，無(wú)故拖延一天罰款50元，拖延兩天或兩天以上的，扣除浮開(kāi)工資的50%并責(zé)成人事處分；造成責(zé)任事故的，賠償一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任后予以辭退。7.營(yíng)業(yè)款上繳及資金下?lián)艿墓芾?.1各門(mén)店資金必須實(shí)行“收支兩條線〞的管理原那么，門(mén)店?duì)I業(yè)款必須及時(shí)上繳到子公司業(yè)務(wù)收款專用銀行帳戶。第二局部財(cái)務(wù)根本制度7.2門(mén)店現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款必須每周一、三、五上繳給省級(jí)公司財(cái)務(wù)部，新的一月第一個(gè)工作日結(jié)束前必須把上個(gè)月的營(yíng)業(yè)款全部劃撥給省級(jí)公司(銀聯(lián)刷卡款含醫(yī)?？钜舶创嗽敲瓷辖?；月結(jié)醫(yī)?？铋T(mén)店必須在收到醫(yī)?？畹诙焐辖皇〖?jí)公司財(cái)務(wù)部，遇節(jié)假日〔國(guó)慶、春節(jié)長(zhǎng)假〕，在銀行第一個(gè)上班日上交營(yíng)業(yè)款。7.3各門(mén)店財(cái)務(wù)每月5日前必須與其所屬省級(jí)公司財(cái)務(wù)部核對(duì)營(yíng)業(yè)款，以保證上繳營(yíng)業(yè)款往來(lái)科目金額相等。7.4各子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)“收支兩條線〞管理原那么，對(duì)門(mén)店申請(qǐng)資金進(jìn)行嚴(yán)格審核后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進(jìn)行資金劃撥，向門(mén)店所撥資金必須通過(guò)子公司行政帳戶下?lián)苤灵T(mén)店行政帳戶，所有下?lián)苜Y金必須通過(guò)銀行劃賬方式進(jìn)行。第二局部財(cái)務(wù)根本制度二、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理1、門(mén)店須設(shè)置固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)帳，真實(shí)反映實(shí)物保存狀態(tài)，總部不定期進(jìn)行檢查核對(duì)；2、門(mén)店應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)檢查，及時(shí)登記；3、門(mén)店間資產(chǎn)的調(diào)劑調(diào)撥必須報(bào)總部批準(zhǔn)，嚴(yán)禁門(mén)店間私下調(diào)撥資產(chǎn)；4、損壞的資產(chǎn)及時(shí)報(bào)修，不能用的資產(chǎn)及時(shí)