2024年信用社案件專項(xiàng)治理調(diào)研報(bào)告

信用社案件專項(xiàng)治理調(diào)研報(bào)告省聯(lián)社××辦事處：

根據(jù)省聯(lián)社××辦事處工作布置，依據(jù)《××省農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作方案》、《關(guān)于在全省開展案件專項(xiàng)治理大檢查的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查的通知》和《××省聯(lián)社××辦事處轄內(nèi)農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理“回頭看”互查方案》的要求，××信用聯(lián)社組成檢查小組從20*年8月

7日至20*年8月14日通過現(xiàn)場檢查、內(nèi)查外對(duì)、個(gè)別座談等方式對(duì)××縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行了抽查。被檢查單位有聯(lián)社機(jī)關(guān)、聯(lián)社營業(yè)部、××信用社。現(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、總體概況

××縣聯(lián)社轄信用社（含聯(lián)社營業(yè)部）網(wǎng)點(diǎn)*個(gè)，現(xiàn)職工總數(shù)*人（不含內(nèi)退*人）。于20*年實(shí)行統(tǒng)一法人一級(jí)核算，截止20*年6月末，各項(xiàng)存款余額*萬元，比上年末凈增*萬元，各項(xiàng)貸款余額*萬元，較年初下降*萬元，存貸比為*%。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入*萬元，較上年同期減少*萬元，股本金*萬元，資本充足率為*%。

二、本次檢查情況

（一）案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作自查情況

××

縣聯(lián)社根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查的通知》以及銀發(fā)［20*］18號(hào)文件要求，組織轄內(nèi)信用社開展了案件專項(xiàng)治理“回頭看”

自查工作，全縣各信用社全面開展了自查工作，并上報(bào)了自查材料。聯(lián)社成立了由聯(lián)社監(jiān)事長任組長，稽核部門負(fù)責(zé)人為主查的案件專項(xiàng)治理檢查組，并于20*

年5月底至6月初對(duì)轄內(nèi)5家信用社案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)貸款22筆，抵押無效3筆，轉(zhuǎn)移資金用途13筆，違規(guī)墊付承兌匯票保證金及大額抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等不同程度問題，但均未見各信用社整改情況反饋報(bào)告。

（二）案件查處情況

1、未建立案件防范和查處制度，未建立領(lǐng)導(dǎo)辦案制度。

2、案件查處工作重視程度不夠。（1）××案件查處工作：此案目前尚在查處中。經(jīng)查該案件暴露后，聯(lián)社未能成立相應(yīng)的案件查處小組，未制定案件處置方案和處置措施，未針對(duì)性進(jìn)行必要的整改工作，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處理不到位、不及時(shí)。另根據(jù)案件查處反饋情況，××聯(lián)社也未對(duì)其中暴露出的涉及商業(yè)賄賂、私設(shè)小金庫以及生活作風(fēng)等一些重大問題提出處置措施和整改意見。（2）城郊信用社原主任××*因在20*年2月9日、10日參入賭博，受到公安部門罰款5000元處罰和紀(jì)委黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，于20*年10月27日提出辭職，聯(lián)社同意后未對(duì)其任職其間的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)認(rèn)定，未出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書，無整改反饋意見和聯(lián)社最后的處理意見，現(xiàn)該同志已辭職。

（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)和落實(shí)情況

*縣聯(lián)社從完善內(nèi)控出發(fā)，建立了涉及“三會(huì)”及高級(jí)管理層議事制度方面、工作職責(zé)和崗位職責(zé)方面、基本業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程方面、保障制度和風(fēng)險(xiǎn)控制方面各項(xiàng)內(nèi)控制度16項(xiàng)，并根據(jù)制度要求，合理確定了聯(lián)社的組織分工，建立了比較完善的組織結(jié)構(gòu)，但從其實(shí)際執(zhí)行中來看，也還有不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、稽核部門應(yīng)配備稽核人員3人，實(shí)際配備2人，尚缺編1人。

2、離任審計(jì)稽核程序不規(guī)范，經(jīng)查20*年6月份共開展離任審計(jì)稽核7人次，至檢查日未見出具離任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書，無信用社整改反饋報(bào)告。

3、未建立稽核跟蹤檢查和責(zé)任追究制度。經(jīng)查20*年度已離任審計(jì)情況，發(fā)現(xiàn)7個(gè)社違規(guī)貸款有個(gè)貸企用4筆，個(gè)貸公用2筆，借名貸款33筆，抵押無效1

筆，超權(quán)限擅自換據(jù)1筆，涉及責(zé)任人7人，未建立稽核跟蹤登記，未見整改反饋，對(duì)有關(guān)責(zé)任人未明確相關(guān)責(zé)任，也未對(duì)違規(guī)事實(shí)作出相應(yīng)處罰決定。

4、未制定信用社營業(yè)期間、守庫期間、押運(yùn)期間防暴預(yù)案（有突發(fā)事件預(yù)案）；對(duì)安全工作檢查基本做到每月一次，但流于形式，內(nèi)容填寫比較簡單，不夠完整。

5、財(cái)務(wù)電腦部對(duì)重要空白憑證從購置、管理、領(lǐng)用到記帳都由部門經(jīng)理一手清，不符合內(nèi)部制約規(guī)定。

從對(duì)××聯(lián)社及信用社現(xiàn)場檢查情況來看，柜面基本操作業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度能夠很好執(zhí)行，但對(duì)貸款發(fā)放程序、抵押手續(xù)、三查制度、貸款風(fēng)險(xiǎn)控制等一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)制度執(zhí)行上存在薄弱環(huán)節(jié)，聯(lián)社自身管理上存在違規(guī)和失職現(xiàn)象，表現(xiàn)在信貸基礎(chǔ)管理工作薄弱，對(duì)信用社存在風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為不能及時(shí)查處和糾正等。

（四）案件專項(xiàng)治理檢查的問題

××縣聯(lián)社在今年的案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作中，比較重視，于20*年4月1日召開了信用社主任會(huì)議，對(duì)各信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了排查，共列出了22

項(xiàng)貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從信用社自查和聯(lián)社組織的抽查中發(fā)現(xiàn)有超比例貸款一筆500萬元，跨地區(qū)貸款二筆403萬元，轉(zhuǎn)移用途貸款93筆292萬元，抵押手續(xù)不規(guī)范一筆185萬元，違規(guī)墊付承兌匯票保證金440萬元，抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患2600萬元以及信貸基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)存在薄弱環(huán)節(jié)等有關(guān)問題，對(duì)這些問題，從檢查組檢查情況來看，有些問題已得到整改，有些正在處置，還有一些遺留問題也在手續(xù)完善中，但聯(lián)社對(duì)檢查反映的問題未建立跟蹤情況記錄，有關(guān)信用社未制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對(duì)整改情況也未形成書面的整改報(bào)告。

（五）財(cái)務(wù)方面存在的問題

1、固定資產(chǎn)處置不合規(guī)。經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)20*年12月處置桑塔納轎車一輛（原值200932元），未做固定資產(chǎn)清理，處置收入購買××長安轎車兩輛，購車費(fèi)用9萬元，未見報(bào)批手續(xù)，未入固定資產(chǎn)賬，購車經(jīng)手人，車輛處置人。

2、1391科目其它應(yīng)收款中墊付不合規(guī)，處理不及時(shí)。（1）聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付*年個(gè)人所得稅*元，墊付個(gè)人水電費(fèi)*元；（2）聯(lián)社營業(yè)部1391科目墊付2002年以前訴訟費(fèi)*元，墊付抵押貸款費(fèi)用*元；處理不及時(shí)（20*年4月處理）。

3、科目使用不正確、坐支費(fèi)用，核算不真實(shí)。（1）經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)，*年3月1日和7月20日，共計(jì)收回房屋出租收入*元在2621其它應(yīng)付款科目核算；（2）經(jīng)查*信用社收回房屋出租收入在2621其它應(yīng)付款科目核算，檢查日結(jié)存金額10740元，20*年度在其坐支費(fèi)用*元。

4、貸款利息計(jì)收不準(zhǔn)確。如聯(lián)社營業(yè)部（1）借款人××*于99年8月20日貸款10萬元，2001年8月20日到期，利率7.425‰，20*年6月

19日收本金1萬元，執(zhí)行利率7.3125‰，由營業(yè)部負(fù)責(zé)人在貸戶要求減息的報(bào)告上簽批同意按7.3125‰執(zhí)行的意見（原息收至2000、2、9）；（2）借款人××*，*年12月31日貸款7.5萬元，*年12月20日到期，利率7.2‰，20*年12月31日收回，實(shí)收利息6552元（364天、未罰息），應(yīng)收利息6642元，少收息90元。

5、單位貸款現(xiàn)金收息。如營業(yè)部20*年9月19日××醫(yī)藥公司現(xiàn)金付貸款利息25024元，9月19日縣國土資源局現(xiàn)金付貸款利息2424.20元。

6、存款利率執(zhí)行不規(guī)范。（1）經(jīng)查聯(lián)社營業(yè)部20*年7月28日，補(bǔ)付××大藥房活期存款保證金帳戶利息27000元，本金400萬元，時(shí)間半年，按半年期定期存款利率減活期存款利率計(jì)算（已按活期存款利率結(jié)過息），該筆業(yè)務(wù)記賬××*，復(fù)核××，據(jù)說是原聯(lián)社主任××*打電話要求辦理；（2）××信用社定期儲(chǔ)蓄存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存未在電腦中事先約定記載，支取時(shí)手工補(bǔ)息。如*年9月20日付××*存款電腦記息4134元，手工記息2675.2元。

8、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理不符合制度規(guī)定。經(jīng)查××信用社（1）往來賬付款通知和收賬通知直接作記賬憑證。如*年12月26日支付系統(tǒng)匯入××廠貨款5萬元直接記賬；（2）銷戶不符合規(guī)定。如××公司*年12月申請銷戶時(shí)，信用社未及時(shí)結(jié)清銷戶利息，結(jié)息期后，該帳戶結(jié)存利息13.45元，12月27日通過現(xiàn)金付出傳票支付現(xiàn)金。

（六）內(nèi)部控制方面

1、內(nèi)勤工作日記登記不完整，事后監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)時(shí)間和人員上的分離。如營業(yè)部空白重要憑證當(dāng)日未發(fā)生的未按日結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存數(shù)；××信用社會(huì)計(jì)憑證的事后監(jiān)督由臨柜人員當(dāng)時(shí)蓋章。

2、空白重要憑證管理不規(guī)范。檢查聯(lián)社營業(yè)部發(fā)現(xiàn)大額支付專用憑證20*年4月14日領(lǐng)用1份未銷賬；20*年7月9日和25日登記作廢2本活期儲(chǔ)蓄存折，號(hào)碼為1755121X和1755134X，裝訂保管未見作廢存折（經(jīng)查為電腦作廢）。

3、印章保管登記簿登記不全面。如營業(yè)部所有印章只有啟用日期，已經(jīng)更換的舊印章沒有注銷日期，個(gè)人使用的印鑒章未登記，沒有保管員的簽章記錄；××信用社印章保管登記簿20*年5月29日更換新印章后無負(fù)責(zé)人和保管員簽章，主任印鑒章未登記。

4、會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)不全。經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部會(huì)計(jì)人員交接情況，對(duì)公業(yè)務(wù)專柜會(huì)計(jì)人員20*年1-7月份沒有一次交接手續(xù)；儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)20*年1月31日、2月19日辦理交接時(shí)無接交人簽章。

5、計(jì)算機(jī)工作日志記載存在不規(guī)范。經(jīng)檢查××信用社日志記載，發(fā)現(xiàn)沖賬、抹帳沒有內(nèi)勤主管的批準(zhǔn)記錄；如20*年4月5日抹賬一筆現(xiàn)金借方1500元，7月25日抹賬一筆現(xiàn)金借方200元，只有經(jīng)辦人簽字。

6、賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)。經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部帳務(wù)核對(duì)情況；（1）20*年6月底單位活期存款108戶，未發(fā)出對(duì)賬單72戶，收回對(duì)賬單10戶，無核對(duì)人簽章；（2）存放其它同業(yè)款項(xiàng)對(duì)賬單未進(jìn)行雙人核對(duì)和簽章，存放中行款項(xiàng)6月底外帳少23元（購買支票手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)未出賬），存放農(nóng)行款7月底內(nèi)外賬不符

5283*.10元，對(duì)賬單未注明未達(dá)款項(xiàng)筆數(shù)和金額（8月10日電話核對(duì)相符）；存出保證金帳戶6月底外賬少1*.50元（手續(xù)費(fèi)未出賬）；（3）社內(nèi)往來：××社7月15日一筆115元款項(xiàng)未入賬；××*社7月4日上劃養(yǎng)老金款5591元營業(yè)部未出賬；7月4日××社與××社串戶一筆款項(xiàng)

5755.23元。

7、掛失手續(xù)不符合規(guī)定。如××信用社20*年5月25日沈某活期儲(chǔ)蓄存折掛失，金額400元，于5月26日補(bǔ)發(fā)。

（七）信貸方面存在的問題

1、貸款操作程序不規(guī)范，操作風(fēng)險(xiǎn)較大

（1）20*年前貸款基本未簽訂借款合同、保證合同，也無借款人身份證復(fù)印件等相關(guān)資料。檢查營業(yè)部

（2）貸款未嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放時(shí)無調(diào)查、審查意見。如營業(yè)部借款人××*，20*年5月8日貸款3萬元，信貸員、主任為××一人，借款人××*，20*年1月12日貸款1萬元，責(zé)任人：××*，無審查意見。

（3）借款人簽章不規(guī)范，貸款手續(xù)不嚴(yán)密。營業(yè)部如××貸款，經(jīng)手人為××*（據(jù)稱為其妻子），借款人××*，20*年3月20日貸款1萬元，責(zé)任人：××*，保證人：××*，無擔(dān)保承諾書或保證合同，貸款經(jīng)手人為××*簽字，蓋章為××*，但章為篆體，簽字也較草，均難以辨認(rèn)，易產(chǎn)生歧義。借款人××*，20*年3月20日貸款7000元，責(zé)任人：××*;在辦理時(shí)，本人簽字為許××（其子），柜面未能審查。以上個(gè)人貸款均未見有效身份證明。

（4）貸款合同簽訂不規(guī)范。營業(yè)部：借款人××*，20*年7月21日，貸款5萬元，2008年7月21日到期，責(zé)任人：××*;貸款人名稱不全，合同未蓋貸款人章，對(duì)中長期貸款利率調(diào)整等事宜未在合同中約定；借款人××*，法定代表人為××*，20*年6月22日貸款45萬元，2007年6月22日到期，用途：農(nóng)產(chǎn)品收購，合同無法人代表簽字，未約定結(jié)息方法?！痢列庞蒙纾孩佟痢痢痢临J款1萬元，期限為20*年1月16日到2007年1月15日，責(zé)任人××*，未見貸款方簽章；②××*貸款3萬元，期限為

20*年10月17日到20*年10月16日，用途購鏟車，保證人：××*，無保證人身份證復(fù)印件及保證承諾書。

2、抵押貸款辦理不合規(guī)，易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)

（1）抵押貸款手續(xù)操作不規(guī)范。營業(yè)部。如××*有限公司，20*年4月21日抵押貸款30萬元，于2010年4月21日到期，無公司股東同意抵押決議；借款人××*，20*年11月7日貸款12萬元（結(jié)欠1萬元），責(zé)任人××*，抵押人××*未在抵押合同中簽字。借款人××*，20*年3月11

日抵押貸款10萬元（結(jié)欠42000元），責(zé)任人××*，抵押合同無抵押人簽字，印章不規(guī)范。

（2）抵押合同無效。營業(yè)部。①借款人××*，20*年4月8日，抵押貸款40萬元，于2007年3月17日到期，責(zé)任人××*，以房屋作抵押，抵押合同簽訂日期20*年4月6日至2007年4月5日，與借據(jù)日期不吻合，導(dǎo)致合同無效；20*年3月14日，該戶又以同樣抵押物再貸款6萬元，責(zé)任人××*，于2007年1月9日到期，由于未簽訂最高額抵押合同，重復(fù)抵押導(dǎo)致合同無效；②××*廠，20*年10月14日抵押貸款40萬元，以××*

有限公司房產(chǎn)（評(píng)估價(jià)328萬元）作抵押，無抵押人股東決議，該抵押物已于2002年12月30日辦理了一般抵押貸款100萬元，重復(fù)抵押直接導(dǎo)致后一筆貸款抵押無效。××信用社：①××*貸款6萬元，期限為

20*年4月20日到20*年3月22日；用途挖掘機(jī)，責(zé)任人××*，無借款合同及抵押合同、評(píng)估報(bào)告，抵押合同簽訂日期為2003年3月27日到

20*年3月17日，該筆轉(zhuǎn)貸后未重新辦理抵押手續(xù)，未簽訂抵押合同，抵押無效；②××*貸款13萬元，期限為20*年9月30日到20*年9月

22日，責(zé)任人××*，用途龜苗，無借款合同，無評(píng)估報(bào)告，抵押合同日期為20*年9月30日到20*年9月29日，借款期限與抵押期限不一致，抵押無效。

（3）對(duì)抵押物品價(jià)值審查不嚴(yán)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。營業(yè)部：①抵押品無權(quán)威評(píng)估報(bào)告，價(jià)值認(rèn)定不準(zhǔn)確，如××*有限公司，法定代表人：××*，20*年3月

29日抵押貸款230萬元，于2007年3月15日到期，用途；購設(shè)備，其中80萬元于20*年3月15日到期，該抵押物為動(dòng)產(chǎn)鉑金鍋8臺(tái)，估價(jià)350

萬元，存在一定信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)；借款戶××*，20*年10月26日以李*房產(chǎn)（面積66.3平方米）抵押，認(rèn)定價(jià)45萬元，缺乏依據(jù)。②評(píng)估單位在評(píng)估時(shí)根據(jù)借款戶抵押權(quán)利值的需要對(duì)評(píng)估標(biāo)的進(jìn)行虛評(píng)抵押物價(jià)值，如借款人王*，20*年6月26日，抵押貸款48萬元，于2008年6月26日到期，用途為購門面房，該抵押物為02年門面房，二間共97.29平方，經(jīng)評(píng)估價(jià)為97.29萬元，經(jīng)參照現(xiàn)購房協(xié)議價(jià)每平米3280元，其評(píng)估價(jià)存在虛高。③評(píng)估單位××誠信房地產(chǎn)評(píng)估有限公司在出具評(píng)估報(bào)告時(shí)未提供資格證明，對(duì)抵押物評(píng)估估價(jià)方法簡單，報(bào)告內(nèi)容較草率，信用社在審查時(shí)未能很好履行職責(zé)，提出異議。

（4）發(fā)放抵押貸款，抵押物不足值。營業(yè)部：如借款人××*，20*年11月4日抵押貸款80萬元，至2010年10月24日到期，責(zé)任人：××*，該貸款抵押物為××房產(chǎn)（抵押人××*有限公司，法人代表××），面積699.6平米、××*房產(chǎn)，面積37.8平米，經(jīng)查該筆貸款無借款合同，無評(píng)估報(bào)告，抵押合同認(rèn)定價(jià)值為95萬元，抵押物不足值。

（5）質(zhì)押貸款不足值，手續(xù)不全。如××信用社。①××貸款0.4萬元，以自有存單0.2萬元及方金達(dá)活存2013.24元一并質(zhì)押，不足值，無身份證復(fù)印件，兩人存單未凍結(jié)；②陳*貸款1萬元，以××*美元存單1295.23元質(zhì)押，

不足值，無身份證復(fù)印件。

3、貸款科目使用不當(dāng)，貸款期限與用途不匹配

（1）貸款科目核算不準(zhǔn)確。營業(yè)部。如借款人××*，20*年5月15日貸款3萬元，于2008年5月15日到期，將中長期貸款放入1234短期貸款科目中核算；借款人××*，20*年1月20日貸款9萬元，于20*年12月30日到期，放入1231短期貸款科目；借款人××*，于20*年9月

20日抵押貸款2萬元，將其放在1231信用貸款中。

（2）未根據(jù)借款人實(shí)際用途確定貸款期限，將大量的短期流動(dòng)資金貸款進(jìn)行中長期發(fā)放，加大了貸款的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。營業(yè)部：如××*有限公司，20*年7月

3日貸款160萬元，用途購材料，于2008年7月3日到期；借款人××*，20*年6月21日貸款20萬元，用途為新建××賓館，于2009年6月

20日到期，根據(jù)調(diào)查情況，該項(xiàng)目已近尾聲，其貸款期限與項(xiàng)目收益期明顯不符。××信用社：如××*貸款11.7萬元，期限為20*年12月23日到

2007年11月13日，用途飼料，收回原貸款11.7萬元，流動(dòng)資金貸款長期占用，僅20*年3月29日收息1000元，風(fēng)險(xiǎn)已呈現(xiàn)；××*貸款5萬元，期限為20*年7月3日到2009年7月2日，責(zé)任人××*，該貸款用于店內(nèi)流動(dòng)資金，期限不合理。

4、存在多種形式違規(guī)貸款

（1）超比例發(fā)放貸款。經(jīng)檢查有××*有限公司，于20*年4月30日貸款600萬元，20*年4月29日到期，目前結(jié)欠500萬元。

（2）一戶多貸。營業(yè)部借款人××*與××，于20*年4月11日，分別貸款1萬元，2007年4月11日到期，責(zé)任人××*，二戶住址均為西門中路5號(hào)。

（3）貸款主體不合規(guī)。營業(yè)部：20*年8月17日，向國家事業(yè)單位××文化館發(fā)放貸款8萬元，2007年8月3日到期，現(xiàn)結(jié)欠3萬元，用途購房；20*年4月18日，經(jīng)聯(lián)社審批向國家公務(wù)員××*發(fā)放貸款20萬元，于2007年4月17日到期，用途為煤炭經(jīng)營；20*年8月1日，向縣農(nóng)委干部××發(fā)放貸款3萬元，用途為購烘干機(jī)，2008年8月1日到期，責(zé)任人：××*。

（4）多人貸款，一人使用。營業(yè)部。如借款人××*貸款40萬元，××*貸款40萬元，××*貸款80萬元，為××*一人所用，用途為水電站，該電站設(shè)計(jì)年凈收益為41.7萬元，第一還款來源難以保證貸款按期收回，目前該貸款利息僅結(jié)至20*年6月20日，貸款風(fēng)險(xiǎn)已呈現(xiàn)。

（5）個(gè)貸企用。營業(yè)部。如20*年9月15日，借款人××貸款50萬元（結(jié)欠2萬元），于20*年9月13日到期，借款方蓋有××*有限公司公章；借款人××，20*年7月4日貸款80萬元，于2007年6月30日到期，實(shí)際使用者為××*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

（6）逆程序發(fā)放貸款。營業(yè)部。如借款人××*，20*年1月18日，貸款75萬元，20*年1月18日到期，用途購房，后展期至20*年1月17

日，息結(jié)至20*年6月20日，該筆貸款為××××賓館法人代表××*所貸，以××*有限公司轉(zhuǎn)讓給××出讓土地（2172.8平米，協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)75萬元，20*年1月18日轉(zhuǎn)讓），作價(jià)130萬元抵押，于20*年1月19日辦理抵押登記手續(xù)，其貸款風(fēng)險(xiǎn)已顯現(xiàn);借款人××*，20*年3月30日轉(zhuǎn)貸19.5萬元，2007年3月30日到期，責(zé)任人××*，聯(lián)社批復(fù)日期為20*年4月28日。

（7）存在大量貸款以據(jù)換據(jù)，掩蓋了貸款的風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性。聯(lián)社在大量的大額貸款審批中，均有同意貸款，同時(shí)收回原貸款字樣；檢查××信用社：如①××*貸款

5萬元，期限為20*年11月3日到20*年10月25日；責(zé)任人××*，用途購山場，該戶為轉(zhuǎn)貸，聯(lián)社計(jì)劃信貸股審批為同意貸款5萬元，期限1年，同時(shí)收回原貸款；②××*貸款

5萬元，期限為

20*年11月15日到20*年11月3日，責(zé)任人××*，為轉(zhuǎn)據(jù)貸款，聯(lián)社批復(fù)意見同上。

5、信貸管理工作存在薄弱環(huán)節(jié)

（1）信貸資料收集不全，重要法律文書缺失嚴(yán)重。營業(yè)部；如××*有限公司，20*年12月16日貸款45萬元，2007年10月9日到期，檔案中調(diào)查簡單，僅一次貸后檢查，無借款合同、抵押合同，無公司章程、股東決議以及評(píng)估報(bào)告等；個(gè)人貸款，大多無借款人身份證、戶口簿復(fù)印件以及借款合同等?！痢列庞蒙纾骸痢临J款45萬元，期限為20*年5月20日到20*年9月19日，責(zé)任人××*，用途龜苗，對(duì)該戶貸款審查意見較簡單，僅為情況屬實(shí)，可以支持，該筆貸款無貸后檢查；××*3萬元，期限為20*年2月4日到20*年2月3日，責(zé)任人××*，用途購材料，結(jié)欠款27000元，該戶于20*

年1月27日展期到2007年1月25日，保證人××*，檔案中調(diào)查表該戶為辦玻纖廠，缺相關(guān)資料，審查意見僅情況屬實(shí)。無借款合同、保證合同等。如××*貸款15萬元，期限為20*年3月30日到2007年3月26日，用途原料，責(zé)任人××，公司動(dòng)產(chǎn)抵押無股東會(huì)決議，無公司章程；××*貸款

10萬元，期限為20*-6-24到2007-6-23，責(zé)任人××*，借款合同簽訂不規(guī)范、抵押合同無貸款方責(zé)任人簽章。無評(píng)估報(bào)告。

（2）貸后檢查工作落實(shí)不到位，貸款催收不及時(shí)。營業(yè)部：如××有限公司20*年6月8日貸款100萬元，20*年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，僅見一次貸后檢查；對(duì)逾期貸款大多未見有效貸款催收回執(zhí)。

（3）辦理貸款展期不合規(guī)。營業(yè)部。如借款人××*，20*年10月15日貸款5萬元，20*年10月7日到期，20*年9月28日展期至20*

年10月15日，借款人××*，20*年1月20日貸款9萬元，至20*年12月30日到期，展期至20*年12月30日到期，違反了短期貸款展期期限不得超過原期限的規(guī)定。××信用社：如××*貸款1萬元，期限為20*年11月9日到20*年11月9日，責(zé)任人××*，用途開店，該戶于

20*年11月8日申請展期到20*年11月7日，但無審批意見；貸款未經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)展期，××電站。貸款日期為2003年12月10日到20*年

10月20日，無貸款合同及審批小組會(huì)議記錄，貸款展期超權(quán)限未報(bào)聯(lián)社審批。

（4）小額農(nóng)戶貸款管理不規(guī)范。經(jīng)查××信用社小額農(nóng)戶檔案為2002年建，未進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，20*年新發(fā)生貸款未建檔案，僅有借款合同及身份證復(fù)印件少量信息資料。

6、承兌匯票業(yè)務(wù)辦理不夠規(guī)范

（1）經(jīng)查營業(yè)部，借款人××*，于20*年6月29日用8萬元承兌匯票申請質(zhì)押貸款8萬元，7月29日到期，存在：①質(zhì)押率不足，違反不低于1.2倍規(guī)定;②未見最后背書人書面同意質(zhì)押承諾;③未按結(jié)算規(guī)定做成背書質(zhì)押。

（2）營業(yè)部：××*有限公司于20*年6月27日，以銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)130876.70元，存在問題：①無貸款卡查詢相關(guān)資料②違規(guī)簽訂遠(yuǎn)期借款合同一份，號(hào)碼為1917917，貸款期限自20*年20*年10月1日至20*年12月31日，用途為購材料。

7、收回已核銷呆帳入帳不及時(shí)

經(jīng)檢查營業(yè)部，借款戶3。

8、抵債資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患

（1）原××集團(tuán)將位于開發(fā)區(qū)的土地55.89畝，用于抵償營業(yè)部2600萬元貸款債務(wù)，由于該地段目前地價(jià)較低，處置風(fēng)險(xiǎn)較大。

（2）抵債資產(chǎn)未辦理過戶手續(xù)。營業(yè)部。①借款人××*以該公司房產(chǎn)、土地協(xié)議抵還貸款60萬元，土地已過戶，房產(chǎn)未辦理過戶手續(xù)；②××公司以土地、房產(chǎn)協(xié)議抵債28.33萬元，未辦理過戶手續(xù)?！痢列庞蒙纾唤杩顟簟痢?以位于房產(chǎn)抵貸18萬元，另支付現(xiàn)金9.38萬元，還××貸款本金27萬元，利息

3800元，該房屋未辦理房產(chǎn)證過戶手續(xù)。

（3）抵債資產(chǎn)自用未見報(bào)批手續(xù)。朱振球以門面房46.66平米，抵債38萬元，該門面現(xiàn)改作營業(yè)部外勤辦公室。

（4）抵債資產(chǎn)處置款收回不及時(shí)。營業(yè)部。××集團(tuán)抵債資產(chǎn)60萬元，20*年5月20日被處置，價(jià)格為60萬元，20*年12月29日僅收回25萬元，目前尚有35萬元未收回。

9、違規(guī)擔(dān)保造成風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)查營業(yè)部

××××*。另據(jù)調(diào)查，××*有限公司與××*有限責(zé)任公司簽訂價(jià)值1000萬元的采購合同為虛假合同，××*有限公司提供價(jià)值674萬元的抵押也是虛假抵押，并無真實(shí)交易和庫存藥品，其行為已構(gòu)成金融欺詐，××*貸款160萬元存在較大損失風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)

××*聯(lián)社目前實(shí)行縣聯(lián)社一級(jí)法人獨(dú)立核算，建立了比較完善的多項(xiàng)內(nèi)控制度，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)部分工符合內(nèi)控要求，從實(shí)際執(zhí)行過程上來看，也比較有程序和序時(shí)，形成了一些值得借鑒的如會(huì)計(jì)互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗(yàn)，但也發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是流于形式，走過場，較格式化，且整改不夠及時(shí)，處罰不到位，實(shí)際約束力不強(qiáng)，對(duì)易形成風(fēng)險(xiǎn)的信貸及操作流程等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，未能很好形成有效的制約。

同時(shí)通過本次對(duì)××聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作的抽查，我們發(fā)現(xiàn)××聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和信貸工作存在相當(dāng)多的薄弱環(huán)節(jié)，且有一定的違規(guī)現(xiàn)象。聯(lián)社對(duì)違章違規(guī)行為未能及時(shí)處理，自身也存在一定違規(guī)，如信貸審批、截留收入、違反財(cái)經(jīng)制度等，我們對(duì)該聯(lián)社的綜合評(píng)價(jià)為內(nèi)控基本健全。

四、意見和建議

（一）全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，扎實(shí)深入地開展案件專項(xiàng)治理工作

案件專項(xiàng)治理工作是一項(xiàng)常抓不懈的持久工作，要扎實(shí)地開展好此項(xiàng)工作，就必須建立一整套有利于案件專項(xiàng)治理的長效機(jī)制，將案件專項(xiàng)治理工作擺上重要的議事日程，將風(fēng)險(xiǎn)防范放在與業(yè)務(wù)經(jīng)營同等重要的位置，要有聯(lián)社一把手親自掛帥，落實(shí)好案件的防范和查處制度，建立領(lǐng)導(dǎo)辦案制度。要將風(fēng)險(xiǎn)控制從對(duì)案件事后查處提高到事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將對(duì)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，建立起風(fēng)險(xiǎn)布控的全面防范體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的思想教育工作與信合文化的建設(shè)緊密結(jié)合起來，樹立全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要緊繃風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦不放松，努力樹立風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營的管理理念。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)

1、核算不準(zhǔn)確、坐支費(fèi)用問題違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建議辦事處督促××聯(lián)社盡快對(duì)機(jī)關(guān)房租收入和利息收入按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，責(zé)成××聯(lián)社××信用社對(duì)房租收入進(jìn)行核實(shí)后正確入帳，對(duì)坐支部分查明原因，進(jìn)行處理，并對(duì)有關(guān)當(dāng)事人作出適當(dāng)處罰。

2、存款利率執(zhí)行違反了中國人民銀行有關(guān)利率政策和《反不正當(dāng)競爭法》以及其他一些法律法規(guī)，建議辦事處督促××*聯(lián)社對(duì)營業(yè)部和××社的利率執(zhí)行再進(jìn)行全面檢查，對(duì)查出問題責(zé)成其全面整改，根據(jù)問題性質(zhì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出處罰。

3、固定資產(chǎn)購置問題應(yīng)盡快以報(bào)告形式進(jìn)行請示，并按照會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定做好帳務(wù)處理。對(duì)聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付的個(gè)人所得稅和水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定及時(shí)收回處理，并將情況反饋至辦事處。

4、對(duì)在財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中存在的貸款利息計(jì)收不準(zhǔn)和會(huì)計(jì)帳務(wù)處理等有關(guān)問題，建議辦事處督促××信用聯(lián)社對(duì)各信用社制度執(zhí)行情況開展全面檢查，并積極加以整改。對(duì)檢查中查出的問題要給予有關(guān)當(dāng)事人適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰，對(duì)檢查情況進(jìn)行通報(bào)。

5、對(duì)××聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的相關(guān)問題，建議××聯(lián)社加強(qiáng)對(duì)信用社職工的崗位培訓(xùn)和制度的規(guī)范執(zhí)行，對(duì)照××聯(lián)社所制訂的各崗位的操作流程，補(bǔ)缺補(bǔ)差，完善手續(xù)，進(jìn)一步規(guī)范操作行為。并對(duì)聯(lián)社營業(yè)部存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)進(jìn)行整改，查糾并處，強(qiáng)化管理。

（三）加強(qiáng)信貸管理，