技術服務稅收政策與籌劃考核試卷

技術服務稅收政策與籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對技術服務稅收政策與籌劃的掌握程度，以及在實際操作中運用稅收政策的能力?？忌鑼ο嚓P法規(guī)、政策進行深入理解，并能夠針對不同情況提出合理的稅收籌劃方案。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于技術服務稅收優(yōu)惠政策的內容？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)稅收減免

C.個人所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

2.技術服務收入在計算增值稅應納稅額時，應按照下列哪項進行計稅？（）

A.銷售額

B.成本

C.收入

D.利潤

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受技術研發(fā)費用加計扣除政策？（）

A.研發(fā)費用超過收入10%的部分

B.研發(fā)費用超過成本10%的部分

C.研發(fā)費用超過增值稅銷項稅額10%的部分

D.研發(fā)費用超過增值稅進項稅額10%的部分

4.高新技術企業(yè)認定標準中，下列哪項不是必要的條件？（）

A.企業(yè)擁有核心自主知識產權

B.企業(yè)主要產品技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》

C.企業(yè)年銷售收入超過1億元

D.企業(yè)擁有5年以上技術積累

5.下列哪項不是增值稅一般納稅人的納稅義務？（）

A.記錄和報送有關稅務資料

B.按時申報和繳納增值稅

C.定期進行稅務審計

D.進行增值稅專用發(fā)票的領購和使用

6.技術咨詢服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是常見的籌劃手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點

C.調整收入和成本結構

D.增加研發(fā)投入

7.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：（）

A.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是實際發(fā)生的

B.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是合法的

C.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是會計處理上允許的

D.以上都是

8.技術服務企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是：（）

A.員工工資及福利費

B.業(yè)務招待費

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.研發(fā)費用

9.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購銷業(yè)務

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

D.以上都是

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅納稅調整事項？（）

A.收入確認

B.成本費用

C.稅收優(yōu)惠

D.利息支出

11.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是考慮的因素？（）

A.行業(yè)政策

B.企業(yè)規(guī)模

C.財務狀況

D.市場競爭

12.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：（）

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工修理修配勞務，為收到預收款的當天

C.提供應稅服務，為服務完成的當天

D.以上都是

13.下列關于增值稅發(fā)票管理的要求，錯誤的是：（）

A.專用發(fā)票應當按期進行認證

B.專用發(fā)票應當妥善保管

C.專用發(fā)票可以由任何人員開具

D.專用發(fā)票應當開具齊全

14.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是籌劃的目標？（）

A.降低稅負

B.提高盈利能力

C.優(yōu)化財務結構

D.提高市場競爭力

15.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：（）

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為收入

C.個人所得稅的征收范圍包括境內所得和境外所得

D.以上都是

16.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是籌劃的難點？（）

A.稅收政策變化

B.稅務風險

C.企業(yè)內部管理

D.市場競爭

17.下列關于增值稅抵扣的規(guī)定，錯誤的是：（）

A.進項稅額可以抵扣銷項稅額

B.進項稅額可以抵扣進項稅額

C.進項稅額可以抵扣應納稅額

D.進項稅額可以抵扣所得稅

18.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，錯誤的是：（）

A.稅前扣除的支出必須是實際發(fā)生的

B.稅前扣除的支出必須是合法的

C.稅前扣除的支出必須是會計處理上允許的

D.稅前扣除的支出必須是企業(yè)發(fā)生的

19.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.安全性原則

D.創(chuàng)新性原則

20.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：（）

A.納稅人應當在次月申報期內進行納稅申報

B.納稅人應當在季度申報期內進行納稅申報

C.納稅人應當在年度申報期內進行納稅申報

D.納稅人應當在次季度申報期內進行納稅申報

21.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：（）

A.專用發(fā)票應當按月進行認證

B.專用發(fā)票應當按季度進行認證

C.專用發(fā)票應當按年度進行認證

D.專用發(fā)票無需進行認證

22.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是籌劃的依據(jù)？（）

A.稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

C.市場環(huán)境

D.競爭對手

23.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（）

A.專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

B.專用發(fā)票只能開具給小規(guī)模納稅人

C.專用發(fā)票只能開具給個體工商戶

D.專用發(fā)票可以開具給任何單位和個人

24.下列關于企業(yè)所得稅納稅調整的說法，正確的是：（）

A.納稅調整是指對會計利潤進行調整

B.納稅調整是指對稅前扣除進行調整

C.納稅調整是指對稅后利潤進行調整

D.納稅調整是指對所得稅稅率進行調整

25.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是籌劃的注意事項？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.注意稅收政策變化

C.關注市場競爭

D.優(yōu)化企業(yè)內部管理

26.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：（）

A.納稅人應當在次月申報期內進行納稅申報

B.納稅人應當在季度申報期內進行納稅申報

C.納稅人應當在年度申報期內進行納稅申報

D.納稅人應當在次季度申報期內進行納稅申報

27.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（）

A.專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

B.專用發(fā)票只能開具給小規(guī)模納稅人

C.專用發(fā)票只能開具給個體工商戶

D.專用發(fā)票可以開具給任何單位和個人

28.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，下列哪項不是籌劃的難點？（）

A.稅收政策變化

B.稅務風險

C.企業(yè)內部管理

D.市場競爭

29.下列關于增值稅抵扣的規(guī)定，錯誤的是：（）

A.進項稅額可以抵扣銷項稅額

B.進項稅額可以抵扣進項稅額

C.進項稅額可以抵扣應納稅額

D.進項稅額可以抵扣所得稅

30.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，錯誤的是：（）

A.稅前扣除的支出必須是實際發(fā)生的

B.稅前扣除的支出必須是合法的

C.稅前扣除的支出必須是會計處理上允許的

D.稅前扣除的支出必須是企業(yè)發(fā)生的

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于技術服務稅收優(yōu)惠政策的范疇？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)稅收減免

C.個人所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

E.減半征收營業(yè)稅

2.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應考慮以下哪些因素？（）

A.行業(yè)政策

B.企業(yè)規(guī)模

C.財務狀況

D.稅收法規(guī)變化

E.市場競爭

3.下列哪些行為可能導致增值稅專用發(fā)票失控？（）

A.專用發(fā)票被盜用

B.專用發(fā)票丟失

C.專用發(fā)票被盜

D.專用發(fā)票未及時認證

E.專用發(fā)票填寫錯誤

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括哪些？（）

A.員工工資及福利費

B.業(yè)務招待費

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.研發(fā)費用

E.非經常性損益

5.技術服務企業(yè)可以選擇以下哪些方式進行稅收籌劃？（）

A.調整收入和成本結構

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.選擇合適的納稅地點

D.增加研發(fā)投入

E.優(yōu)化企業(yè)內部管理

6.下列哪些情況可能涉及個人所得稅的繳納？（）

A.職工工資所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

7.下列哪些屬于增值稅納稅調整的事項？（）

A.收入確認

B.成本費用

C.稅收優(yōu)惠

D.利息支出

E.稅收籌劃

8.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.安全性原則

D.可行性原則

E.創(chuàng)新性原則

9.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.員工培訓費

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.財產保險費

E.財務費用

10.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應關注以下哪些稅收政策？（）

A.增值稅政策

B.企業(yè)所得稅政策

C.個人所得稅政策

D.營業(yè)稅政策

E.土地增值稅政策

11.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.需要繳納增值稅

C.可以享受進項稅額抵扣

D.可以享受稅收優(yōu)惠政策

E.可以選擇小規(guī)模納稅人身份

12.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應如何處理以下情況？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)稅收減免

C.個人所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

E.減半征收營業(yè)稅

13.下列哪些情況可能導致增值稅專用發(fā)票失控？（）

A.專用發(fā)票被盜用

B.專用發(fā)票丟失

C.專用發(fā)票被盜

D.專用發(fā)票未及時認證

E.專用發(fā)票填寫錯誤

14.企業(yè)所得稅稅前扣除的項目通常包括哪些？（）

A.員工工資及福利費

B.業(yè)務招待費

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.研發(fā)費用

E.非經常性損益

15.技術服務企業(yè)可以選擇以下哪些方式進行稅收籌劃？（）

A.調整收入和成本結構

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.選擇合適的納稅地點

D.增加研發(fā)投入

E.優(yōu)化企業(yè)內部管理

16.下列哪些情況可能涉及個人所得稅的繳納？（）

A.職工工資所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

17.下列哪些屬于增值稅納稅調整的事項？（）

A.收入確認

B.成本費用

C.稅收優(yōu)惠

D.利息支出

E.稅收籌劃

18.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.安全性原則

D.可行性原則

E.創(chuàng)新性原則

19.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.員工培訓費

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.財產保險費

E.財務費用

20.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應關注以下哪些稅收政策？（）

A.增值稅政策

B.企業(yè)所得稅政策

C.個人所得稅政策

D.營業(yè)稅政策

E.土地增值稅政策

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.技術服務稅收優(yōu)惠政策中，研發(fā)費用加計扣除的比例一般為______。

2.高新技術企業(yè)的認定標準中，企業(yè)主要產品技術屬于______。

3.增值稅一般納稅人可以開具______，小規(guī)模納稅人開具______。

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是______、______、______的。

5.個人所得稅的征收范圍包括______所得、______所得、______所得等。

6.稅收籌劃的原則包括______、______、______等。

7.增值稅專用發(fā)票失控的主要原因有______、______、______等。

8.企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括______、______、______等。

9.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應關注______、______、______等稅收政策。

10.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率和______級超額累進稅率。

11.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應遵循______、______、______等原則。

12.增值稅一般納稅人可以享受______、______等稅收優(yōu)惠政策。

13.企業(yè)所得稅的稅率為______和______。

14.個人所得稅的計稅依據(jù)為______減去______后的余額。

15.稅收籌劃的目的是______、______、______。

16.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應注意______、______、______等風險。

17.增值稅專用發(fā)票的認證期限為______天內。

18.企業(yè)所得稅的申報期限為______月內。

19.個人所得稅的申報期限為______月內。

20.研發(fā)費用加計扣除的申報期限為______月內。

21.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應考慮______、______、______等因素。

22.稅收籌劃的方法包括______、______、______等。

23.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應關注______、______、______等變化。

24.個人所得稅的征收方式主要有______、______、______等。

25.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應遵循______、______、______等法律法規(guī)。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.技術服務企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，無論是否形成無形資產，均可享受加計扣除政策。（）

2.高新技術企業(yè)認定后，其優(yōu)惠資格將永久有效。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由任何企業(yè)開具，無論其是否為一般納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是實際發(fā)生的、合法的、會計處理上允許的。（）

5.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調整。（）

6.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整企業(yè)財務結構來降低稅負。（）

7.技術服務企業(yè)可以選擇不進行增值稅專用發(fā)票認證，從而簡化稅務流程。（）

8.企業(yè)所得稅的申報期限為每個季度結束后15日內。（）

9.個人所得稅的申報期限為每個年度結束后30日內。（）

10.研發(fā)費用加計扣除的申報期限為企業(yè)年度所得稅申報期限。（）

11.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，可以選擇不遵守稅收法律法規(guī)，以實現(xiàn)最大化的稅負降低。（）

12.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

13.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

14.個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等。（）

15.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、調整收入和成本結構、選擇合適的納稅地點等。（）

16.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應關注稅收政策的變化，以避免稅務風險。（）

17.增值稅專用發(fā)票失控后，企業(yè)可以自行補開，無需稅務機關處理。（）

18.企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括員工福利費、廣告費、業(yè)務招待費等。（）

19.個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、核定征收等。（）

20.技術服務企業(yè)進行稅收籌劃時，應遵循稅收法律法規(guī)，確保籌劃的合法性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.闡述技術服務企業(yè)進行稅收籌劃的必要性和重要性。

2.分析當前我國技術服務稅收政策中存在的主要問題，并提出相應的改進建議。

3.結合實際案例，說明如何利用稅收優(yōu)惠政策進行技術服務企業(yè)的稅收籌劃。

4.討論技術服務企業(yè)在進行稅收籌劃時可能面臨的風險，并提出相應的風險管理措施。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某技術服務公司主要從事軟件開發(fā)和系統(tǒng)集成業(yè)務，該公司為增值稅一般納稅人。2022年，該公司銷售收入為1000萬元，成本費用為500萬元，其中包括研發(fā)費用200萬元。根據(jù)我國相關稅收政策，該公司可以享受研發(fā)費用加計扣除政策。請根據(jù)以下信息，計算該公司2022年應繳納的企業(yè)所得稅。

（1）計算該公司2022年的應納稅所得額。

（2）計算該公司2022年應繳納的企業(yè)所得稅。

2.案例題：

某技術服務公司為高新技術企業(yè)，2022年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，其中技術服務收入2500萬元，研發(fā)收入500萬元。公司研發(fā)費用為800萬元，按照稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費用可以加計扣除。公司當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告宣傳費50萬元，員工工資及福利費500萬元。請根據(jù)以下信息，為公司進行稅收籌劃：

（1）分析該公司在稅收籌劃中可以采取的措施。

（2）針對該公司，提出具體的稅收籌劃方案，并說明其預期效果。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.A

3.A

4.C

5.C

6.D

7.D

8.B

9.D

10.D

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.A

22.D

23.A

24.B

25.D

26.A

27.A

28.D

29.B

30.D

二、多選題

1.A,B,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.175%

2.《國家重點支持的高新技術領域》

3.增值稅專用發(fā)票小型普通發(fā)票

4.實際發(fā)生合法會計處理上允許

5.境內所得境外所得

6.合法性原則經濟性原則安全性原則

7.專用發(fā)票被盜用專用發(fā)票丟失專用發(fā)票被盜

8.員工工資及福利費業(yè)務招待費廣告費和業(yè)務宣傳費

9.增值稅政策企業(yè)所得稅政策個人所得稅政策營業(yè)稅政策土地增值稅政策

10.四十五

11.合法性原則經濟性原則安全性原則

12.研發(fā)費用加計扣除高新技術企業(yè)稅收減免

13.2