中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法-記賬實操

1/7會計實操文庫中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法-記賬實操一、總則（一）目的為規(guī)范中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理，加速資金回籠，降低壞賬損失，提升資金利用效率，依據(jù)企業(yè)實際運營狀況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)與客戶開展賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。（三）管理原則職責(zé)明晰：明確銷售、財務(wù)等關(guān)鍵部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。銷售部門負責(zé)客戶拓展、合同簽訂及賬款催收；財務(wù)部門負責(zé)賬務(wù)處理、賬齡分析與風(fēng)險提示。風(fēng)險可控：構(gòu)建簡易有效的信用評估和風(fēng)險預(yù)警機制，合理把控應(yīng)收賬款規(guī)模與風(fēng)險。及時催款：對賬款進行密切跟蹤，及時采取有效催收手段，確保款項按時收回。二、信用管理（一）信用評估客戶信息收集：銷售部門在與新客戶建立合作前，收集客戶基礎(chǔ)資料，如營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、銀行賬戶信息、過往交易記錄等。信用評估流程：由銷售和財務(wù)部門共同組成評估小組，依據(jù)收集的信息對客戶信用進行初步評估。評估維度涵蓋客戶經(jīng)營穩(wěn)定性、付款歷史、行業(yè)口碑等，將客戶分為優(yōu)質(zhì)、一般、風(fēng)險三類。（二）信用政策制定信用額度：根據(jù)客戶信用分類，給予不同的信用額度。優(yōu)質(zhì)客戶可給予相對較高的循環(huán)信用額度；一般客戶設(shè)定較低的信用額度或按訂單確定一次性額度；風(fēng)險客戶原則上不提供賒銷，特殊情況需經(jīng)高層審批。信用期限：優(yōu)質(zhì)客戶信用期限可設(shè)為60天；一般客戶為30天；風(fēng)險客戶若非現(xiàn)金交易則需提供擔(dān)保?，F(xiàn)金折扣：為鼓勵客戶提前付款，設(shè)立現(xiàn)金折扣政策，如“3/10，2/20，n/30”，即10天內(nèi)付款享受3%折扣，20天內(nèi)付款享受2%折扣，30天內(nèi)全額付款。（三）信用政策調(diào)整定期評估：每半年對客戶信用狀況進行復(fù)查，根據(jù)客戶經(jīng)營變化、付款情況調(diào)整信用分類和額度。動態(tài)調(diào)整：一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營異常、拖欠賬款等情況，立即重新評估信用并調(diào)整政策，如降低額度、縮短賬期或要求提前結(jié)清款項。三、合同管理（一）合同簽訂合同條款明確：銷售部門簽訂銷售合同時，確保合同條款清晰，涵蓋產(chǎn)品或服務(wù)詳情、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等。付款條款需明確付款時間節(jié)點、支付方式（如電匯、支票）及逾期利息和違約金計算方式。合同審核：合同簽訂前，由財務(wù)和法務(wù)（或法律顧問）進行審核。財務(wù)審核付款條款合理性，法務(wù)確保合同合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險。（二）合同執(zhí)行與跟蹤合同執(zhí)行：銷售部門嚴格按照合同約定交付產(chǎn)品或服務(wù)，及時與客戶溝通解決交付過程中的問題。合同跟蹤：財務(wù)和銷售部門協(xié)同跟蹤合同執(zhí)行，關(guān)注客戶付款進度。對未按時付款的客戶，財務(wù)及時通知銷售部門催收。四、應(yīng)收賬款日常監(jiān)控（一）賬務(wù)處理及時入賬：財務(wù)部門在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等及時進行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款相關(guān)信息。定期對賬：每月與客戶對賬，發(fā)送對賬單，要求客戶確認余額。對客戶提出的異議，及時核實并調(diào)整。（二）賬齡分析賬齡劃分：財務(wù)部門每月對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，分為0-30天、31-60天、61-90天、90天以上。風(fēng)險預(yù)警：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對不同賬齡賬款進行風(fēng)險評估。對60天以上賬齡的賬款發(fā)出預(yù)警，提醒相關(guān)部門催收。（三）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，衡量賬款周轉(zhuǎn)速度，公式為營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額。周轉(zhuǎn)率越高，資金回籠越快。壞賬準(zhǔn)備計提比例：參考企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定合理的壞賬準(zhǔn)備計提比例，如按應(yīng)收賬款余額的5%計提，以應(yīng)對潛在壞賬風(fēng)險。五、應(yīng)收賬款催收（一）催收流程逾期提醒：賬款逾期時，財務(wù)部門立即向銷售部門發(fā)送逾期通知，告知逾期客戶信息。電話催收：銷售部門接到通知后，第一時間電話聯(lián)系客戶，了解逾期原因，提醒盡快付款并說明逾期后果，做好通話記錄。書面催收：電話催收無效后，發(fā)送書面催收函，明確收款要求，包括逾期金額、時間、付款期限、利息及違約金計算方式，加蓋公章。上門催收：書面催收無果，銷售和財務(wù)部門共同上門與客戶溝通，了解實際困難，協(xié)商還款計劃。法律訴訟：對惡意拖欠、多次催收無效的客戶，果斷采取法律訴訟，維護企業(yè)權(quán)益。訴訟前充分收集證據(jù)，確保勝訴。（二）催收責(zé)任銷售部門責(zé)任：銷售部門是催收主要責(zé)任部門，負責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解付款情況和還款意愿，采取有效催收措施。業(yè)績考核與回款率、壞賬率掛鉤。財務(wù)部門責(zé)任：提供賬務(wù)信息和賬齡分析報告，協(xié)助催收，處理催收中的財務(wù)問題，如核算利息、違約金。其他部門配合：其他部門積極配合催收工作，如法務(wù)提供法律支持，倉儲協(xié)助核實貨物交付情況。六、壞賬處理（一）壞賬確認符合壞賬條件：當(dāng)應(yīng)收賬款符合以下情況之一，可確認為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)且無財產(chǎn)可供清償；債務(wù)人失蹤或死亡且無遺產(chǎn)可清償；逾期超過兩年且經(jīng)多次催收仍無法收回。壞賬確認流程：財務(wù)部門提出壞賬確認申請，說明壞賬原因、金額、客戶信息，附上證據(jù)材料，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后確認為壞賬。（二）壞賬處理方式?jīng)_銷應(yīng)收賬款：確認壞賬后，財務(wù)部門及時沖銷應(yīng)收賬款，同時記錄在壞賬備查簿。計提壞賬準(zhǔn)備：按照會計準(zhǔn)則要求，定期計提壞賬準(zhǔn)備，可采用應(yīng)收賬款余額百分比法。計提時借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；實際發(fā)生壞賬時借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。（三）壞賬回收管理跟蹤關(guān)注：對已確認為壞賬并沖銷的賬款，持續(xù)跟蹤債務(wù)人情況，發(fā)現(xiàn)還款跡象及時催收。賬務(wù)處理：壞賬收回時，先恢復(fù)應(yīng)收賬款，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；收到款項時借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計定期（每季度或半年）開展內(nèi)部審計，檢查信用評估、合同簽訂、賬務(wù)處理、催收等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無風(fēng)險隱患。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）考核機制指標(biāo)設(shè)定：設(shè)立回款率、壞賬率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等考核指標(biāo)?；乜盥?本期實際收回賬款÷本期應(yīng)收回賬款×100%；壞賬率=本期壞賬損失÷本期應(yīng)收賬款余額×100%?？己藢ο螅嚎己虽N售部門、財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人。銷售部門重點考核回款率和壞賬率；財務(wù)部門考核賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、賬齡分析及時