個人獨(dú)資企業(yè)和股份有限公司的稅收優(yōu)惠政策-財(cái)稅實(shí)操

1/3會計(jì)實(shí)操文庫個人獨(dú)資企業(yè)和股份有限公司的稅收優(yōu)惠政策-財(cái)稅實(shí)操所得稅個人獨(dú)資企業(yè)：不繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者按照《個人所得稅法》繳納個人所得稅，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。若投資者興辦兩個或兩個以上獨(dú)資性質(zhì)企業(yè)，年度終了后匯算清繳時，匯總所有企業(yè)經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額確定適用稅率，再計(jì)算每個企業(yè)應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)繳稅額。股份有限公司：需要繳納企業(yè)所得稅，一般稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可能降至20%或更低；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收。當(dāng)股份有限公司向股東分紅時，個人股東需依據(jù)20%的稅率（若分紅源自上市公司則為10%）來繳納個人所得稅，企業(yè)法人股東則需把分紅納入其企業(yè)所得之中，并按照25%的稅率來繳納企業(yè)所得稅。增值稅個人獨(dú)資企業(yè)：與股份有限公司在增值稅基本規(guī)定上一致。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以季度為納稅期限的，季度銷售額未超過30萬元），可以免征增值稅。超過規(guī)定額度，則按小規(guī)模納稅人征收率納稅，目前小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策下，季度收入超過30萬的部分按照1%申報納稅。連續(xù)12個月收入超過500萬的小規(guī)模納稅人，會被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，按一般納稅人稅率申報納稅。股份有限公司：同樣區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人政策與個人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模納稅人一致；一般納稅人按照0%、6%、9%、13%等稅率申報納稅。附加稅費(fèi)個人獨(dú)資企業(yè)：需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)，以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，稅率根據(jù)地區(qū)等因素有所不同。如城市維護(hù)建設(shè)稅，市區(qū)稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%；教育費(fèi)附加率一般為3%。股份有限公司：同樣需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)和稅率與個人獨(dú)資企業(yè)相同，但具體可能因公司注冊地等因素有差異。其他稅費(fèi)個人獨(dú)資企業(yè)：可能涉及印花稅、房產(chǎn)稅等其他稅費(fèi)。例如簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等需繳納印花稅；擁有房產(chǎn)則需繳納房產(chǎn)稅。股份有限公司：同樣涉及印花稅、房產(chǎn)稅等。股份制試點(diǎn)企業(yè)向社會公開發(fā)行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，均依書立時證券市場當(dāng)日實(shí)際成交價格計(jì)算的金額，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按一定稅率繳納印花稅。稅收優(yōu)惠政策個人獨(dú)資企業(yè)：相對來說享受的稅收優(yōu)惠政策較少，部分地區(qū)對殘疾人員興辦等特殊情況有一定的個人所得稅減征政策。股份有限公司：