《框征稅和納稅》課件

框征稅和納稅學(xué)習(xí)目標(biāo)了解基本稅收知識(shí)掌握稅收的基本概念、功能和分類。學(xué)習(xí)主要稅種的計(jì)算方法包括個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等。掌握稅收優(yōu)惠政策了解各種稅收優(yōu)惠政策，并學(xué)會(huì)如何運(yùn)用。什么是稅收政府收入稅收是政府從個(gè)人和企業(yè)獲得的強(qiáng)制性資金，用于支付公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施的成本。合法義務(wù)納稅是每個(gè)公民和企業(yè)的合法義務(wù)，也是社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)，有助于維護(hù)社會(huì)秩序和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收的功能1國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源稅收是政府最重要的財(cái)政收入來(lái)源，為公共服務(wù)提供資金支持。2調(diào)節(jié)收入分配通過(guò)對(duì)不同收入群體征收不同的稅率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的公平分配。3促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收政策可以鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制某些產(chǎn)業(yè)的過(guò)度發(fā)展，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。稅收的分類個(gè)人所得稅工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等企業(yè)所得稅企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等房產(chǎn)稅房屋、土地等個(gè)人所得稅工資薪金所得包含工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等，是個(gè)人所得稅的主要來(lái)源。經(jīng)營(yíng)所得指?jìng)€(gè)體工商戶、合伙企業(yè)等經(jīng)營(yíng)者取得的收入，減去成本、費(fèi)用后的凈利潤(rùn)。利息、股息、紅利所得指?jìng)€(gè)人從銀行、證券等機(jī)構(gòu)獲得的利息、股息、紅利收入。財(cái)產(chǎn)租賃所得指?jìng)€(gè)人將房屋、車輛、船舶等財(cái)產(chǎn)出租獲得的收入。個(gè)人所得稅計(jì)算1稅前收入扣除五險(xiǎn)一金等2應(yīng)納稅所得額計(jì)算扣除稅費(fèi)3稅率根據(jù)所得額確定4速算扣除數(shù)根據(jù)稅率確定個(gè)人所得稅由稅務(wù)部門征收，用于國(guó)家公共服務(wù)支出。個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策減免對(duì)于特定收入或支出項(xiàng)目，例如殘疾人、孤兒、烈士等特定群體，國(guó)家給予免稅或減稅政策。抵扣允許納稅人將部分支出從應(yīng)稅收入中扣除，例如子女教育支出、住房貸款利息支出等。優(yōu)惠稅率對(duì)于某些特定行業(yè)或收入類型，例如高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等，國(guó)家給予較低的稅率。增值稅增值稅概述增值稅是一種以商品或服務(wù)的增值額作為征稅對(duì)象的稅種，由生產(chǎn)者或銷售者在商品或服務(wù)的流通環(huán)節(jié)中按照增值額的比例繳納。征稅范圍增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，以及進(jìn)口商品等。征稅特點(diǎn)增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，它在商品或服務(wù)的流通環(huán)節(jié)中層層征收，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。增值稅的計(jì)算銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅稅額。增值稅額增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。增值稅的稅率13%標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，例如食品、飲料、服裝、汽車等。9%低稅率適用于部分生活必需品，例如農(nóng)產(chǎn)品、書(shū)刊、部分醫(yī)療用品等。0%免稅適用于部分公益事業(yè)，例如教育、醫(yī)療、文化等。16%高稅率適用于部分奢侈品，例如煙酒、高檔化妝品等。企業(yè)所得稅企業(yè)利潤(rùn)企業(yè)所得稅征收的對(duì)象是企業(yè)取得的利潤(rùn)。稅率企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模而有所不同。申報(bào)企業(yè)需要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)類型稅率一般企業(yè)25%小微企業(yè)20%高新技術(shù)企業(yè)15%企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策減免稅對(duì)于特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)類型，可能會(huì)有減免稅的優(yōu)惠政策，例如鼓勵(lì)科技創(chuàng)新、扶持中小企業(yè)等。稅收抵免企業(yè)可以將符合條件的支出從應(yīng)納稅所得額中抵扣，例如研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)等，降低稅負(fù)。稅收優(yōu)惠一些企業(yè)可能享受特定的稅收優(yōu)惠政策，例如加速折舊、稅收遞延等，有利于企業(yè)發(fā)展。契稅契稅是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)交易征收的稅種。契稅由購(gòu)買方繳納，稅率根據(jù)房屋性質(zhì)和交易類型而定。契稅的繳納時(shí)間通常是在房屋買賣合同簽訂后。房產(chǎn)稅房屋所有者對(duì)房屋所有者征收的稅收。稅率根據(jù)房屋的價(jià)值和用途而定。征稅范圍通常包括住宅、商業(yè)和工業(yè)用房。城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用權(quán)對(duì)土地使用權(quán)征收的稅款。納稅主體土地使用者，包括個(gè)人和企業(yè)。稅率根據(jù)土地等級(jí)、用途等因素，稅率有所不同。資源稅定義對(duì)開(kāi)采原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人征收的稅。目的調(diào)節(jié)資源開(kāi)采和使用，促進(jìn)資源節(jié)約和保護(hù)環(huán)境。納稅人開(kāi)采原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。車船稅車輛對(duì)在我國(guó)境內(nèi)行駛的汽車、摩托車、船舶等車輛征收的一種稅。稅率車船稅稅率由地方政府制定，通常根據(jù)車輛類型、排量、噸位等因素確定。納稅義務(wù)人車船稅的納稅義務(wù)人為車船所有人。印花稅印花稅種類印花稅是一種針對(duì)特定經(jīng)濟(jì)行為征收的稅收，其種類繁多，包括合同印花稅、憑證印花稅、權(quán)利許可證印花稅等。征稅范圍印花稅的征稅范圍涵蓋了大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，例如合同簽訂、權(quán)利許可、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)變更等。稅率印花稅的稅率根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)行為和文件類型而有所不同，一般以比例稅率為主，具體稅率請(qǐng)參考相關(guān)法律法規(guī)。關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅對(duì)進(jìn)口商品征收的稅款，是國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品征收的一種稅收形式。出口關(guān)稅對(duì)出口商品征收的稅款，是國(guó)家對(duì)出口商品征收的一種稅收形式，主要用于調(diào)節(jié)國(guó)際貿(mào)易，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。備案登記稅務(wù)登記證企業(yè)需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證，以獲得合法經(jīng)營(yíng)資格。發(fā)票申請(qǐng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用發(fā)票，以便開(kāi)具發(fā)票用于收取款項(xiàng)。稅務(wù)申報(bào)企業(yè)需定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅情況，并按規(guī)定繳納稅款。稅收籌劃合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。有效利用稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省稅款支出。提前制定稅收籌劃方案，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理避稅合法途徑利用法律法規(guī)允許的扣除項(xiàng)目和優(yōu)惠政策，降低應(yīng)納稅額。合理規(guī)劃通過(guò)合理的經(jīng)營(yíng)策略和投資方式，優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。專業(yè)咨詢咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，獲取專業(yè)的稅收籌劃建議。稅收風(fēng)險(xiǎn)管控1識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、稅收政策變化和稅務(wù)稽查趨勢(shì)，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并制定應(yīng)對(duì)策略。3控制風(fēng)險(xiǎn)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減輕風(fēng)險(xiǎn)后果，例如完善稅收制度、加強(qiáng)稅收管理和內(nèi)部控制。4監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)定期跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化，評(píng)估控制措施的有效性，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管控策略。發(fā)票管理開(kāi)具發(fā)票嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，并妥善保管發(fā)票存根。發(fā)票驗(yàn)真使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的驗(yàn)真工具，核實(shí)發(fā)票真?zhèn)?，避免使用假發(fā)票。發(fā)票報(bào)銷按時(shí)報(bào)銷發(fā)票，確保發(fā)票信息完整，并做好相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。發(fā)票歸檔妥善保存發(fā)票，建立完善的發(fā)票管理制度，方便查詢和管理。納稅申報(bào)1準(zhǔn)備收集相關(guān)資料，例如發(fā)票、收入證明等。2填寫(xiě)根據(jù)自身情況，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3提交選擇合適的方式，如網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等，將申報(bào)表提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。4確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后，完成納稅申報(bào)。稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)審查對(duì)納稅人申報(bào)的納稅情況進(jìn)行核實(shí)審查資料收集整理收集納稅人相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和交易憑證查賬核實(shí)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)納稅是否準(zhǔn)確稅務(wù)處罰違反稅法包括偷稅漏稅、虛假申報(bào)等行為罰款根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重進(jìn)行處罰刑事責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的，可能構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任納稅信用建設(shè)加強(qiáng)稅收管理提高稅收征管效率，促進(jìn)稅收公平公正。構(gòu)建信用體系建立納稅人信用評(píng)價(jià)體系，鼓勵(lì)納稅人誠(chéng)信