國(guó)企公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)材料匯編（16篇）

國(guó)企公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)材料匯編

（16篇）

篇1：

一、綜述

200x年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略

導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐

步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制

體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例。

（1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之

間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能

夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)

限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)

履行職能。

（2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況

公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生

產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部

審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供

應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管

理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。

(3)公司內(nèi)部審計(jì)部門工作人員的配備情況

200x年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)

部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門負(fù)

責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的

戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)

濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企

業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等

事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)

員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

(4)200x年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、

工作及成效

200x年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開始

直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制

創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評(píng)價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案

例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制

度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下

屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦

法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急

預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信

息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200X

年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管

理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指

導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)

企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職

能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審

計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)

目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬

企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向

各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見通知書》，要求各下屬企

業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)

任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審

計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及

下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)

程序的規(guī)范。

二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表

2、對(duì)控股子公司的管理控制情況200x年，根據(jù)《三九醫(yī)藥

下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、

投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，

對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)

事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)

行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)

范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下

屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資

金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。

3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)

系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回

避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披

露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間

訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報(bào)告

期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)

之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章

程》及其他規(guī)定不符的情況。

篇2：公司內(nèi)部自我評(píng)價(jià)

歐普康視科技股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其

他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體

系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公

司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部

控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司20xx年12

月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)

行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施

內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控

制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)

行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保

證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺

漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容妁真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及

連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)

安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效

果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有

局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由

于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普?/p>

策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未

來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺

陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相

關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重

大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)

證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及公

司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工

作。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，

覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要

業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分

配、業(yè)務(wù)流程等

方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)

爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水

平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)

衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)

務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的

主要單位為本公司及其控股子公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資

產(chǎn)總額占公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占

公司財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100%。

納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企

業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計(jì)、

職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資

產(chǎn)管理、銷售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管

理、募集資金管理、信息披露等。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)乂及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵

蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

四、內(nèi)部控制的基本情況

（一）控制環(huán)境

公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對(duì)于控制的重要性

的杰度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順

利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念，正

積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方

面：

1、公司治理結(jié)構(gòu)

公司董事會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民

共和國(guó)證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)

則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指

引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐

普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有

限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公

司董事會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事

會(huì)議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、

相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)。

為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職

責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對(duì)公司的規(guī)

范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)。

股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)

略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計(jì)劃，從整體上對(duì)公司內(nèi)部控制實(shí)施

決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有

平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。

董事會(huì)是公司的日常決策機(jī)構(gòu)，也是股東大會(huì)決議的執(zhí)行

機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實(shí)施

及效果評(píng)價(jià)。通過下設(shè)的三個(gè)專門委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部

控制實(shí)施有效監(jiān)督。

董事會(huì)包括三名獨(dú)立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、高

管薪酬、重大投資及其他重大方面對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)

立監(jiān)督，并發(fā)表獨(dú)立意見，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督，

對(duì)董事會(huì)、管理層的工作和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，并提出改

進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善。

2、企業(yè)文化

公司傳承“團(tuán)結(jié)、專業(yè)、主動(dòng)、熱情、細(xì)心”的企業(yè)精

神，堅(jiān)持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)

則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專

業(yè)、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅(jiān)持為顧客、為股

東、為員工、為社會(huì)，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，

打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅(jiān)持人

本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機(jī)遇與空間，力求

員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(zhǎng)和相互促進(jìn)。

3、組.織結(jié)構(gòu)

公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定

了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原

則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形

成相互制衡機(jī)制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五

獨(dú)立”。

4、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

公司由管理層負(fù)貢企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制

定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)

督。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員

以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視，對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制

弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出了適當(dāng)處理。公司秉承

“安全第一，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論，建立并不斷完善技

術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供

專業(yè)、及時(shí)的服務(wù)，形成誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)

格。

5、內(nèi)部審計(jì)為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作，提高審計(jì)工作

質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并

結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司設(shè)立了審計(jì)部，配置了專職人

員。公司審計(jì)部專職人員在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)

公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行情

況及有效性等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部

控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序提出相應(yīng)的改進(jìn)建

議和處理意見，并定期對(duì)控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通

過內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)公司內(nèi)部控制

制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，有效降低內(nèi)部控

制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運(yùn)效率，為防范資產(chǎn)流

失、資源浪費(fèi)和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。

6、職權(quán)與責(zé)任的分配

公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個(gè)部門的管理制度，采用

向個(gè)人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能

（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了

解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任，為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)

公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能

較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)

部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

進(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)

的會(huì)計(jì)期間，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的

編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

公司制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層

面的計(jì)劃，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公

司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部

門，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)

險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化。

（三）信息系統(tǒng)與溝通

公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳

遞范圍，做好對(duì)信息的合理篩選、核對(duì)、分析、整合，確

保信息的及時(shí)、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺(tái)，

使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間

信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效的溝通渠道

和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝

通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職

責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝

通，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行

動(dòng)。

（四）控制活動(dòng)

公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對(duì)

預(yù)算、利潤(rùn)、其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo)，公司

內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對(duì)其

加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證

對(duì)資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地

保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。

為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程

序，主要包括：人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管

理、銷售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、

募集資金管理、信息披露等。

1、人力資源

公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、

獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，

使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)

則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會(huì)制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部

門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營(yíng)管理

中的其他重要事項(xiàng)，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)

調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項(xiàng)目和年度、季度專題會(huì)議，及時(shí)解

決運(yùn)營(yíng)過程中存在的問題。

2、資金管理

公司嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理

和資金收付。公司已對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了

較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授

權(quán)批準(zhǔn)制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置

上確保不相容崗位妁分離，公司已按中國(guó)人民銀行《支付

結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保

證貨幣資金支付嚴(yán)格按程序?qū)徟?。公司定期或不定期?duì)貨

幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際情

況相符。報(bào)告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適

當(dāng)之處。

3o財(cái)務(wù)報(bào)告

公司按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，

制定了《公司財(cái)務(wù)管理制度》，明確了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬

簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，確保會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告

數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃

分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及

每一個(gè)人工作能檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成

相互制衡機(jī)制。不相容

的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)

記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)

批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

4、資產(chǎn)管理

為了加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)

控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營(yíng)管理

過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對(duì)各類

資產(chǎn)進(jìn)行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損

失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨

管理制度，對(duì)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、保管進(jìn)行明確的

規(guī)范，做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進(jìn)行存貨

的盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。公司制定了固定資

產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購(gòu)由需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng)或

根據(jù)公司決議通過的投資計(jì)劃采購(gòu)，申購(gòu)及采購(gòu)需要按照

制度逐級(jí)審批。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)差異分

析原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。從實(shí)際執(zhí)行情

況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在

資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。

5、銷售管理

公司制定了切實(shí)可行的銷售與收款控制制度，對(duì)銷售與收

款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定了一系列控制措施，包括銷

售合同簽訂、結(jié)算對(duì)賬、發(fā)票開具、款項(xiàng)回收等各環(huán)節(jié)流

程進(jìn)行了規(guī)范。同時(shí)明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保

銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。

通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項(xiàng)作業(yè)程序和操作更加規(guī)

范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險(xiǎn)。

6、對(duì)外投資管理

公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的

原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。公司已制定《對(duì)外

投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決

策程序、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門對(duì)投資項(xiàng)目的立

項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都

進(jìn)行了有效的控制，確保了公司對(duì)外投資的規(guī)范運(yùn)作。

7O生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點(diǎn)，分別制

定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)

程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理

規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制

度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)

作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)

法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)

良的質(zhì)量保證體系，報(bào)告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴(yán)格按

照以上制度規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，控制措施能被有效地執(zhí)

行。

8、子公司管理

公司建立了《子公司管理辦法》、《干公司財(cái)務(wù)管理制

度》，對(duì)子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財(cái)務(wù)管理、資金

管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進(jìn)了規(guī)定，目的旨

在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》

等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，建立有效的

管控機(jī)制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。公司各

職能部門從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等各方面對(duì)子

公司進(jìn)行對(duì)口管理，子公司嚴(yán)格按照《公司法》、《公司

章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，其重大事項(xiàng)須按照相關(guān)規(guī)定

上報(bào)公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對(duì)各子公司的有效

控制和管理。

9、募集資金管理

為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護(hù)投資者的利益，根

據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司

募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市

規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及其

他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合

公司實(shí)際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確

了公司、保薦機(jī)構(gòu)、募集資金專戶存儲(chǔ)銀行對(duì)募集資金的

管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)國(guó)元證券股份有限公司的實(shí)時(shí)監(jiān)

控和評(píng)估以及華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒

證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金

管理違規(guī)的情況。

10、信息披露

公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制

度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事

項(xiàng)，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及

時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地披露公司信息。證券部是公司信

息披露事務(wù)的日常工作部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的信息披露事

務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會(huì)、員工在信息收

集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。

為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者

關(guān)系管理制度》

明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、

審核、披露流程對(duì)投資者關(guān)系活動(dòng)中的信息披露進(jìn)行了明

確的規(guī)定。為了加強(qiáng)信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息

知情人登記管理制度》。報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)

管理人員、控股股東認(rèn)真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露公司信息不存在虛假記載、

誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、

完整性、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。報(bào)告期內(nèi)公司

對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有效。

（五）對(duì)控制的監(jiān)督

公司定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)一方面建立各種

機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時(shí)，就能夠在相當(dāng)程

度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過外部溝

通來(lái)證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理

層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建

議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)

范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公

司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺

陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)

險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制

缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的

內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

lo內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

類別財(cái)務(wù)報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下情形的（包括但不限于），一般應(yīng)認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)

告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在

公司管理活動(dòng)中存在重大舞弊；重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)

表，以更正由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師

發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程

中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)

部控制的監(jiān)督無(wú)效；控制環(huán)境無(wú)效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管

理層的重大缺陷在合理的時(shí)間后未加以改正。出現(xiàn)以下情

形的（包括但不限于），被認(rèn)定為“重要缺陷”，以及存

在“重大缺陷”的強(qiáng)烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性

監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報(bào)但經(jīng)過合理期限后，管理

層仍然沒有對(duì)重要缺陷進(jìn)行糾正。

公司非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程

度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在負(fù)

面影響的性質(zhì)、范圍等因素來(lái)確定將缺陷劃分重大、重要

和一般缺陷。

定量標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷：錯(cuò)報(bào)'稅前利潤(rùn)的5%；

重要缺陷：稅前利潤(rùn)的1。5%〈錯(cuò)報(bào)（稅前利潤(rùn)的5%;

（1）非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的

影響

一般缺陷：錯(cuò)報(bào)（稅前利潤(rùn)的lo5%o度、發(fā)生的可能性做

判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或

效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期

目標(biāo)為重大缺陷。

（2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì)顯著降低工作效率或

效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期

目標(biāo)為重要缺陷；

（3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會(huì)降低工作效率或效

果、或加大效果的不確定。

2、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公

司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

2）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)

未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

綜上，公司董事會(huì)認(rèn)為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上

市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于

20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。

歐普康視科技股份有限公司董事會(huì)

二。一八年四月九日

篇3:移動(dòng)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及改進(jìn)論文

移動(dòng)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及改進(jìn)論文

摘要：隨著我國(guó)通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動(dòng)公司要想在市

場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中發(fā)展壯大，需要高度重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作

用。本文簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部控制，并分析當(dāng)前移動(dòng)公司內(nèi)部控

制存在的問題，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：移動(dòng)公司；內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)；問題；措施

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制與管理控制，其中會(huì)計(jì)控制是對(duì)資

產(chǎn)提供可靠保護(hù)，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)記錄會(huì)計(jì)賬目并編制財(cái)務(wù)報(bào)

表。管理控制是通過管理公司來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，改進(jìn)公司

的經(jīng)營(yíng)治療以及經(jīng)濟(jì)效益［1］。管理控制同會(huì)計(jì)控制還有財(cái)

務(wù)記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)

計(jì)、研究公司發(fā)展?fàn)顩r以及提供工作人員的培訓(xùn)等。內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)則通過對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行記錄與分析，從而識(shí)

別公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并參考公司內(nèi)部控制的程序來(lái)對(duì)測(cè)試內(nèi)

部控制是否有效，評(píng)估分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各種潛在的風(fēng)

險(xiǎn)。近年來(lái)隨著移動(dòng)公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些

管理問題日益凸顯出來(lái)，因此如何建立健全內(nèi)部控制制度

成為移動(dòng)公司面臨的重要難題。

二、移動(dòng)公司內(nèi)部控制存在的問題

第一，資金成本預(yù)算方面的問題。移動(dòng)公司在成本預(yù)算方

面，往往并不要求公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽章確認(rèn)，這就使得

移動(dòng)公司的預(yù)算數(shù)據(jù)同實(shí)際數(shù)據(jù)存在著比較大的出入，財(cái)

務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)無(wú)法在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)用作用。

第二，控制環(huán)境方面的問題。移動(dòng)公司內(nèi)部控制的整體協(xié)

調(diào)能力較弱。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化管理后，市、縣移動(dòng)公

司的積極性受到明顯的影響。各個(gè)分支公司缺乏支配資金

的權(quán)力，項(xiàng)目申報(bào)以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣

以來(lái)財(cái)務(wù)管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣

移動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理積極性。

第三，會(huì)計(jì)控制制度方面的問題。內(nèi)部控制可以說是動(dòng)態(tài)

發(fā)展的過程，移動(dòng)公司需要結(jié)合自身的管理要求以及業(yè)務(wù)

特點(diǎn)來(lái)具體設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制制度。但是實(shí)際上移動(dòng)公司往往

只是片面重視制度建設(shè)，但是在此過程當(dāng)中護(hù)士自身的具

體情況，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)比較隨意，同時(shí)缺乏配套的

權(quán)責(zé)制度。

三、移動(dòng)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)措施

第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工

作，并樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作可以說是移動(dòng)公

司管理的有機(jī)組成內(nèi)容之一，也是管理水平的一個(gè)直接體

現(xiàn)。移動(dòng)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估往往是階段性以及外在的，并不

是內(nèi)在控制制度。所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理各

個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)估工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，來(lái)制訂相應(yīng)的

內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，協(xié)助移動(dòng)公司健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。借助于

評(píng)價(jià)并且監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，有效評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行狀況，達(dá)

到有效預(yù)防精英風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì)。規(guī)模大、全程全網(wǎng)以及信息化

水平高可以說是移動(dòng)公司的特點(diǎn)。這就需要移動(dòng)公司確立

自身的發(fā)展愿景以及核心價(jià)值觀，全面推動(dòng)預(yù)算以及收支

管理的兩條線，執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理制度，推行全業(yè)務(wù)運(yùn)

營(yíng)、服務(wù)領(lǐng)先以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)

而言，運(yùn)營(yíng)商從單業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過渡是應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境

變化以及技術(shù)環(huán)境變化的帝效戰(zhàn)略決策。

第三，強(qiáng)化人力資源控制。移動(dòng)公司的工作人員應(yīng)當(dāng)具備

創(chuàng)新精神以及負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而確保內(nèi)控制度的執(zhí)行

效果。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化人力資源的控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)

制度，定期對(duì)各個(gè)職能機(jī)構(gòu)以及全體工作人員業(yè)績(jī)進(jìn)行考

核與評(píng)價(jià)，將考核的結(jié)果當(dāng)作工作任由薪酬、調(diào)崗、評(píng)

優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據(jù)。執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度對(duì)于推

動(dòng)移動(dòng)公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動(dòng)公司應(yīng)

當(dāng)分析用工管理政策以及《勞動(dòng)合同法》，從而開展相應(yīng)

的勞務(wù)用工審計(jì)與人力資源審計(jì)，防范勞動(dòng)糾紛的發(fā)生發(fā)

展，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。

第四，健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。移動(dòng)公司要想建立健全內(nèi)

部控制評(píng)價(jià)制度，就需要構(gòu)建一套同公司具體情況符合的

內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)內(nèi)容，定期監(jiān)督考核內(nèi)部控制機(jī)制

的執(zhí)行狀況，從而根據(jù)環(huán)境的變化以及存在的問題，及時(shí)

修正內(nèi)部控制體系甚至重新內(nèi)部控制制度。

除此之外，移動(dòng)公司需要重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度當(dāng)中內(nèi)部

審計(jì)以及外部審計(jì)之間的結(jié)合。移動(dòng)公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

主要包括公司管理控制以及會(huì)計(jì)控制，這是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

最為常規(guī)的工作內(nèi)容。為進(jìn)一步改進(jìn)評(píng)價(jià)的可靠性與準(zhǔn)確

性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化同外部審計(jì)只見的來(lái)年系。不過需要

注意的是，外部審計(jì)對(duì)移動(dòng)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)還有各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管

理內(nèi)容都不夠熟悉，所以無(wú)法有效勝任管理控制。與此同

時(shí)內(nèi)部控制的管理人員雖然更加熟悉移動(dòng)公司內(nèi)部管理控

制，從而制定針對(duì)性的管理措施，不過會(huì)計(jì)審計(jì)方面缺乏

注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)水平。所以移動(dòng)公司在經(jīng)

營(yíng)管理的國(guó)產(chǎn)當(dāng)中，可以將外部審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合

來(lái)開展分析與評(píng)價(jià)，從而完善評(píng)價(jià)體系并契合自身發(fā)展情

況。

綜上所述，建立健全內(nèi)部控制是加強(qiáng)移動(dòng)公司管理的可靠

途徑。當(dāng)前情況下，移動(dòng)公司雖然已經(jīng)建立內(nèi)部控制體

系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對(duì)性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)

上作出改進(jìn)，從而提高內(nèi)部控制水平，為移動(dòng)公司的穩(wěn)定

發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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篇4:公司內(nèi)部控制工作總結(jié)

,公司按照工程公司109號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制

操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部

控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出

“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受

住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)

了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、

制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。

主要體現(xiàn)在以下幾人方面：

一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。

本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)

行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。

為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有

力。

加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)

習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前

提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門、名單位

不同層次的培訓(xùn)需求，于206月全公司范圍內(nèi)舉行了一次

2009版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了

解了2009版比版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過培訓(xùn)，各級(jí)管

理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全

體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，

為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部

控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科

級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管

理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使

內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓

執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中

之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視

不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控

的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)

各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位

在內(nèi)控上出現(xiàn)問題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公

司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把

內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)

責(zé)。

在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司

內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。

內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反

饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題

及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有

據(jù)必依。

二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)，確?？刂频轿唬瑘?zhí)行有力。

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重

視，責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通

過上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)

得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至

普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每

處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)

格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)

行、事事講程序的良好局面。三、管理制度和管理程序進(jìn)

一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門，但控制活動(dòng)卻是發(fā)

生在上游業(yè)務(wù)部門，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召

開了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控

制點(diǎn)逐一說明，需要哪個(gè)部門在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確

了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)

責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起

著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)

行的重要保障。通過內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些

規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支

持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)

范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)

則》。

三、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)

新的組成部分

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的

保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形

式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有

目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司

各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事

堅(jiān)決不辦;特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺按

規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公

司內(nèi)控文化的形成。

篇5：公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式

公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式

致：由：日期：關(guān)于：

一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公

司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)

行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)

行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)

到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)

涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政

策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資

料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。

五、說明

說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響

或其他特別事項(xiàng)。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)

點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)現(xiàn)的,問題，也要對(duì)沒有問

題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影

響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見

的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1:用一句話概括，明確指出問題所在。（對(duì)應(yīng)審計(jì)總

體結(jié)論）

①審計(jì)發(fā)現(xiàn)：具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明

問題確實(shí)存在。

②原因分析：對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與

建議相對(duì)應(yīng)。

③造成影響：該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶

來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

④審計(jì)建議：提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操

作、不空洞。

⑤業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議

持有的意見。

問題2：…

八、后續(xù)跟蹤描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改

進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤

的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

根據(jù)報(bào)告中（審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議）的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成

共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下，我們將在x年x月實(shí)施后續(xù)跟蹤:

篇6：公司內(nèi)部控制工作總結(jié)

為了進(jìn)一步抓好內(nèi)控工作，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)廣

大干部員工在工作中的內(nèi)控意識(shí)，走“精細(xì)化管理”之

路。公司通過貫徹、推行、完善、夯實(shí)等措施加強(qiáng)內(nèi)控，

使自身的內(nèi)控環(huán)境得到了有效改善，員工的內(nèi)控意識(shí)全面

增強(qiáng)。

1、為營(yíng)造一個(gè)濃郁的內(nèi)控氛圍，加強(qiáng)全體干部職工在工作

中對(duì)執(zhí)行《內(nèi)控手冊(cè)》重要性的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)的細(xì)節(jié)管

理，堵塞漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，舉辦了1期內(nèi)控知識(shí)培

訓(xùn)，主要對(duì)機(jī)關(guān)各部門進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，通過對(duì)他們的培訓(xùn)

指導(dǎo)，作好各項(xiàng)管理制度的修訂和完善工作，加大內(nèi)控制

度的執(zhí)行力度。經(jīng)過形式多樣的學(xué)習(xí)，讓每個(gè)員工知道自

己崗位應(yīng)執(zhí)行那個(gè)業(yè)務(wù)流程的那幾個(gè)控制點(diǎn)，是哪一個(gè)控

制點(diǎn)的責(zé)任人，以切實(shí)保證每個(gè)控制點(diǎn)責(zé)任到人，每個(gè)人

有具體執(zhí)行的控制點(diǎn)。

2、內(nèi)控制度執(zhí)行的的好壞，每個(gè)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)執(zhí)行覆蓋

率能否達(dá)到100%,是通過每一個(gè)員工，每一個(gè)崗位來(lái)體現(xiàn)

的。只有深入到最基礎(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)詢問和查看每一個(gè)業(yè)務(wù)流程，

才知道員工對(duì)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)足不足，宣傳和學(xué)習(xí)的力度

夠不夠，執(zhí)行各業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)是必須要做到的，

是不可省略的工作，直接體現(xiàn)了內(nèi)控工作的執(zhí)行力，這種

執(zhí)行力的強(qiáng)弱程度直接影響到我們的管理水平。

3、將內(nèi)控工作制度化、日?；?，落實(shí)到每一個(gè)月每一件事

情上來(lái)完成，因此，20xx年要繼續(xù)加大內(nèi)控的宣傳力度，

讓所有的員工認(rèn)識(shí)到按照每個(gè)控制點(diǎn)的要求做好工作的好

處，另外，定期將公司的內(nèi)控工作向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司

領(lǐng)導(dǎo)了解公司的內(nèi)控工作情況，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)控工作中難

以解決的問題，促進(jìn)公司內(nèi)控工作的順利開展。

4、梳理流程內(nèi)容。重新梳理公司適用的業(yè)務(wù)流程，將每一

個(gè)控制點(diǎn)整理歸集，并具體落實(shí)到人，對(duì)其責(zé)任控制點(diǎn)進(jìn)

行日?？刂坪捅O(jiān)督。

5、明確崗位責(zé)任。將每個(gè)業(yè)務(wù)流程按部門責(zé)任分工，細(xì)化

到流程部門責(zé)任人、內(nèi)控管理員和控制點(diǎn)責(zé)任人，明確他

們各自的崗位責(zé)任，在確定部門內(nèi)控管理員時(shí)，以部門主

管或業(yè)務(wù)骨干為主力，形成了責(zé)任到人、上下聯(lián)動(dòng)、齊抓

共管的局面。

6、規(guī)范審批權(quán)限和流程。嚴(yán)格按照權(quán)限指引的要求落實(shí)到

位，充分啟到相互制約、嚴(yán)格審核、加強(qiáng)控制的作用，進(jìn)

一步規(guī)范了審批流程和審批權(quán)限。

7、切實(shí)有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對(duì)一些重點(diǎn)

崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進(jìn)行了具體明確，

并詳細(xì)制定了崗位責(zé)任制和崗位說明書，提高了崗位人員

防風(fēng)險(xiǎn)、防隱患、堵漏洞的工作意識(shí)。

篇7：公司內(nèi)部控制工作總結(jié)

20xx年，機(jī)械公司按照工程機(jī)械公司(20xx)x號(hào)關(guān)于印發(fā)

《X集團(tuán)機(jī)械公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正

式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本機(jī)械公

司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在

“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單

位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，

而且推動(dòng)了機(jī)械公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)

化、程序化，促進(jìn)了機(jī)械公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)

在以下幾個(gè)方面:

一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。X

機(jī)械公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、

執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不

足。為此，X機(jī)械公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系

執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)

習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前

提和基礎(chǔ)。機(jī)械公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門、各

單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20XX年6月全機(jī)械公司范圍

內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會(huì)

議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。

通過培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方

法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則

和機(jī)械公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)

的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。機(jī)械公司成立了

內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼

職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日

常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使

內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，機(jī)械公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，

狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是機(jī)械公司年經(jīng)營(yíng)工

作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工

作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定

期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有

計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出

哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

這樣，機(jī)械公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各

單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人

協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。

在組織落實(shí)上，機(jī)械公司內(nèi)控辦公室組織編制了機(jī)械公司

《某機(jī)械公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)

行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過程及時(shí)

跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行

關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都

有令必行，有據(jù)必依。

二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)，確?？刂频轿?，執(zhí)行有力

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重

視，責(zé)任是否落實(shí)；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。

通過上述措施，全機(jī)械公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)

任意識(shí)得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)

理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)

控要求；每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控

制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。機(jī)械公司范圍內(nèi)已經(jīng)形

成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門，但控制活動(dòng)卻是發(fā)

生在上游業(yè)務(wù)部門，對(duì)于這樣的控制，機(jī)械公司內(nèi)控辦組

織召開了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一

個(gè)控制點(diǎn)逐一說明，需要哪個(gè)部門在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，

明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門

負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了機(jī)械公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起

著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)

行的重要保障。通過內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本機(jī)械公司

一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制

度支持，目前，按照機(jī)械公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度

梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本機(jī)械公司的《內(nèi)控制

度實(shí)施細(xì)則》。

四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)

新的組成部分

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的

保障，直接影響著機(jī)械公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多

種形式的宣傳、教育，目前，機(jī)械公司已經(jīng)初步形成了一

種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤

其是機(jī)械公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合

內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦；特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保

留證據(jù)，自覺按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用

極大地推動(dòng)了機(jī)械公司內(nèi)控文化的形成。

篇8：公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

xxxx酒股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)

則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xxxx酒股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱

貴公司）12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指

引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有

效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是貴公司董事會(huì)的責(zé)

任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可

能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰

當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制

審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見

我們認(rèn)為，貴公司于年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)

告內(nèi)部控制。

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到貴公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告

內(nèi)部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對(duì)貴

公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)

容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：江山

（特殊普通合伙）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王曉明

中國(guó)上海二0一六年三月二十二日

XXXX酒股份有限公司

篇9：公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

xxxx酒股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其

他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)

合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部

控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司月31日（內(nèi)

部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一?重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施

內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控

制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)

行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保

證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺

漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及

連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)

安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效

果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限

性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情

況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆?/p>

程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)

部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

1.公司于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制重大缺陷否

2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存

在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面

保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

3.是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財(cái)務(wù)

報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基

準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

4.自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日

之間影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)

部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

5.內(nèi)部控制審計(jì)意見是否與公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效

性的評(píng)價(jià)結(jié)論一致

是

6.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的披

露是否與公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露一致

是

三.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

（一）,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)

務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

1?納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：XXXX酒股份有限公司、

XXXX酒銷售有限公司、XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司、XXXX醬香

酒營(yíng)銷有限公司、XXXX酒進(jìn)出口有限責(zé)任公司、貴州賴茅

酒業(yè)有限公司、XXXX酒個(gè)性化定制營(yíng)銷有限公司。

2?納入評(píng)價(jià)范圍的跑位占比：

指標(biāo)占比(％)

納入評(píng)價(jià)范圍單位妁資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總

額之比99.73

納入評(píng)價(jià)范圍單位的營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)

業(yè)收入99.35

總額之比

3.納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：

戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、綜合管

理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購(gòu)管理、

生產(chǎn)管理、設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、SHE管理、營(yíng)銷服務(wù)、信息系

統(tǒng)管理、評(píng)價(jià)與改進(jìn)、重大投資

決策項(xiàng)目、重大工程建設(shè)項(xiàng)目以及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)

等。

4.重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：

設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營(yíng)銷服務(wù)、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理。

5.上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，是否存在重大遺漏否

6.是否存在法定豁免否

7?其他說明事項(xiàng)無(wú)

（二）,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管

理指引》（國(guó)資委）及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)、企

業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)工作。

1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整公

司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺

陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)

險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制

缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

指標(biāo)名稱重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)一般缺陷定

量標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)收入潛在營(yíng)業(yè)收入的0.5%〈潛營(yíng)業(yè)收入的0.2%

W潛潛在錯(cuò)報(bào)〈營(yíng)業(yè)收入

錯(cuò)報(bào)在錯(cuò)報(bào)在錯(cuò)報(bào)〈營(yíng)業(yè)收入的的0.2%0.5%利潤(rùn)總額潛

在利潤(rùn)總額的5%W潛在利潤(rùn)總額的2%W潛在潛在錯(cuò)報(bào)＜

利潤(rùn)總額錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)〈利潤(rùn)總額的5%的2%所有者權(quán)益

潛所有者權(quán)益的0.5%W所有者權(quán)益的0.2%W潛在錯(cuò)報(bào)＜

所有者權(quán)在錯(cuò)報(bào)潛在錯(cuò)報(bào)潛在錯(cuò)報(bào)〈所有者權(quán)益的

0.2%限的0.5%資產(chǎn)總額潛在資產(chǎn)總額的0.5%W潛資產(chǎn)總額

的0.2%W潛潛在錯(cuò)報(bào)〈資產(chǎn)總額錯(cuò)報(bào)在錯(cuò)報(bào)在錯(cuò)報(bào)〈資

產(chǎn)總額的的0.2%0.5%說明:將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的缺陷劃

分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)

告潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個(gè)方

面的因素：（1）該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致公司的內(nèi)部

控制不能及時(shí)

防止或發(fā)現(xiàn)糾正財(cái)務(wù)報(bào)表潛在錯(cuò)報(bào)。

⑵該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的‘潛在錯(cuò)報(bào)金額的

大小。

公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定定量標(biāo)準(zhǔn)按照上述指標(biāo)孰

低原則進(jìn)行確定。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷L發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理

人員的重大舞弊行為；

2,已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)

告中的重大

錯(cuò)報(bào)；

4.公司審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效；

5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期

間得到改正；

6.因會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰；

7.其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺陷。

重要缺陷1,未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；

2.未建立反舞弊程序和控制措施；

3.重要缺陷未在合理的期間得到改正；

4?對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制無(wú)效。

一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺

陷。

3.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如

下：

指標(biāo)名稱重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)一般缺陷定

量標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)損失5000萬(wàn)元W潛在損失萬(wàn)W潛在損失＜潛在

損失＜2000萬(wàn)5000萬(wàn)

說明：考慮補(bǔ)償性控制措施和實(shí)際偏差率后，在參照財(cái)務(wù)

報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標(biāo)

準(zhǔn)，根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失絕對(duì)金額制定。公司確定的非

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在

重大缺陷：

1,對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響（如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線

廢棄、生產(chǎn)長(zhǎng)

時(shí)間關(guān)停）

2,違反國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對(duì)周圍環(huán)境造成嚴(yán)重

污染或者需高

額恢復(fù)成本，甚至元法恢復(fù)；

3,導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡；

4?對(duì)于“三重一大”事項(xiàng)，缺乏集體決策程序；

5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購(gòu)不成功；

6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失；

7.媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn);負(fù)面消息在全國(guó)各地流傳，政府或監(jiān)

管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)

查，引起公眾關(guān)注，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損害

8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改；

9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

重要缺陷以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在

重要缺陷：

L對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生中度影響（如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn)）

2.負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害

3.長(zhǎng)期影響多位職工或公民健康

4,環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響

一般缺陷以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在

一般缺陷：

1,對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生一般影響（生產(chǎn)線暫時(shí)無(wú)法生產(chǎn)，影響貨

物的交付）

2.負(fù)面消息在公司內(nèi)部或當(dāng)?shù)鼐植苛鱾?，?duì)企業(yè)聲譽(yù)造成輕

微損害

3.長(zhǎng)期影響一位職工或公民健康

4.無(wú)污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響

（三）,內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1.1.重大缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否

1.2.重要缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷否

1.3.一般缺陷

公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營(yíng)中存在一般控制缺陷，與財(cái)

務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個(gè)別物料的領(lǐng)用

交接記錄不及時(shí)等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，

公司整體風(fēng)險(xiǎn)可控，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響。

1.4.經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否

存在未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否

1.5.經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否

存在未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷否

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

2.1.重大缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否

2.2.重要缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷否

2.3.一般缺陷

公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營(yíng)中存在一般控制缺陷，與非

財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司的組織架構(gòu)調(diào)

整之后，公司的內(nèi)控體系文件需修訂，部分管理制度需完

善等。上述一般缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，使公司風(fēng)險(xiǎn)可

控，上述缺陷不影響公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2.4.經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否

發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否

2.5.經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否

發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺否

四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明

L上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無(wú)

2.本年度內(nèi)部控制運(yùn)行情況及下一年度改進(jìn)方向本年度公

司內(nèi)部控制整體運(yùn)行有效。年，公司將根據(jù)組織架構(gòu)的調(diào)

整內(nèi)容進(jìn)一步梳理內(nèi)部控制體系，完成為控體系實(shí)時(shí)更新

工作，使內(nèi)控體系與運(yùn)營(yíng)管理高度匹配。此外，

結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制

常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督

檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對(duì)風(fēng)

險(xiǎn)的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強(qiáng)內(nèi)

控管理、有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，全面提升效能，保障企業(yè)健

康有效發(fā)展，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

3.其他重大事項(xiàng)說明無(wú)

董事長(zhǎng)（已經(jīng)董事會(huì)授權(quán)）：

XXXX酒股份有限公司

二O一六年三月二十二日

篇10：證券公司內(nèi)部控制指引

證券公司內(nèi)部控制指引

第一章、總則

第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的規(guī)范

發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與

穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，特制

定本指引。

第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度

兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相

互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金

融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有

效實(shí)施而制定的‘各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施

的總稱。

第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公

司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公

司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的

要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科

學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。

第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科

學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券

經(jīng)營(yíng)實(shí)體。具體來(lái)說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺

形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成

科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理

活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

（四）不斷提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)

值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條、公司完善內(nèi)部控制機(jī)制必須遵循以下原則：

（一）健全性原則，內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)

務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、

反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。

（二）獨(dú)立性原則，公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分

滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部

門和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。

（三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分

明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除內(nèi)

部控制中的盲點(diǎn)。

（四）防火墻原則，公司投資銀行、自營(yíng)、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管

理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔

離。對(duì)因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批

準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。

（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門

及廣大職員的工作積極

[1]⑵網(wǎng)⑷⑸[6]

篇11:油田公司內(nèi)部控制工作總結(jié)

油田公司內(nèi)部控制工作總結(jié)

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的

保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。隨時(shí)關(guān)注應(yīng)

屆畢業(yè)生網(wǎng)的工作總結(jié)欄目更新，你就能知道更多與油田

公司內(nèi)部控制工作總結(jié)有關(guān)的知識(shí)哦！

20xx年，油田公司按照中國(guó)石油股份公司的統(tǒng)一部署，開

始正式運(yùn)