企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，保障企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。第二條本規(guī)范制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t。第四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、連續(xù)、深入的審計(jì)監(jiān)督。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行反饋和跟蹤。第六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)企業(yè)的重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)決策等進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；（五）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第三章審計(jì)程序第七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作按照以下程序進(jìn)行：（一）審計(jì)計(jì)劃制定；（二）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)；（三）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施；（四）審計(jì)報(bào)告編制；（五）審計(jì)結(jié)果反饋；（六）審計(jì)跟蹤與改進(jìn)。第八條審計(jì)計(jì)劃制定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法；（二）充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（三）合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)質(zhì)量。第九條審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。第十條審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行；（二）保持審計(jì)獨(dú)立性，不受外部干擾；（三）運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。第十一條審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正，包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目概述；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；（三）審計(jì)意見(jiàn)和建議；（四）審計(jì)結(jié)論。第十二條審計(jì)結(jié)果反饋應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保審計(jì)意見(jiàn)得到采納和落實(shí)。第十三條審計(jì)跟蹤與改進(jìn)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保改進(jìn)措施得到有效實(shí)施。第四章審計(jì)方法與標(biāo)準(zhǔn)第十四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，采用以下審計(jì)方法：（一）詢問(wèn)法；（二）檢查法；（三）分析法；（四）審計(jì)抽樣；（五）其他審計(jì)方法。第十五條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循以下審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：（一）合法性審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；（二）完整性審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；（三）準(zhǔn)確性審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；（四）及時(shí)性審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。第五章審計(jì)紀(jì)律與責(zé)任第十六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)遵守以下紀(jì)律：（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度；（二）保守國(guó)家秘密和企業(yè)秘密；（三）客觀公正，不得徇私舞弊；（四）廉潔自律，不得利用審計(jì)工作謀取私利。第十七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任：（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題承擔(dān)責(zé)任；（二）對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)承擔(dān)責(zé)任；（三）對(duì)審計(jì)工作中的失誤承擔(dān)責(zé)任。第六章附則第十八條本規(guī)范制度由企業(yè)內(nèi)