中國國家鐵路集團(tuán)有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告

中興財(cái)光華審會字(2024)第207366號目錄審計(jì)報(bào)告1-3合并資產(chǎn)負(fù)債表4合并利潤表5合并現(xiàn)金流量表6合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注7-191審計(jì)報(bào)告中興財(cái)光華審會字(2024)第207366號中國國家鐵路集團(tuán)有限公司：我們審計(jì)了中國國家鐵路集團(tuán)有限公司(以下簡稱“國鐵集團(tuán)”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了國鐵集團(tuán)2023年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于國鐵集團(tuán)，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任國鐵集團(tuán)管理層(以下簡稱“管理層”)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估國鐵集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算國鐵集團(tuán)、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。2我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)(1)識別和評估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(3)評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對國鐵集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可(5)評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反3(6)就國鐵集團(tuán)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計(jì)中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)77二○二四年四月三十日4編制單位：中國國家鐵路集團(tuán)有限公司2023年12月31日金額單位：萬元附注八2023年12月31日2023年1月1日貨幣資金(二)存貨(三)—(四)長期投資(五)固定資產(chǎn)(六)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(七)無形資產(chǎn)(八)長期待攤費(fèi)用 一(九)(十)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(十一)——(十二)(十三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):——實(shí)收資本(股本)(十四)資本公積盈余公積未分配利潤5編制單位：中國國家鐵路集團(tuán)有限公司2023年度金額單位：萬元附注八(十五)其中：折舊(十六)財(cái)務(wù)費(fèi)用3.稅金及附加減：營業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用(十七)6編制單位：中國國家鐵路集團(tuán)有限公司2023年度金額單位：萬元項(xiàng)附注八一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7中國國家鐵路集團(tuán)有限公司2023年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除另有注明外，所有金額均以人民幣萬元為貨幣單位)一、公司的基本情況中國國家鐵路集團(tuán)有限公司(以下簡稱“本集團(tuán)”或“國鐵集團(tuán)”)是由原中國鐵路總公司經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意改制的國有獨(dú)資公司，注冊資本17,395億元，由財(cái)政部代表國務(wù)院履行國鐵集團(tuán)將財(cái)政部持有股權(quán)的10%一次性劃轉(zhuǎn)給社?；鹄硎聲＝y(tǒng)一社會信用代碼：91100000000013477B,公司住所：北京市海淀區(qū)復(fù)興路10號，法定二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本集團(tuán)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和陸 (以下合稱“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明四、重要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)(一)會計(jì)期間本集團(tuán)采用公歷制，即自公歷1月1日起至12月31日止。(二)記賬本位幣8本集團(tuán)采用人民幣為記賬本位幣。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則(計(jì)量屬性)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除特別說明的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)外，均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。(四)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本集團(tuán)將控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司及子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由本集團(tuán)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指本集團(tuán)庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(六)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1.本集團(tuán)以人民幣作為記賬本位幣。對于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。2.本集團(tuán)對于發(fā)生的外幣交易，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的外幣非貨幣性項(xiàng)目采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)的一部分計(jì)入當(dāng)期損益。3.本集團(tuán)對境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。1.存貨包括原材料、低值易耗品、包裝物和委托加工物資等。2.本集團(tuán)一般采用實(shí)際成本法對存貨進(jìn)行日常核算，發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法，一般采用先進(jìn)先出法。3.本集團(tuán)領(lǐng)用低值易耗品、包裝物等周轉(zhuǎn)材料時(shí)，采用一次轉(zhuǎn)銷法。4.存貨期末計(jì)價(jià)本集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表日對存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。本集團(tuán)通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似9最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。本集團(tuán)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。對于存在下列情形之一的存貨，及時(shí)履行內(nèi)部決策程序進(jìn)行處理，在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未處理的，全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(1)已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨。(2)已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。(3)生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。(4)其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益，按原批準(zhǔn)計(jì)提的程序?qū)徟吞幚怼?八)長期投資1.長期投資包括股權(quán)類投資和債權(quán)類投資。2.股權(quán)類投資，是指投資方對被投資單位的權(quán)益性投資。投資方對子公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，其他股權(quán)類投資按公允價(jià)值計(jì)量。債權(quán)類投資，是指對債券、基金等投資。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，若存在長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額等類似情況時(shí)，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》對長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)單項(xiàng)長期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。(九)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過1年，單位價(jià)值較高，為鐵路運(yùn)輸、生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。2.對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)入賬，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，原已計(jì)提的折舊額不再調(diào)整，根據(jù)剩余使用年限重新確定折3.本集團(tuán)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法。本集團(tuán)至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。固定資產(chǎn)后續(xù)支出予以資本化時(shí)(包括對已逾齡資產(chǎn)更新改造或加裝改造),增加固定資產(chǎn)價(jià)值并重新預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值并根據(jù)重新預(yù)計(jì)的壽命、凈殘值計(jì)提折舊。4.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5.固定資產(chǎn)分類及折舊方法采用直線法分類計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)分類折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率(%)折舊率(%)1.固定設(shè)施(十)在建工程1.在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包建筑工程按支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括資本化的借款費(fèi)用和匯兌損2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十一)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)，是指使用期限超過1年，為鐵路運(yùn)輸、生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的無實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。2.本集團(tuán)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，采用直線法攤銷，無形資產(chǎn)的殘值一般為零。源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利取得的無形資產(chǎn)，其使用壽命不超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)使用期間內(nèi)暫不攤銷。3.本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象，如存在減值跡象的則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。(十二)長期待攤費(fèi)用本集團(tuán)的長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十三)應(yīng)付債券應(yīng)付債券初始確認(rèn)時(shí)按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。后續(xù)按攤余成本計(jì)量。債券支付價(jià)格與債券面值總額的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續(xù)期間內(nèi)按實(shí)際利率法于計(jì)提利息時(shí)攤銷，并按借款費(fèi)用的處理原則處理。(十四)借款費(fèi)用1.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)借入的專門借款和占用的一般借款的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長的時(shí)間購建或者生產(chǎn)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)，其中，存貨通常指需要1年及以上時(shí)間購建或生產(chǎn)的存貨。2.借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。3.購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。4.符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。(十五)收入本集團(tuán)履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，本集團(tuán)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件：(1)合同方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；(2)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；(3)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的支付條款；(4)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額；(5)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回。(十六)所得稅1.本集團(tuán)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2.本集團(tuán)一般于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算。發(fā)生特殊交易和事項(xiàng)時(shí)，如企業(yè)合并、改制，在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)確認(rèn)相關(guān)所得稅影響。3.本集團(tuán)進(jìn)行所得稅核算遵循以下程序：(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值，按照稅法規(guī)定確定資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，區(qū)分可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，按照適用的所得稅稅率確定資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有金額。(3)將資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有金額和其相應(yīng)期初余額進(jìn)行比較，確定當(dāng)期應(yīng)增加或轉(zhuǎn)銷的金額。(4)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，以適用的所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(5)以當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅(不含計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅部分)和應(yīng)交所得稅兩者之和確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用。4.本集團(tuán)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。5.本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。6.無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間長短，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)均不折現(xiàn)。7.當(dāng)預(yù)期暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率發(fā)生變化時(shí)，對原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率進(jìn)行重新計(jì)量。稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的影響，計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用或所有者權(quán)益。五、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明(一)會計(jì)政策變更：本集團(tuán)自2023年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號》,因租賃業(yè)務(wù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債調(diào)整期初未分配利潤125.20萬元，調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益-104.86萬元。(二)會計(jì)估計(jì)變更：(三)前期重大差錯(cuò)更正：主要稅種及稅率教育費(fèi)附加3(中央)、2(地方)七、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表(一)主要子公司基本情況1中國鐵路哈爾濱局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)哈爾濱2中國鐵路沈陽局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)沈陽3中國鐵路北京局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)北京4中國鐵路太原局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)太原6中國鐵路鄭州局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)鄭州7中國鐵路武漢局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)武漢8中國鐵路西安局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)西安9中國鐵路濟(jì)南局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)濟(jì)南10中國鐵路上海局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)上海11中國鐵路南昌局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)南昌12中國鐵路廣州局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)廣州13中國鐵路南寧局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)南寧14中國鐵路成都局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)成都15中國鐵路昆明局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)昆明16中國鐵路蘭州局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)蘭州17中國鐵路烏魯木齊局集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)烏魯木齊18中國鐵路青藏集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)西寧19中國鐵路投資有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)北京20中鐵集裝箱運(yùn)輸有限責(zé)任公司境內(nèi)非金融子企業(yè)北京21中鐵快運(yùn)股份有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)北京22中國鐵路信息科技有限責(zé)任公司境內(nèi)非金融子企業(yè)北京24鐵總服務(wù)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)北京26中國鐵路設(shè)計(jì)集團(tuán)有限公司境內(nèi)非金融子企業(yè)天津業(yè)務(wù)性質(zhì)鐵路客貨運(yùn)輸鐵路客貨運(yùn)輸鐵路客貨運(yùn)輸技術(shù)咨詢投資設(shè)立投資設(shè)立中國鐵路財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司川藏鐵路有限公司境內(nèi)金融子企業(yè)北京北京北京北京投資運(yùn)營國鐵集團(tuán)規(guī)定，鐵路運(yùn)輸站段、企業(yè)內(nèi)部職能部門和分公司、建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)等非企業(yè)法人和非法人組織不得提供擔(dān)保。運(yùn)輸站段是鐵路運(yùn)輸企業(yè)管轄的辦理客貨運(yùn)輸及從事運(yùn)輸生產(chǎn)活動(dòng)的基層單位，主要包括車站、車務(wù)段、機(jī)務(wù)段、工務(wù)段(含橋工段)、電務(wù)段、車輛段、動(dòng)車段、供電段、客運(yùn)段、工務(wù)機(jī)械段、通信段、工電大修段、機(jī)車檢修段(基地)、動(dòng)車檢修段(基地)、貨運(yùn)中心、房建段、高鐵基礎(chǔ)設(shè)施段(綜合維修機(jī)構(gòu))等。八、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日(二)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日(三)存貨項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日庫存商品(四)長期應(yīng)收款項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日融資租賃438,225.42469,040.29分期收款銷售商品(五)長期投資2023年12月31日項(xiàng)目項(xiàng)目債權(quán)投資股權(quán)投資(六)固定資產(chǎn)固定設(shè)施(七)在建工程2023年12月31日2023年1月1日2023年12月31日2023年1月1日土地使用權(quán)120,0項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日2023年12月31日2023年1月1日國內(nèi)借款2023年12月31日2023年1月1日(十一)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2023年12月31日2023年1月1日1年內(nèi)到期的長期借款1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券1年內(nèi)到期的其他負(fù)債2023年12月31日2023年1月1日國內(nèi)借款國外借款2023年12月31日2023年1月1日25,440,123.8627,142,671.69社?；鹄硎聲?9,718,961.36(十五)營業(yè)總收入2022年度項(xiàng)目2023年度2022年度固定設(shè)施9,050,400.01合計(jì)20(十七)所得稅費(fèi)用2023年度九、有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者評價(jià)企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策及程序的信息2023年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，國鐵集團(tuán)黨組團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全路各級組織和廣大干部職工，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以習(xí)近平總書記對鐵路工作的重要指示批示精神為根本遵循，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，以加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)和全面從嚴(yán)治黨為引領(lǐng)，