全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理工作規(guī)范

1全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理工作規(guī)范本文件規(guī)定了全周期預(yù)算績效的監(jiān)督管理要求、工作流程、結(jié)果應(yīng)用控、績效評價(jià)管理、績效結(jié)果應(yīng)用全周期管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合的一種監(jiān)督管理模4監(jiān)督管理要求4.1.1以依法監(jiān)管、科學(xué)規(guī)范、公開透明、權(quán)責(zé)對等、約束有力為原則，建立事前事中事后全周期監(jiān)4.1.2建立本級黨委政府辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織部門、人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）、財(cái)政4.1.3建立預(yù)算績效管理數(shù)字化平4.1.4建立預(yù)算績效監(jiān)督管理結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，運(yùn)用信息公開、預(yù)算安排、責(zé)任約束等手段，增強(qiáng)公信4.1.5建立第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理機(jī)制，嚴(yán)格第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進(jìn)提高財(cái)政資24.1.6制定預(yù)算績效管理基本制度4.1.7全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理流程參見附錄4.2.1人大及其常委會(huì)4.2.1.1人大常委會(huì)4.2.1.1.1監(jiān)督政府預(yù)算績效管理情況，人大預(yù)算績效監(jiān)督指標(biāo)見附錄B，重點(diǎn)監(jiān)督以下內(nèi)容：a)政府落實(shí)黨委及上級有關(guān)預(yù)算績效管理的決策部署、政策措d)政府完善預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系和績效評價(jià)4.2.1.4人大代表4.2.2政府及有關(guān)部門4.2.2.1政府4.2.2.2財(cái)政部門4.2.2.2.1制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃等。4.2.2.2.2開展事前績效評估審核、績效目標(biāo)審核、財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)控、財(cái)政評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等績效管理4.2.2.2.3指導(dǎo)預(yù)算單位及下級財(cái)4.2.2.2.4負(fù)責(zé)建立和完善共性績效指標(biāo)體系，推動(dòng)各部門開展核心績效指標(biāo)體系建設(shè)。34.2.2.3發(fā)展改革部門4.2.2.3.1建立政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)儲(chǔ)備庫，對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行儲(chǔ)備管理。4.2.2.3.2監(jiān)督檢查政府投資項(xiàng)目實(shí)施情況，會(huì)同財(cái)政部門按季度向人大4.2.2.3.3會(huì)同財(cái)政部門，按國4.2.2.4審計(jì)部門4.2.2.4.1對預(yù)算績效管理情況開展審計(jì)監(jiān)督，對資金使用績效自評結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性4.2.2.4.2對納入年度審計(jì)計(jì)劃的重點(diǎn)領(lǐng)域、重大投資項(xiàng)目和民生資金績效情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)4.2.3.1.1各部門為本部門及所屬單位預(yù)算績效管理責(zé)任主體，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)內(nèi)部預(yù)算績效管4.2.3.1.2負(fù)責(zé)制定本部門預(yù)算績效管理的有關(guān)制度、工作計(jì)劃、配套措施等。4.2.3.1.3組織實(shí)施本部門的預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)、督促和檢查所屬單位的預(yù)算績效管理工作。4.2.3.1.4研究并建立本部門核心績效指標(biāo)體系。4.2.3.1.5組織開展本部門事前績效評估、績效自評和部門評價(jià)工作，并配合財(cái)政部門開展績效評價(jià)4.2.3.1.7開展預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控，并將監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題4.2.3.1.8組織開展本部門績效公開、預(yù)算安排4.2.3.1.9對人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效4.2.3.2預(yù)算單位4.2.3.2.1制定本單位預(yù)算績4.2.3.2.2開展本單位事前績效評估工作，根據(jù)事前評估意見完善政策制定和預(yù)算編制。4.2.3.2.4開展預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控，并將監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問4.2.3.2.5組織開展本單位預(yù)算績效自評工作，并配合開展其他預(yù)算績效評價(jià)工作。4.2.3.2.6組織開展本單位績效公開、預(yù)算安排4.2.3.2.8對人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效44.2.3.3.1鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)重點(diǎn)圍繞預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、債務(wù)管理、資產(chǎn)管理、效益管理等方面4.2.3.3.2街道可參照本標(biāo)準(zhǔn)4.2.3.1要4.2.3.3.3開發(fā)區(qū)（園區(qū)）可參照一級政府有關(guān)要求開展全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理工作。4.2.4第三方機(jī)構(gòu)5.1事前績效評估5.1.1.2預(yù)算單位自行開展事前績效評估的，應(yīng)成立評估小組，確定評估工作人員和專家，明確責(zé)任5.1.1.3各部門應(yīng)對所屬預(yù)算單位的事前5.1.1.4按照年度預(yù)算編報(bào)的時(shí)間和要求，應(yīng)將事前績效評估報(bào)告與預(yù)算一同報(bào)送財(cái)政部門，作為申5.1.1.5擬納入政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)儲(chǔ)備庫且后續(xù)需財(cái)政安排預(yù)算資金的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行分類管理，新增項(xiàng)），5.1.1.6總投資在一定規(guī)模以下的政府投資項(xiàng)目可直接提供事前績效評估表，送財(cái)政部門評審。具體5.1.1.7自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會(huì)安全事件等突發(fā)事件需緊急建設(shè)的項(xiàng)目，可簡化5.1.2.1財(cái)政部門要加強(qiáng)對擬新出臺(tái)重大政策和項(xiàng)目的預(yù)算審核，未提供事前績效評估報(bào)告的原則上5.1.2.2財(cái)政部門對政府投資項(xiàng)目完成初審后，會(huì)同發(fā)展改革等部門進(jìn)行評審。必要時(shí)，可邀請相關(guān)5.1.2.3財(cái)政部門對事前績效評估報(bào)告的審核結(jié)論分為：55.1.2.4未經(jīng)評審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目，不應(yīng)列入政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)儲(chǔ)備庫。5.1.3.1人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）可對事前5.2績效目標(biāo)管理5.2.1.1預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門提出的績效目標(biāo)5.2.1.2預(yù)算單位同步編制部門預(yù)算的整體績效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績效目標(biāo)，預(yù)算績效目標(biāo)填報(bào)應(yīng)符5.2.1.3預(yù)算單位具體指標(biāo)應(yīng)從績效指標(biāo)模板中選取，績效模板包括共性績5.2.1.4各部門做好本部門績效目標(biāo)的設(shè)定工作，匯5.2.1.5績效目標(biāo)是項(xiàng)目入庫的前置條件，未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)審核未通過不得納入項(xiàng)5.2.2.2財(cái)政部門應(yīng)對預(yù)算單位65.2.2.4財(cái)政部門審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)及時(shí)將意見反饋至各部門進(jìn)行調(diào)整完善，未按規(guī)定要求設(shè)5.2.3.1人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）會(huì)同相關(guān)專工委在開展預(yù)算初審時(shí)，應(yīng)同步對預(yù)算績效目標(biāo)5.2.3.2預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）的初審意見調(diào)整完善，未按5.2.3.3向本級人民代表大會(huì)報(bào)送預(yù)算草案時(shí)，同步報(bào)送預(yù)算績效目標(biāo)，接受人大代表審查。5.2.4.1本級預(yù)算經(jīng)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)。5.2.4.2預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算調(diào)整涉及績效目標(biāo)調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)同步調(diào)整績效目標(biāo)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門同步批復(fù)調(diào)整后的績5.3績效運(yùn)行監(jiān)控5.3.1.1績效運(yùn)行監(jiān)控包括項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度等。5.3.1.2依據(jù)以下內(nèi)容監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度：b)實(shí)施進(jìn)度是否與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相匹配；5.3.1.3依據(jù)以下內(nèi)容監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：5.3.1.4依據(jù)以下內(nèi)容監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度：5.3.2.1績效運(yùn)行監(jiān)控實(shí)行紅黃藍(lán)燈預(yù)警機(jī)制。a)全年績效目標(biāo)預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)明確具體的指標(biāo)）75.3.3.1預(yù)算單位應(yīng)開展自行監(jiān)控，自行決定監(jiān)控時(shí)間節(jié)點(diǎn)和監(jiān)控方式。各部門最遲于每年第三季度5.3.3.2對績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題和預(yù)警a)監(jiān)控中出現(xiàn)紅燈警示的，應(yīng)暫停項(xiàng)目實(shí)施并停止撥付資金，按程序調(diào)5.3.3.3各部門應(yīng)對本部門及所屬預(yù)算單位的預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，做好數(shù)據(jù)采集、填報(bào)和核5.3.4.1財(cái)政部門應(yīng)制定年度重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)5.3.4.2財(cái)政部門可采用數(shù)據(jù)核查、實(shí)地查驗(yàn)、系統(tǒng)監(jiān)測、解釋說明等方法，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、預(yù)算5.3.4.3財(cái)政部門可聯(lián)合人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）、審計(jì)等部門，開展事中監(jiān)控工作，抽查預(yù)a)因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致績效目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)的，財(cái)政部門按程序調(diào)整預(yù)或停止預(yù)算撥款，并啟動(dòng)相關(guān)監(jiān)督檢查程序，對績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見，責(zé)成有關(guān)部門分析原因，采取措施加以整改。5.3.5.3審計(jì)部門應(yīng)對納入年度審計(jì)計(jì)劃的重點(diǎn)領(lǐng)域、重大投資項(xiàng)目、民生資金及納入計(jì)劃的同級預(yù)5.4績效評價(jià)85.4.1.1預(yù)算單位應(yīng)在項(xiàng)目完成后進(jìn)行自評工作，對實(shí)施期超過一年的重大政策和項(xiàng)目實(shí)行全周期監(jiān)5.4.1.3各部門依據(jù)三定方案中確定職產(chǎn)出效果，社會(huì)評價(jià)、預(yù)算配置、預(yù)算管理等方面進(jìn)行部門整體績效自評，報(bào)送至財(cái)政部門。5.4.1.4各部門應(yīng)對所屬單位的績效自評情況進(jìn)行督促和檢查，對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)要求糾5.4.2.1部門評價(jià)對象優(yōu)先選擇部門履職的主要項(xiàng)目，兼顧一般性項(xiàng)目。5.4.2.2各部門應(yīng)成立評價(jià)組，制定評價(jià)方案，形成績效評價(jià)報(bào)告。5.4.2.3各部門完成評價(jià)工作后，及時(shí)將評價(jià)結(jié)果反饋被評價(jià)單位。5.4.2.4被評價(jià)單位應(yīng)按要求向主管部門報(bào)送整改落實(shí)情況5.4.3.1財(cái)政部門應(yīng)在重大政策、科技、民生、產(chǎn)業(yè)、改革等領(lǐng)域設(shè)置財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)范圍，開展財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)，績效評價(jià)指標(biāo)見附錄D,出具重點(diǎn)評5.4.3.2財(cái)政部門可在單位自評基礎(chǔ)上開展抽評，對自5.4.3.3財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將評價(jià)結(jié)果反饋被評價(jià)部門，被評價(jià)部門應(yīng)按要求向財(cái)政部門報(bào)送整改落實(shí)5.4.3.4財(cái)政部門應(yīng)向人大報(bào)告績效評價(jià)結(jié)果。5.4.4后評價(jià)5.4.6.1人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）應(yīng)對單位自評、部門評價(jià)和財(cái)政評價(jià)及發(fā)展改革部門對政府5.4.6.2人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題較多的部門、單位，可組織人大常委會(huì)組5.4.6.3發(fā)展改革部門應(yīng)采取在線監(jiān)測、現(xiàn)場核查等方式，對政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算95.4.6.4審計(jì)部門應(yīng)對納入年度審計(jì)計(jì)劃的重點(diǎn)領(lǐng)域、重大投資項(xiàng)目、民生資金的預(yù)算執(zhí)行情況和使6.1.4紀(jì)檢監(jiān)察部門、人大財(cái)經(jīng)委（常委會(huì)預(yù)算工委）、發(fā)展改革部門、審計(jì)部門應(yīng)將有關(guān)預(yù)算6.2.1財(cái)政部門應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目庫管理，預(yù)算單位申請預(yù)算必須從項(xiàng)目庫中挑選預(yù)算項(xiàng)目，堅(jiān)持“先6.2.2財(cái)政部門應(yīng)將事前績效評估結(jié)果作為新出臺(tái)重大政策、擬立項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算安排的依據(jù)，未組效評估的，或績效評估審核結(jié)論為不予支持的，不應(yīng)立6.2.3財(cái)政部門應(yīng)將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，對未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目6.2.4財(cái)政部門應(yīng)將績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為完善項(xiàng)目管理、資金撥付和下年度預(yù)算安排和政策制依據(jù)，并對存在嚴(yán)重問題的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)調(diào)整、暫緩或停止預(yù)算撥款，督促各部門整改a)等級為優(yōu)的，根據(jù)需要和財(cái)力可能，優(yōu)先b)等級為良的，據(jù)實(shí)予以合理保障；c)等級為中和差的，根據(jù)情況予以從嚴(yán)從緊控制預(yù)算、核減6.2.7預(yù)算單位應(yīng)將事前績效評估、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控及績效評價(jià)有關(guān)結(jié)果應(yīng)用于內(nèi)部預(yù)算資6.3.1黨委政府辦公室應(yīng)將預(yù)算績效管理情況納入黨委政府對本級部門考核內(nèi)容。對年度預(yù)算績6.3.2紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)對預(yù)算單位公職人員在預(yù)算績效管理工作中依法履職、秉公用權(quán)、廉潔從和使用中不履職、不正確履職或存在違紀(jì)違法問題的情況，組織開展審查調(diào)查，并追究責(zé)任。6.3.3組織部門應(yīng)加強(qiáng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部預(yù)算績效管理的教育培訓(xùn)，將預(yù)算績效管理結(jié)果作為干部選6.3.4人大常委會(huì)應(yīng)將預(yù)算績效管理情況納入部門向人大常委會(huì)述職和評議內(nèi)容，將績效管理結(jié)b)對整改情況進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)整改情況抽查復(fù)核；6.3.6審計(jì)部門應(yīng)將部門預(yù)算績效管理情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對預(yù)算監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的違 況 率會(huì)可以每年選取若干專項(xiàng)資金開展人大評價(jià)或要比委）每年對財(cái)政部門強(qiáng)化第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績C.1.1第三方機(jī)構(gòu)為獨(dú)立于委托方和預(yù)算績效監(jiān)督管理對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院C.1.2第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)開展C.2.2在協(xié)議規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)工作，提交績效評估、評審、評價(jià)報(bào)告等工作成果及相關(guān)資料。C.2.3第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員對預(yù)算績效管理工作中涉及的信息資料負(fù)有保護(hù)信息安全的義務(wù)。未C.2.4第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算績效管理委托事項(xiàng)的檔案管理制度。應(yīng)根據(jù)協(xié)議（合同）確定的歸檔責(zé)方機(jī)構(gòu)協(xié)助的，應(yīng)嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方機(jī)構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作,不應(yīng)以第三方機(jī)構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報(bào)告和C.4.1第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在了解預(yù)算績效管理對象基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否），權(quán)利義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任、爭議解決的方式等內(nèi)容，并嚴(yán)格按協(xié)議（合同）條款執(zhí)行?；蛑鞴苋藛T有親屬關(guān)系（含：夫妻關(guān)系、直C.4.3第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與委托方及預(yù)算績效管理對象的溝通，在調(diào)研、全面了解被預(yù)算績效管理通過座談、現(xiàn)場調(diào)研、問卷發(fā)放等方式，獲取有關(guān)數(shù)據(jù)和C.4.5第三方機(jī)構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，應(yīng)將受托開展預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)C.4.6第三方機(jī)構(gòu)在受托開展預(yù)算績效管理工作中，有下列情形之一的，委托方有權(quán)終止委托業(yè)務(wù)，C.4.7第三方機(jī)構(gòu)受委托方的監(jiān)督檢查，對在預(yù)算績效管理工作中存在的違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法和項(xiàng)目績分）5“產(chǎn)出與效果”指標(biāo)體系是否涵蓋本預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的公共性、必要性、科學(xué)性。與預(yù)算編制的規(guī)范性、精準(zhǔn)性及精細(xì)化程度。符按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，收繳分任何形式隱匿、轉(zhuǎn)移、截留，坐支、挪用和私分，預(yù)算資金使用是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)理預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、嚴(yán)格落實(shí)中央及地方有關(guān)債務(wù)控制規(guī)定，嚴(yán)格投融2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)對財(cái)政