預(yù)算管理一體化改革和零基預(yù)算改革解讀

預(yù)算管理一體化改革

和零基預(yù)算改革解讀一、預(yù)算管理一體化改革的背景預(yù)算體現(xiàn)著國家的戰(zhàn)略和政策，反映政府的活動(dòng)范圍和方向，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要支撐。黨的十九大及四中全會(huì)進(jìn)一步明確了上述預(yù)算制度改革的目標(biāo)任務(wù)。為進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，更好發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，2021年3月，國務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號(hào)）。

《意見》立足于前期改革措施奠定的基礎(chǔ)，六個(gè)方面24條具體改革措施，將有關(guān)改革成果制度化，提出加大預(yù)算收入統(tǒng)籌力度，增強(qiáng)財(cái)政保障能力等，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理制度的重點(diǎn)突破?！兑庖姟诽岢?，一方面，要實(shí)現(xiàn)中央和地方財(cái)政系統(tǒng)信息貫通。另一方面，要推進(jìn)部門間預(yù)算信息互聯(lián)共享?；诖耍?cái)政部著眼全國“一盤棋”，全面部署預(yù)算管理一體化建設(shè)工作，積極構(gòu)建“預(yù)算制度+信息技術(shù)”的管理機(jī)制，以信息化手段驅(qū)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算制度現(xiàn)代化，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，為推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化貢獻(xiàn)財(cái)政力量。習(xí)近平總書記在黨的二十大報(bào)告中再次提出：“健全現(xiàn)代預(yù)算制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系?！薄皬?qiáng)化金融穩(wěn)定保障體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線”。我省于2021年5月1日前完成了一體化系統(tǒng)建設(shè)并與財(cái)政部全國預(yù)算管理匯總系統(tǒng)對(duì)接；2021年在全省范圍內(nèi)運(yùn)用了一體化系統(tǒng)編制2022年度預(yù)算；2022年1月開始在全省范圍內(nèi)運(yùn)用一體化系統(tǒng)開展預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)，并逐步研究推進(jìn)預(yù)算管理一體化向其他業(yè)務(wù)范圍拓展。二、預(yù)算管理一體化改革的主要內(nèi)容預(yù)算管理一體化建設(shè)構(gòu)建現(xiàn)代信息技術(shù)條件下“制度+技術(shù)”的管理機(jī)制，全面提高各級(jí)預(yù)算管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)反映和有效控制，推動(dòng)預(yù)算管理邁上新臺(tái)階。預(yù)算管理一體化改革的主要內(nèi)容，可以概括為“一個(gè)規(guī)范”、“一個(gè)系統(tǒng)”，即財(cái)政部負(fù)責(zé)制定全國統(tǒng)一的《預(yù)算管理一體化規(guī)范》和系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等各環(huán)節(jié)按一個(gè)整體進(jìn)行規(guī)范整合，貫通中央、省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各級(jí)財(cái)政預(yù)算管理；省財(cái)政廳負(fù)責(zé)一體化系統(tǒng)建設(shè)，統(tǒng)一按照《規(guī)范》和系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，將市縣級(jí)預(yù)算數(shù)據(jù)集中到省級(jí)財(cái)政，并與財(cái)政部聯(lián)網(wǎng)對(duì)接，通過系統(tǒng)設(shè)定的控制規(guī)則，規(guī)范預(yù)算管理、硬化預(yù)算約束。主要內(nèi)容可以概括為五個(gè)“一體化”。（一）全國政府預(yù)算管理的一體化。統(tǒng)一全國各級(jí)財(cái)政預(yù)算管理規(guī)則和管理要素，建立健全上下級(jí)預(yù)算的銜接機(jī)制，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)匯總編制真實(shí)完整的全國預(yù)算，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)反映全國預(yù)算資源的分配、撥付、使用情況，并對(duì)非財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目跟蹤問效，及時(shí)掌握各級(jí)預(yù)算落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署情況，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力。（二）各部門預(yù)算管理的一體化。各部門及所屬單位依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門和單位預(yù)算，執(zhí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理制度。各部門統(tǒng)籌使用好本部門非財(cái)政撥款收入等各項(xiàng)收入和各類存量資金資產(chǎn)，突出保障重點(diǎn)支出需求，提高資金使用效益和資產(chǎn)配置效率。（三）預(yù)算全過程管理的一體化。整合預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算和報(bào)告、政府采購、資產(chǎn)管理等預(yù)算管理環(huán)節(jié)，強(qiáng)化順向環(huán)環(huán)相扣的控制機(jī)制和逆向動(dòng)態(tài)可溯的反饋機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及形成資產(chǎn)情況作用于以后年度預(yù)算編制，同時(shí)推進(jìn)績效管理與預(yù)算管理各環(huán)節(jié)深度融合，形成預(yù)算全過程的管理閉環(huán)。

（四）預(yù)算項(xiàng)目全生命周期管理的一體化。預(yù)算管理各環(huán)節(jié)以預(yù)算項(xiàng)目為基本單元，依托項(xiàng)目庫對(duì)預(yù)算項(xiàng)目全生命周期實(shí)施管理。預(yù)算支出以預(yù)算項(xiàng)目形式全部納入項(xiàng)目庫，加強(qiáng)跨年度項(xiàng)目支出、政府償債支出、政府承諾或做出的各類中長期支出事項(xiàng)等與各年度預(yù)算的銜接，更好地統(tǒng)籌未來財(cái)政收支，增強(qiáng)中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束，加強(qiáng)跨年度預(yù)算平衡。（五）全國預(yù)算數(shù)據(jù)管理的一體化。實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)生產(chǎn)和對(duì)接傳輸?shù)臉?biāo)準(zhǔn)化。堅(jiān)持部門和單位財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任的基礎(chǔ)上，集中單位會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、賬戶余額等預(yù)算數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與單位主管部門共享共用。各省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)集中地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)，并與中央財(cái)政系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)全國預(yù)算數(shù)據(jù)的集中管理。三、預(yù)算管理一體化實(shí)施后的“三個(gè)變化”一是預(yù)算監(jiān)管將會(huì)更加完善。預(yù)算管理一體化實(shí)施后，財(cái)政部可直接聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及預(yù)算單位的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。所有預(yù)算資金將比照中央直達(dá)資金管理模式，資金分配、撥付、使用等信息自動(dòng)記錄（人大預(yù)算監(jiān)督系統(tǒng)也接入財(cái)政一體化系統(tǒng)），實(shí)現(xiàn)資金從預(yù)算安排到使用末端的全過程管理，全面反映各地區(qū)、各級(jí)次、各領(lǐng)域的財(cái)政收支運(yùn)行情況，實(shí)時(shí)監(jiān)督每個(gè)預(yù)算單位，每筆資金執(zhí)行效率。二是預(yù)算約束將會(huì)更加有力。預(yù)算管理一體化實(shí)施后，所有的預(yù)算支出都必須納入到項(xiàng)目庫管理，細(xì)化到單位和具體項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行過程中的追加、調(diào)劑事項(xiàng)將通過技術(shù)手段和規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)控制，預(yù)算制度執(zhí)行力將進(jìn)一步增強(qiáng)。三是實(shí)現(xiàn)上下級(jí)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的嚴(yán)絲合縫。一體化系統(tǒng)實(shí)時(shí)記錄和動(dòng)態(tài)監(jiān)控轉(zhuǎn)移支付資金在下級(jí)財(cái)政的分配、撥付、使用情況，實(shí)現(xiàn)資金從下達(dá)源頭到使用最末端全過程流向明確、來源清晰、賬目可查，確保資金精準(zhǔn)到位。四、落實(shí)預(yù)算管理主要要求一是落實(shí)政府過緊日子要求。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，以及減稅降費(fèi)等政策的有效實(shí)施，財(cái)政收入增長趨緩。同時(shí)，財(cái)政在鞏固脫貧攻堅(jiān)成果、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)等方面承擔(dān)著重要責(zé)任。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)形勢不穩(wěn)定性、不確定性依然較大，綜合判斷，財(cái)政在今后較長一個(gè)時(shí)期仍將處于“緊平衡”狀態(tài)。為此，必須將黨和政府帶頭過緊日子作為財(cái)政工作長期堅(jiān)持的方針，在鞏固前期減稅降費(fèi)政策效果的基礎(chǔ)上，加大預(yù)算對(duì)各類公共資源的統(tǒng)籌能力，強(qiáng)化預(yù)算支出管理，更加注重預(yù)算項(xiàng)目的質(zhì)量和效益，把不該花的錢減下來，將政府過緊日子的要求落實(shí)到位。2022年3月30日，根據(jù)省委、省政府主要負(fù)責(zé)同志有關(guān)批示精神，省財(cái)政廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步厲行節(jié)約堅(jiān)持過緊日子的若干舉措》的通知（皖財(cái)預(yù)〔2022〕310號(hào)），在確保工作任務(wù)不減、工作質(zhì)量不降前提下，提出十二條控制壓減行政開支具體措施，堅(jiān)決做到厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)，真正將過緊日子要求落到實(shí)處。具體措施有：01.嚴(yán)控辦公經(jīng)費(fèi)。如文件、資料，一律雙面印制，嚴(yán)格控制印制數(shù)量和分送范圍，復(fù)印紙用量壓減10%。2022年水電費(fèi)按預(yù)算壓減2%。02.嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格因公出國（境）管理，2022年因公出國（境）費(fèi)原則上按預(yù)算數(shù)壓減90%。2022年公務(wù)用車購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)按預(yù)算數(shù)壓減5%。2022年公務(wù)接待費(fèi)按預(yù)算數(shù)壓減5%。03.嚴(yán)控差旅費(fèi)。鼓勵(lì)創(chuàng)新工作方式，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息化手段開展工作，減少現(xiàn)場出差，2022年差旅費(fèi)按預(yù)算數(shù)壓減10%。04.嚴(yán)控會(huì)議費(fèi)。以部門名義召開的全域性工作會(huì)議，每部門每年不超過1次，充分運(yùn)用電視電話、網(wǎng)絡(luò)視頻等方式召開會(huì)議，確需當(dāng)面對(duì)接的會(huì)議，原則上在單位內(nèi)部會(huì)議室舉行，2022年會(huì)議費(fèi)按預(yù)算數(shù)壓減20%。05.嚴(yán)控培訓(xùn)費(fèi)。充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、視頻等信息化手段開展培訓(xùn)，大力推行干部選學(xué)、在職自學(xué)等方式，提高培訓(xùn)效率。除必要的現(xiàn)場教學(xué)外，7日以內(nèi)培訓(xùn)不得組織調(diào)研、考察、參觀，2022年培訓(xùn)費(fèi)按預(yù)算數(shù)壓減10%。06.嚴(yán)控委托業(yè)務(wù)費(fèi)。黨政機(jī)關(guān)和參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位對(duì)外委托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照政府購買服務(wù)規(guī)定執(zhí)行，政府購買服務(wù)目錄以外事項(xiàng)，不得對(duì)外委托。2023年委托業(yè)務(wù)費(fèi)較上年壓減5%。07.嚴(yán)控規(guī)劃課題費(fèi)。規(guī)劃或課題實(shí)行項(xiàng)目分類管理、經(jīng)費(fèi)總額控制。同級(jí)黨委、政府或上級(jí)部門交辦的定為一類規(guī)劃或課題，單位自主開展的定為二類規(guī)劃或課題。一類規(guī)劃單個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原則上不超過100萬元，一類課題單個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原則上不超過50萬元，經(jīng)費(fèi)超過限額的，由申報(bào)單位報(bào)同級(jí)政府審批后執(zhí)行。二類規(guī)劃或課題，單個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原則上不超過20萬元，經(jīng)費(fèi)由單位統(tǒng)籌解決。一類規(guī)劃或課題，依托本單位力量確實(shí)無法開展的，可按政府購買服務(wù)、政府采購有關(guān)規(guī)定委托外部力量實(shí)施；二類規(guī)劃或課題，原則上由單位自行實(shí)施。使用科研經(jīng)費(fèi)開展的課題依其相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。08.規(guī)范展會(huì)招商等活動(dòng)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用財(cái)政資金支付展會(huì)招商等各類活動(dòng)費(fèi)用。創(chuàng)新活動(dòng)方式，鼓勵(lì)各地商會(huì)、協(xié)會(huì)牽頭舉辦展會(huì)、峰會(huì)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽等活動(dòng)，通過市場化方式常態(tài)化開展“雙招雙引”。2022年展會(huì)招商等活動(dòng)經(jīng)費(fèi)較上年壓減5%09.嚴(yán)格通用辦公資產(chǎn)配置管理。單位非涉密臺(tái)式電腦按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)每人1臺(tái)配置，可適當(dāng)配備單位公用臺(tái)式電腦，總數(shù)不得超過單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)的150%；筆記本電腦總數(shù)不得超過單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)的50%，外勤單位可增加筆記本電腦數(shù)量，但應(yīng)同時(shí)減少相應(yīng)數(shù)量臺(tái)式電腦；中高速復(fù)印機(jī)數(shù)量不得超過單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)的10%；A4打印機(jī)數(shù)量不得超過單位在用辦公室數(shù)量。各地現(xiàn)行配置標(biāo)準(zhǔn)低于此標(biāo)準(zhǔn)的，仍按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上不得提高資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。各單位存在超標(biāo)準(zhǔn)、超數(shù)量資產(chǎn)的，不得新增配置同類資產(chǎn)。10.加強(qiáng)政務(wù)信息化項(xiàng)目管理。從嚴(yán)審核政務(wù)信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)總量控制，2023年政務(wù)信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)較上年壓減20％。推進(jìn)非涉密系統(tǒng)上云和非涉密專網(wǎng)整合工作，降低運(yùn)維成本，2023年政務(wù)信息化運(yùn)維經(jīng)費(fèi)較上年壓減10％。11.推進(jìn)資產(chǎn)共享共用。充分運(yùn)用數(shù)字化手段，2022年底前建成省市縣貫通的政府公物倉，打通不同層級(jí)、不同部門之間資產(chǎn)調(diào)劑調(diào)撥渠道。公物倉中資產(chǎn)能夠滿足單位使用需求的，一律從公物倉調(diào)劑解決。舉辦重要會(huì)議、大型活動(dòng)和開展臨時(shí)性工作，應(yīng)當(dāng)充分利用公物倉中現(xiàn)有資產(chǎn)，確需配置的，從嚴(yán)從緊按標(biāo)準(zhǔn)配置，工作完成后及時(shí)納入公物倉管理。推進(jìn)高校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)等單位大型儀器設(shè)備共享共用，提升設(shè)備使用效率。12.加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督。完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)核算嚴(yán)禁報(bào)銷超范圍資金使用的事前超標(biāo)準(zhǔn)以及與相關(guān)公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。加強(qiáng)事中和事后全流程監(jiān)控，堅(jiān)決杜絕“以撥作支”、虛列支出、擠占挪用等行為。二是實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理。將項(xiàng)目作為部門和單位預(yù)算管理的基本單元，預(yù)算支出全部以項(xiàng)目形式納入預(yù)算項(xiàng)目庫，實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理，做實(shí)項(xiàng)目庫儲(chǔ)備，依規(guī)將項(xiàng)目論證作為項(xiàng)目入庫的必要條件，新增重大政策和項(xiàng)目事前績效評(píng)估報(bào)告需隨項(xiàng)目入庫材料一并提交，按輕重緩急做好項(xiàng)目排序。對(duì)跨年度實(shí)施的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求分年安排預(yù)算。1、完善以項(xiàng)目庫為源頭的預(yù)算管理機(jī)制。所有預(yù)算支出都要以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫，并根據(jù)各類預(yù)算支出性質(zhì)和用途將預(yù)算項(xiàng)目分為人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目和特定目標(biāo)類項(xiàng)目。其中，人員類項(xiàng)目支出和運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目中的公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)目前的基本支出，其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出和特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)目前的項(xiàng)目支出。各部門、各單位結(jié)合部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃提前研究謀劃項(xiàng)目，常態(tài)化開展項(xiàng)目申報(bào)和評(píng)審論證，財(cái)政部門審核通過后儲(chǔ)備入庫，從而增加項(xiàng)目評(píng)估和儲(chǔ)備時(shí)間，提高儲(chǔ)備項(xiàng)目質(zhì)量和成熟度。預(yù)算編制堅(jiān)持“先有項(xiàng)目再安排預(yù)算”，“資金跟著項(xiàng)目走”，必須從項(xiàng)目庫中選取項(xiàng)目，按優(yōu)先次序安排，待分配項(xiàng)目細(xì)化和預(yù)算調(diào)整調(diào)劑必須在項(xiàng)目庫中操作，調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目信息。

2、完善項(xiàng)目預(yù)算分年度安排機(jī)制。多年度實(shí)施的項(xiàng)目要測算項(xiàng)目支出總額并如實(shí)填報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施周期，將項(xiàng)目活動(dòng)和支出分解到各年度，細(xì)化測算每年的預(yù)算需求。財(cái)政部門審核后按照每年實(shí)際支出需要分年度安排預(yù)算，保證納入年度預(yù)算編制的是真正的當(dāng)年預(yù)算。經(jīng)常性項(xiàng)目、延續(xù)性項(xiàng)目及當(dāng)年未安排的預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目，自動(dòng)滾入下一年度，促進(jìn)準(zhǔn)確、高效編制預(yù)算。三是強(qiáng)化預(yù)算對(duì)執(zhí)行的控制。按照預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范及預(yù)算法有關(guān)要求：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更支出用途和突破年度預(yù)算指標(biāo)。年度預(yù)算執(zhí)行中，除中央、省確定的新增支出項(xiàng)目，以及因自然災(zāi)害、突發(fā)公共事件等不可預(yù)見因素導(dǎo)致的新增支出項(xiàng)目以外，一般不出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策，必須出臺(tái)的政策，原則上通過以后年度預(yù)算安排解決。各部門因新增業(yè)務(wù)或臨時(shí)性工作確需追加的支出，應(yīng)從本部門預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)調(diào)劑解決。堅(jiān)決杜絕違規(guī)“以撥作支”、虛列支出、擠占挪用資金等行為。比如：縣應(yīng)急局2022年因工作需要，要增加應(yīng)急管理網(wǎng)格化建設(shè)資金164萬元，按預(yù)算管理一體化相關(guān)要求，縣財(cái)政將此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)從其2022年預(yù)算安排的應(yīng)急指揮中心建設(shè)項(xiàng)目中調(diào)減164萬元，調(diào)劑用于此項(xiàng)目。應(yīng)急指揮中心建設(shè)項(xiàng)目不足部分納入下年預(yù)算安排。四是嚴(yán)格清理轉(zhuǎn)移支付存量資金。安徽省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步加快財(cái)政支出進(jìn)度的通知》（皖財(cái)預(yù)〔2022〕126號(hào)）明確，除保障“三?！?、體制結(jié)算以及明確省級(jí)按比例、金額承擔(dān)配套和支出責(zé)任的轉(zhuǎn)移支付外，對(duì)縣收到后30日內(nèi)未分配、年底未支出的省級(jí)轉(zhuǎn)移支付，全部收回省級(jí)預(yù)算，依規(guī)統(tǒng)籌使用。對(duì)年底尚未使用且無合理原因的中央直達(dá)資金，根據(jù)中央要求收回中央財(cái)政或抵減下年預(yù)算。五是增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性。各部門預(yù)算單位編制年初預(yù)算要根據(jù)自身職能目標(biāo)擬定，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度的收支預(yù)測，嚴(yán)格論證項(xiàng)目實(shí)施的充分性和必要性，合理測算所需財(cái)政資金，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。特別是在積極爭取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，要加強(qiáng)項(xiàng)目儲(chǔ)備，將“錢等項(xiàng)目”轉(zhuǎn)變?yōu)椤绊?xiàng)目等錢”，做到當(dāng)年收到的轉(zhuǎn)移支付資金當(dāng)年支付完成，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。隨著直達(dá)資金的實(shí)施和預(yù)算管理一體化改革，我們不僅要管好用好財(cái)政資金，還要加快資金特別是轉(zhuǎn)移支付資金支出進(jìn)度。我們?cè)谑盏缴霞?jí)轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，不僅要及時(shí)分配，還要及時(shí)將資金支付，一方面是因?yàn)槭盏劫Y金至撥付資金若時(shí)間間隔長的話，審計(jì)會(huì)定義資金撥付不及時(shí)。另一方面根據(jù)安徽省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步加快財(cái)政支出進(jìn)度的通知》（皖財(cái)預(yù)〔2022〕126號(hào)）文件要求，年底未支出的省級(jí)轉(zhuǎn)移支付，全部收回省級(jí)預(yù)算。五、推動(dòng)預(yù)算績效管理提質(zhì)提效全面實(shí)施預(yù)算績效管理是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的重要組成部分，黨中央、國務(wù)院對(duì)此高度重視。習(xí)近平總書記在黨的十九大、二十大報(bào)告中均強(qiáng)調(diào)，要加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。健全現(xiàn)代預(yù)算制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系。李克強(qiáng)總理提出，要將績效管理覆蓋所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效、無效必問責(zé)。為解決預(yù)算績效管理存在的突出問題，中共中央國務(wù)院關(guān)于《全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》于2018年9月25日公布，提出加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。所有預(yù)算收支全面納入績效管理，一是對(duì)擬新出臺(tái)或修訂調(diào)整的重大政策和項(xiàng)目，必須進(jìn)行事前績效評(píng)估。二是預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，同步編報(bào)部門整體績效目標(biāo)和項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表，績效目標(biāo)應(yīng)清晰、細(xì)化、量化反應(yīng)預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。財(cái)政部門對(duì)各單位申報(bào)的項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)為“優(yōu)”的優(yōu)先安排，評(píng)為“良”的需單位重新申報(bào)績效目標(biāo)再考慮，評(píng)為“差”的不予安排。三是強(qiáng)化績效運(yùn)行監(jiān)控和績效評(píng)價(jià)全覆蓋。監(jiān)控結(jié)果和績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算資金安排，政策調(diào)整、改進(jìn)管理、目標(biāo)考核實(shí)質(zhì)性掛鉤。目前我縣預(yù)算績效管理工作推動(dòng)過程中主要存在以下問題：一是預(yù)算績效意識(shí)有待加強(qiáng)?！爸胤峙?、輕管理、重支出、輕績效”，“工作事前謀劃不深，拍腦袋決策”的思想一定程度存在。二是人員業(yè)務(wù)能力還有待提高。按照“誰申請(qǐng)資金，誰編制目標(biāo)”的原則，項(xiàng)目績效管理評(píng)價(jià)工作應(yīng)由單位項(xiàng)目經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)共同完成，也就是常說的“業(yè)財(cái)融合”，可目前大部分單位績效管理工作的實(shí)操能力很弱，財(cái)務(wù)工作外包，沒有專業(yè)財(cái)務(wù)人員，聽不懂，學(xué)不會(huì)，產(chǎn)生推諉、抵觸等為難情緒，單位績效管理工作開展參差不齊。三是績效管理部門聯(lián)動(dòng)工作合力不足?？h級(jí)預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位目前還沒有把預(yù)算績效管理工作納入重點(diǎn)工作，參與度不高，部門聯(lián)動(dòng)工作合力還不足。推動(dòng)預(yù)算績效管理的相關(guān)建議：1、建議各預(yù)算單位要將預(yù)算績效管理納入本部門年度重點(diǎn)工作，真正落實(shí)績效管理主體責(zé)任。2、建議預(yù)算單位要抽調(diào)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，綜合素質(zhì)高的精干人員充實(shí)到預(yù)算績效管理隊(duì)伍中，在基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)實(shí)操能力的提升。3、建議將預(yù)算績效管理工作納入部門領(lǐng)導(dǎo)班子目標(biāo)考核范圍，建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，努力做到各部門協(xié)同推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作新格局。

六、全面實(shí)施零基預(yù)算改革相關(guān)政策（一）什么是零基預(yù)算零基預(yù)算是優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高財(cái)政保障能力和財(cái)政資金使用效益的現(xiàn)代預(yù)算編制方法。具體是指不考慮以往年度預(yù)算項(xiàng)目和支出水平，以零為基點(diǎn)，以實(shí)際支出需求為導(dǎo)向，以項(xiàng)目績效為核心，以提高執(zhí)行率為保障，真正把有限的財(cái)政資金投入到最急需的領(lǐng)域，最大限度發(fā)揮財(cái)政資金效益。零基預(yù)算，就是要堅(jiān)持量入為出，建立完善能增能減的預(yù)算分配機(jī)制，打破基數(shù)概念和支出固化格局，結(jié)合財(cái)力狀況、輕重緩急、績效情況等，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算的一種方式。（二）零基預(yù)算改革的依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號(hào)）強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，集中力量辦大事積極，運(yùn)用零基預(yù)算理念，打破支出的固有僵化格局。進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革實(shí)施方案明確，推進(jìn)零基預(yù)算改革。（三）零基預(yù)算改革的意義在財(cái)政收支平衡壓力持續(xù)增大、各級(jí)政府要真正“過緊日子”的背景下，全面實(shí)施零基預(yù)算管理，打破傳統(tǒng)“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制思維模式，著力解決縣級(jí)預(yù)算編制方面存在的不規(guī)范、不科學(xué)、不合理現(xiàn)象，以及部分項(xiàng)目支出執(zhí)行率較低、績效性不高等問題，有利于增強(qiáng)對(duì)縣委、縣政府重大戰(zhàn)略任務(wù)的財(cái)力保障，提升財(cái)政資源配置效率和資金使用效益。實(shí)行零基預(yù)算對(duì)于提高預(yù)算編制的科學(xué)性精準(zhǔn)性、硬化預(yù)算約束、增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性具有重要意義。（四）零基預(yù)算改革的主要原則一是“破基數(shù)”。針對(duì)當(dāng)前支出固化、“錢等項(xiàng)目”等現(xiàn)象，打破預(yù)算安排和資金分配的基數(shù)依賴，按照“項(xiàng)目跟著政策走，資金跟著項(xiàng)目走”原則，推動(dòng)部門提前做好項(xiàng)目謀劃、征集、儲(chǔ)備等前期工作，做到“先謀事、再排錢”，實(shí)現(xiàn)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，資金能夠立即撥付實(shí)施主體，盡快形成實(shí)物工作量，避免資金沉淀浪費(fèi)。二是“保重點(diǎn)”。將落實(shí)黨中央、國務(wù)院及省委、省政府重大決策部署作為預(yù)算安排的首要任務(wù)，編制政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單，將縣委、縣政府年度重點(diǎn)工作，基本民生、基本公共服務(wù)重大項(xiàng)目等，納入清單優(yōu)先保障。三是“強(qiáng)統(tǒng)籌”。圍繞黨委、政府重點(diǎn)工作，重構(gòu)部門主管的項(xiàng)目資金，推動(dòng)跨部門資金統(tǒng)籌整合，健全重大戰(zhàn)略任務(wù)省、市、縣分級(jí)共擔(dān)機(jī)制，通過財(cái)政資金的整合，推動(dòng)提升政府部門工作的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，從源頭解決政策碎片化、項(xiàng)目分散化等問題，更好發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)撬動(dòng)作用，集中財(cái)力辦大事，確?？h委、政府決策部署有效落實(shí)。四是“提績效”。健全預(yù)算安排與績效管理、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、財(cái)會(huì)監(jiān)督等掛鉤機(jī)制，及時(shí)盤活存量資金，加強(qiáng)資金使用全過程監(jiān)管，構(gòu)建“誰用錢、誰負(fù)責(zé)，花錢要有效、無效必問責(zé)”的資金使用機(jī)制，量入為出、精打細(xì)算，把財(cái)政資金每一分錢都用在刀刃上、花在緊要處，切實(shí)提高財(cái)政資源配置效率和資金使用效益。（五）零基預(yù)算改革的主要內(nèi)容1、創(chuàng)新預(yù)算編制方式。所有預(yù)算支出均以零為基點(diǎn)，根據(jù)不同類型支出分類編制預(yù)算，人員支出依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)預(yù)算，公用支出按定額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算。項(xiàng)目支出按項(xiàng)目儲(chǔ)備、實(shí)際需求、輕重緩急、績效優(yōu)先、量力而行的原則編制。健全支出預(yù)算排序機(jī)制，優(yōu)先安排“三?！焙椭攸c(diǎn)項(xiàng)目等支出，大力壓減一般支出，做到“應(yīng)保必保、應(yīng)壓盡壓、有保有壓”進(jìn)一步提高預(yù)算安排的科學(xué)性。2、編制政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單。將縣委、縣政府年度重點(diǎn)工作、基本民生、基本公共服務(wù)重大項(xiàng)目等納入清單優(yōu)先保障，編制具有戰(zhàn)略性、全局性、基礎(chǔ)性的公共服務(wù)、產(chǎn)業(yè)扶持、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目三類政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單，明