做賬實操-花圈、祭祀用品銷售公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實操

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/9做賬實操-花圈、祭祀用品銷售公司的賬務(wù)處理分錄一、采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理采購骨灰盒業(yè)務(wù)描述：企業(yè)從供應(yīng)商處采購骨灰盒

100

個，每個進價500

元，增值稅稅率

13%，款項尚未支付，貨物已驗收入庫。賬務(wù)處理：采購成本

=

100×500=

50000

元增值稅進項稅額

=

50000×13%

=

6500

元借：庫存商品

-

骨灰盒

50000借：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

6500

貸：應(yīng)付賬款

-[供應(yīng)商名稱]

56500

采購花圈等喪葬用品業(yè)務(wù)描述：采購花圈

50

個，每個進價

100

元；祭祀用品一批，進價共

8000

元，增值稅稅率均為

13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款，貨物入庫。會計實操文庫做賬實操

2

/9賬務(wù)處理：花圈采購成本

=

50×100=

5000

元祭祀用品采購成本

=

8000

元總的采購成本

=

5000

+

8000

=

13000

元增值稅進項稅額

=

13000×13%

=

1690

元借：庫存商品

-

花圈

5000借：庫存商品

-

祭祀用品

8000借：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

1690貸：銀行存款

14690

二、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理銷售骨灰盒業(yè)務(wù)描述：向某殯儀館銷售骨灰盒

30

個，每個售價

800

元，增值稅稅率

13%，款項已收到。賬務(wù)處理：銷售收入

=

30×800=

24000

元增值稅銷項稅額

=

24000×13%

=

3120

元借：銀行存款

27120貸：主營業(yè)務(wù)收入

-

骨灰盒銷售

24000

貸：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3120

銷售花圈和祭祀用品業(yè)務(wù)描述：向多個客戶銷售花圈

20

個，每個售價

180

元；祭祀用品銷售額共

5000

元，增值稅稅率

13%，款項尚未會計實操文庫做賬實操

3

/9收到。賬務(wù)處理：花圈銷售收入

=

20×180=

3600

元祭祀用品銷售收入

=

5000

元總的銷售收入

=

3600

+

5000

=

8600

元增值稅銷項稅額

=

8600×13%

=

1118

元借：應(yīng)收賬款

-[客戶名稱]

9718

貸：主營業(yè)務(wù)收入

-

花圈銷售

3600

貸：主營業(yè)務(wù)收入

-

祭祀用品銷售

5000

貸：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1118

三、成本結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理結(jié)轉(zhuǎn)骨灰盒銷售成本業(yè)務(wù)描述：對應(yīng)上述銷售的

30

個骨灰盒，結(jié)轉(zhuǎn)其成本。賬務(wù)處理：單個骨灰盒成本

500

元，30

個成本

=

30×500

=

15000元借：主營業(yè)務(wù)成本

-

骨灰盒銷售

15000

貸：庫存商品

-

骨灰盒

15000

結(jié)轉(zhuǎn)花圈和祭祀用品銷售成本業(yè)務(wù)描述：結(jié)轉(zhuǎn)銷售的

20

個花圈和祭祀用品成本。賬務(wù)處理：20

個花圈成本

=

20×100

=

2000

元會計實操文庫做賬實操

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/9祭祀用品成本

8000

元借：主營業(yè)務(wù)成本

-

花圈銷售

2000

借：主營業(yè)務(wù)成本

-

祭祀用品銷售

8000

貸：庫存商品

-

花圈

2000貸：庫存商品

-

祭祀用品

8000

四、其他費用賬務(wù)處理支付房租業(yè)務(wù)描述：支付本月倉庫房租

3000

元。賬務(wù)處理：借：銷售費用

-

房租

3000貸：銀行存款

3000

員工薪酬會計實操文庫業(yè)務(wù)描述：計提本月銷售人員工資15000元。賬務(wù)處理：借：銷售費用

-

工資

15000貸：應(yīng)付職工薪酬

15000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬

15000貸：銀行存款

15000五、期末賬務(wù)處理結(jié)轉(zhuǎn)收入賬務(wù)處理：做賬實操

5

/9借：主營業(yè)務(wù)收入

-

骨灰盒銷售、花圈銷售、祭祀用品銷售貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本費用賬務(wù)處理：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本

-

骨灰盒銷售、花圈銷售、祭祀用品銷售貸：銷售費用

-

房租、工資計算稅費業(yè)務(wù)描述：假設(shè)本月無其他業(yè)務(wù)，計算本月應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費（城建稅稅率

7%，教育費附加

3%，地方教育附加

2%）。本月銷項稅額為

3120

+

1118

=

4238

元，進項稅額為

6500

+

1690

=

8190

元，進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額

3952

元（8190

-

4238），本月無需繳納增值稅及附加稅費，無需計提。若后續(xù)月份銷項稅額大于留抵稅額時，再按規(guī)定計算繳納。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提會計實操文庫做賬實操

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/9交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和會計實操文庫做賬實操

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/9銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各會計實操文庫做賬實操

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/9項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.

處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。會計實操文庫財務(wù)報表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務(wù)處理1.

計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，