會計實(shí)務(wù)：財務(wù)自查關(guān)鍵點(diǎn)

財務(wù)自查關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)地檢查要求制定出檢查事項以及對應(yīng)關(guān)鍵點(diǎn)檢查模板，逐一不漏項的檢查落實(shí)以下主要內(nèi)容:

稅務(wù)規(guī)范

應(yīng)交增值稅明細(xì)帳的設(shè)置與登記是否符合要求；贈品處理、返利處理、折扣折讓處理是否合法；是否在同一張發(fā)票上進(jìn)行處理？申報表與明細(xì)帳核對是否一致；收據(jù)、發(fā)票領(lǐng)用存、開具、報廢管理；開具的單據(jù)是否全額入帳；對商場開具的發(fā)票是否與發(fā)貨匯總的數(shù)量以及金額一致；所得稅納稅調(diào)整是否申報清楚并留有備查明細(xì)；半年度一次布置各分公司稅務(wù)自查工作，并監(jiān)督各分、子公司稅務(wù)自查情況的進(jìn)度、綜合上報自查工作反映的問題。

基礎(chǔ)規(guī)范

入帳票據(jù)是否合法合規(guī)；是否記帳憑證與原始憑證相符；是否帳簿設(shè)置齊全；憑證以及帳簿登記是否規(guī)范；會計檔案是否分類擺放；是否對檔案進(jìn)行編號造冊；印章支票是否分人管理；特別審批件是否保管妥當(dāng)；本年及上一年以外檔案是否送交總部。

存貨管理

倉庫是否設(shè)臺帳、是否按月盤點(diǎn)、帳帳是否相符；帳實(shí)是否相符；是否存在殘次積壓；殘次積壓是否計提跌價準(zhǔn)備；有無處理計劃；倉儲是否存在偷盜、火災(zāi)等損失隱患；是否有異地庫存；配件是否分類擺放，配件是否按月進(jìn)行核銷；配件收入是否足額入帳是否有定期核查記錄；保管人員移交是否進(jìn)行監(jiān)交，是否對差異進(jìn)行追溯責(zé)任！是否明確保管人員的實(shí)物負(fù)責(zé)人制？

特別關(guān)注

商場委托代銷模式的庫存憑什么認(rèn)定是正確的？未結(jié)算的品名、數(shù)量、金額是否與商場提供的清單一致？商場實(shí)物庫存是否與未結(jié)算部分可以清晰分開列示？商場實(shí)物庫存是否能隨盤隨清？是否建立商場實(shí)物負(fù)責(zé)人制度，對盤虧進(jìn)行追溯？

分公司的往來對帳與實(shí)物盤存制度是一種對帳務(wù)核算準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核的一種手段，分支機(jī)構(gòu)會計多為一人操作，難免不會出現(xiàn)差錯，定期的對帳與盤存制度有利于發(fā)現(xiàn)帳務(wù)上的差錯以及工作流程上的問題是否有漏洞，有利于自我完善、自我進(jìn)化、自我約束。另一方面，分公司的往來對帳與實(shí)物盤存制度同樣是一種有效的財產(chǎn)保全與控制手段?？梢杂行ПＵ蟼鶛?quán)完整，有效保障財產(chǎn)安全受控。

沒有人不想舒舒服服、隨心所欲的過日子，但是作為分公司管理，如果沒有嚴(yán)格的實(shí)物、債權(quán)責(zé)任追索制度，就沒有人會承擔(dān)責(zé)任，也就不會引起管理者關(guān)注流程漏洞，從而無法完善內(nèi)控，導(dǎo)致財務(wù)治理環(huán)境惡化，連帶財務(wù)管理失職。所以對流程漏洞與個人失職行為進(jìn)行容忍，拿不下面任自流，自已只會獲得短暫的安寧，如同“飲鴆止渴”，最終一定會導(dǎo)致自己的職業(yè)生涯走向死亡，正所謂：“人無遠(yuǎn)慮必有近憂！”你過去的努力決定了今天的結(jié)果，你今天的想法與態(tài)度，決定了你明天的命運(yùn)！

對于公司而言是財務(wù)內(nèi)控體系徹底崩潰，無法健康發(fā)展，你乘坐的船漏洞百出，你將隨之沉沒，你所依托的大樹轟然倒地，你將無所棲身，如果你自鳴得意自己已經(jīng)逃離這一是非之地，我也可以預(yù)言，你很可能會復(fù)制你現(xiàn)在的做法，復(fù)制一個同樣的困局，只是時間、地點(diǎn)、人物不同而已，除非你選擇了一個能凈化你的好環(huán)境。

貨幣資產(chǎn)

貨幣資金收支的票據(jù)是否由出納以外的人員開具、如果不是、是否有票據(jù)存根與入帳記錄核對的記錄；現(xiàn)金收支是否能達(dá)到以帳控物；是否有不定期抽盤記錄、月中余額是否時常過大；月末是否能歸零；銀行存款是否實(shí)行收支兩條線；是否有營收不按時存入行為；是否有業(yè)務(wù)人員直接收現(xiàn)行為？是否對休息日或節(jié)假日頂班人員的收支行為進(jìn)行復(fù)核與監(jiān)督？是否有以承兌頂替現(xiàn)金入帳賺利差的行為？是否有坐支行為；是否有私設(shè)小金庫的行為？有價證券是否全部交回總部；銀行對帳單是否由會計進(jìn)行復(fù)核。

應(yīng)收管理

客戶是否簽訂合同、客戶檔案是否建立；是否有信用額度、信用期限限制；超信用發(fā)貨是否進(jìn)行阻止或上報；欠款余額是否在信用額度之內(nèi)；是否在信用期限之內(nèi)；業(yè)務(wù)發(fā)貨是否有對方的簽收；是否有對帳單；是否為原件；欠條或?qū)问欠裼凶骷俚南右?，對于非商場欠款大戶要求上門核對人員并進(jìn)行實(shí)地對帳；欠條或?qū)问欠裨趦赡暧行谥畠?nèi)；不能收回的是否報法律事務(wù)部；是否有簽收；對法律事務(wù)部一年內(nèi)無法收回的是否確認(rèn)為實(shí)質(zhì)性損失計提壞帳準(zhǔn)備；補(bǔ)提的壞帳準(zhǔn)備是否計提責(zé)任人的考核；

其他個人借支是否在額度之內(nèi)；是否限期歸還；已調(diào)動人員是否帳隨人走；單位往來是否為未結(jié)費(fèi)用；何時可以核銷。

風(fēng)險管理

對個人的提成是否涉及商業(yè)賄賂、是否妥善處理；返點(diǎn)、進(jìn)場費(fèi)等商場支出是否符合工商等法律規(guī)范；是否進(jìn)行工商、稅務(wù)登記與工商、稅務(wù)年審。

費(fèi)用管理

是否按制度要求進(jìn)行審核；事先申請的是否事先經(jīng)過批準(zhǔn)；工資是否經(jīng)過審批；廣告類支出是否符合報銷要求；返點(diǎn)是否嚴(yán)格審核把關(guān)；年中對各項費(fèi)用是否足額預(yù)提；年末是否將本年應(yīng)結(jié)算給客戶費(fèi)用開具本年度發(fā)票足額沖減應(yīng)收往來或作為折扣折讓處理；與客戶結(jié)算的發(fā)票是否與沖客戶往來金額一致？是否有對應(yīng)的廣告等相關(guān)合同支持？是否有跨年費(fèi)用存在；是否有限報費(fèi)用以其他名義違規(guī)報銷現(xiàn)象。

小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就