會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：你具有會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)換思維了嗎-好好看看以下3個(gè)案例

你具有會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)換思維了嗎?好好看看以下3個(gè)案例前言

1、會(huì)計(jì)從來就不是死板的、固定的，會(huì)計(jì)也不是單純的會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)是一門活生生的、生動(dòng)的、有血有肉、有感情、有生命、錯(cuò)綜復(fù)雜的學(xué)科，會(huì)計(jì)具有非常強(qiáng)的靈活性；

2、會(huì)計(jì)不僅僅是一門技術(shù)、也是一種藝術(shù)、更是一項(xiàng)魔術(shù)，要駕馭會(huì)計(jì)而不是讓會(huì)計(jì)駕馭你；

3、要干好會(huì)計(jì)，必須具有對(duì)數(shù)字的敏感度、對(duì)業(yè)務(wù)的敏感度、對(duì)政策的敏感度，學(xué)會(huì)透過數(shù)字看經(jīng)營(yíng)，通過數(shù)字看未來；

4、會(huì)計(jì)干久了，自然而然就學(xué)會(huì)了舉一反三，對(duì)于同樣一項(xiàng)業(yè)務(wù)，會(huì)從不同的角度來解讀，會(huì)拿出不同的財(cái)務(wù)解決方案，并結(jié)合稅務(wù)選擇最優(yōu)方案，這就是會(huì)計(jì)人員必須具有的轉(zhuǎn)換思維。

案列1

問題：我一般納稅人公司將建筑施工設(shè)備出租給他人使用，適用的增值稅率是多少？

答復(fù)：你單位將建筑施工設(shè)備出租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為17%。

建議：設(shè)備在出租時(shí)配備上操作人員，則按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅，增值稅稅率為11%。

政策：根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》財(cái)稅〔2016〕140號(hào)第十六條規(guī)定：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

案列2

問題：我酒店屬于增值稅一般納稅人，今年將五樓的會(huì)議場(chǎng)地600平米出租給他人使用，適用的增值稅率是多少？

答復(fù)：你單位將會(huì)議場(chǎng)地對(duì)外出租，由于沒有提供會(huì)場(chǎng)服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為11%。

建議：你單位提供會(huì)議場(chǎng)地租賃的時(shí)候一并提供配套服務(wù)，則按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅，增值稅稅率為6%。

政策：根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》財(cái)稅〔2016〕140號(hào)第十條規(guī)定：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。

案例3

問題：我會(huì)計(jì)輔導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)校屬于增值稅一般納稅人，最主要的成本就是教師人工成本還是兼職老師課酬，可是這些都沒法取得增值稅專用發(fā)票抵扣，請(qǐng)問我們學(xué)校適用的增值稅率是多少？

答復(fù)：你單位屬于對(duì)外提供教育輔助服務(wù)，由于沒有去主管稅務(wù)部門備案簡(jiǎn)易征收，則按照一般計(jì)稅方式，增值稅稅率為6%。

建議：攜帶相關(guān)資料去主管稅務(wù)部門辦理簡(jiǎn)易征收備案，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，增值稅按照3%征收。

政策：根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》財(cái)稅〔2016〕140號(hào)第十三條規(guī)定：一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

總結(jié)

1、成熟的會(huì)計(jì)從來不會(huì)投機(jī)取巧刻意的去偷稅，而是恰到好處巧妙的利用政策來節(jié)稅；

2、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)模式的再造必須基于真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上，再造不是變?cè)?、更不是人為編造?/p>

3、優(yōu)秀的會(huì)計(jì)必然會(huì)模式的轉(zhuǎn)換，能夠合理合法的把高稅率項(xiàng)目向低稅率項(xiàng)目零稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)化、從不能抵扣項(xiàng)目向可以抵扣項(xiàng)目轉(zhuǎn)化、從自己既生產(chǎn)又服務(wù)到自己只生產(chǎn)而把服務(wù)外包進(jìn)行有效轉(zhuǎn)換！

小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述