會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：工資福利崗位會(huì)計(jì)工作流程(一)

工資福利崗位會(huì)計(jì)工作流程（一）（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對(duì)

注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動(dòng)信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。

（2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開(kāi)Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3）驗(yàn)算工資表

工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤(pán)

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(pán)

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅—