做賬實(shí)操-建設(shè)宜居宜業(yè)公司賬務(wù)處理流程

做賬實(shí)操1/11做賬實(shí)操-建設(shè)宜居宜業(yè)公司賬務(wù)處理流程?宜居宜業(yè)公司通常涉及房地產(chǎn)開發(fā)、社區(qū)建設(shè)、公共設(shè)施運(yùn)營等綜合業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理需結(jié)合建筑行業(yè)核算規(guī)則及企業(yè)特性。以下是核心要點(diǎn)及流程說明：?一、會計(jì)科目設(shè)置??資產(chǎn)類??開發(fā)成本?：核算土地購置、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程建設(shè)等支出，按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)（如“開發(fā)成本—XX社區(qū)”）?。?預(yù)付款項(xiàng)?：預(yù)付工程款、材料款等?。?固定資產(chǎn)?：自持物業(yè)、設(shè)備等，需按類別計(jì)提折舊（如“固定資產(chǎn)—公共設(shè)施”）?。?負(fù)債類??預(yù)收賬款?：預(yù)售房屋或服務(wù)收入，按項(xiàng)目/客戶輔助核算?。?應(yīng)付工程款?：未結(jié)算的分包工程款項(xiàng)?。?損益類??主營業(yè)務(wù)收入?：按業(yè)務(wù)類型細(xì)分（如“房屋銷售”“物業(yè)服務(wù)”）?。?開發(fā)間接費(fèi)用?：項(xiàng)目管理部門的工資、辦公費(fèi)等?。?二、賬務(wù)處理流程??項(xiàng)目開發(fā)階段??土地購置?：借：開發(fā)成本—土地費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—契稅（如適用）貸：銀行存款?工程款支付?：借：開發(fā)成本—建安工程費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款?收入確認(rèn)階段??預(yù)售房款?：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—XX項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?竣工結(jié)轉(zhuǎn)收入?：借：預(yù)收賬款—XX項(xiàng)目貸：主營業(yè)務(wù)收入—房屋銷售同步結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—房屋銷售貸：開發(fā)成本—XX項(xiàng)目?公共設(shè)施運(yùn)營??維護(hù)費(fèi)用歸集?：借：管理費(fèi)用—公共設(shè)施維護(hù)貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬?三、特殊業(yè)務(wù)處理??政府補(bǔ)貼核算?：與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)貼計(jì)入“遞延收益”，按資產(chǎn)使用壽命分期確認(rèn)收入?。與收益相關(guān)的補(bǔ)貼直接計(jì)入“其他收益”?。?資產(chǎn)持有與出租?：自持物業(yè)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，按公允價(jià)值或成本模式后續(xù)計(jì)量?。?四、稅金管理要點(diǎn)??增值稅處理?：一般納稅人按9%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣需匹配項(xiàng)目?。預(yù)繳增值稅：跨區(qū)域項(xiàng)目按3%預(yù)繳?。?土地增值稅清算?：項(xiàng)目竣工后按增值額超率累進(jìn)稅率預(yù)提，清算時(shí)多退少補(bǔ)?。?五、注意事項(xiàng)??科目細(xì)化?：按“項(xiàng)目+成本類型”設(shè)置多級明細(xì)，便于成本歸集與分析?。?合同管理?：工程結(jié)算需以合同條款為依據(jù)，及時(shí)確認(rèn)完工進(jìn)度及收入?。?稅務(wù)合規(guī)?：關(guān)注地方性稅收優(yōu)惠政策（如保障性住房減免）?。?注?：實(shí)際操作中需結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及稅務(wù)政策調(diào)整，建議定期復(fù)核賬務(wù)處理流程?。會計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)