2025年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》所得稅會計(jì)真題匯編與模擬試題

2025年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》所得稅會計(jì)真題匯編與模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于所得稅會計(jì)的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用。B.所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用。C.所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。D.所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是：A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的資產(chǎn)。B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來期間需要繳納的稅款形成的負(fù)債。C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的負(fù)債。D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來期間需要繳納的稅款形成的資產(chǎn)。3.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是：A.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)，不得遞延。B.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)，但可以遞延到未來期間。C.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)，但可以遞延到以前期間。D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)，不得遞延，也不得調(diào)整。4.下列關(guān)于所得稅會計(jì)處理方法的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會計(jì)核算中保持一致性。B.所得稅會計(jì)處理方法可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。C.所得稅會計(jì)處理方法可以根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)的稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。D.所得稅會計(jì)處理方法可以根據(jù)企業(yè)所有者的意愿進(jìn)行調(diào)整。5.下列關(guān)于所得稅會計(jì)信息披露的表述中，正確的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法。B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及所得稅會計(jì)處理方法。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，但不需要披露所得稅會計(jì)處理方法。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及所得稅會計(jì)處理方法，但不需要披露所得稅費(fèi)用。6.下列關(guān)于所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。B.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。C.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。D.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。7.下列關(guān)于所得稅會計(jì)核算的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。B.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。C.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。D.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。8.下列關(guān)于所得稅會計(jì)信息的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。B.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。C.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息。D.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息。9.下列關(guān)于所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。B.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。C.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。D.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。10.下列關(guān)于所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：A.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。B.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。C.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。D.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件，正確的有：A.暫時(shí)性差異的確認(rèn)。B.未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異。C.未來期間需要繳納的稅款。D.未來期間可以稅前扣除的稅款。2.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有：A.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)。B.所得稅費(fèi)用可以遞延到未來期間。C.所得稅費(fèi)用可以遞延到以前期間。D.所得稅費(fèi)用不得遞延。3.下列關(guān)于所得稅會計(jì)處理方法的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會計(jì)核算中保持一致性。B.所得稅會計(jì)處理方法可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。C.所得稅會計(jì)處理方法可以根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)的稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。D.所得稅會計(jì)處理方法可以根據(jù)企業(yè)所有者的意愿進(jìn)行調(diào)整。4.下列關(guān)于所得稅會計(jì)信息披露的表述中，正確的有：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法。B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及所得稅會計(jì)處理方法。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，但不需要披露所得稅會計(jì)處理方法。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及所得稅會計(jì)處理方法，但不需要披露所得稅費(fèi)用。5.下列關(guān)于所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。B.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。C.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。D.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。6.下列關(guān)于所得稅會計(jì)核算的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。B.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。C.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。D.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。7.下列關(guān)于所得稅會計(jì)信息的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。B.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。C.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息。D.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息。8.下列關(guān)于所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。B.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。C.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。D.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。9.下列關(guān)于所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。B.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。C.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。D.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。10.下列關(guān)于所得稅會計(jì)核算的表述中，正確的有：A.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。B.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。C.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。D.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。（）2.所得稅會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會計(jì)核算中保持一致性。（）3.所得稅會計(jì)信息披露應(yīng)當(dāng)包括所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法。（）4.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。（）5.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。（）6.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。（）7.所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。（）8.所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。（）9.所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。（）10.所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。某企業(yè)2024年度的稅前會計(jì)利潤為1000萬元，稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為1200萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。在2024年度，該企業(yè)發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：稅法允許稅前扣除，會計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為0.5%。（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提：稅法允許稅前扣除，會計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提比例為2%。（3）長期股權(quán)投資減值：稅法不允許稅前扣除，會計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提比例為10%。（4）無形資產(chǎn)攤銷：稅法允許稅前扣除，會計(jì)準(zhǔn)則要求攤銷，攤銷期限為10年。（5）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：稅法允許加計(jì)扣除75%，會計(jì)準(zhǔn)則不允許加計(jì)扣除。請根據(jù)上述資料，計(jì)算所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并說明企業(yè)在所得稅會計(jì)處理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。某企業(yè)2024年度的稅前會計(jì)利潤為800萬元，稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為900萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。在2024年度，該企業(yè)發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行了加計(jì)扣除，但會計(jì)準(zhǔn)則不允許加計(jì)扣除。（2）固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行了加速折舊，但會計(jì)準(zhǔn)則要求按照直線法計(jì)提折舊。（3）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，但稅法允許稅前扣除。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提：企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但稅法允許稅前扣除。請分析并說明企業(yè)在所得稅會計(jì)處理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)在所得稅會計(jì)處理中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。某企業(yè)2024年度的稅前會計(jì)利潤為600萬元，稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為700萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。在2024年度，該企業(yè)發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行了加計(jì)扣除，但會計(jì)準(zhǔn)則不允許加計(jì)扣除。（2）企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行了加速折舊，但會計(jì)準(zhǔn)則要求按照直線法計(jì)提折舊。（3）企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，但稅法允許稅前扣除。（4）企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但稅法允許稅前扣除。請分析企業(yè)在所得稅會計(jì)處理中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。2.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的資產(chǎn)。3.A解析：所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)，不得遞延。4.A解析：所得稅會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會計(jì)核算中保持一致性。5.B解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及所得稅會計(jì)處理方法。6.D解析：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。7.D解析：所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。8.D解析：所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息。9.D解析：所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。10.D解析：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件包括暫時(shí)性差異的確認(rèn)和未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異。2.AD解析：所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)，不得遞延，也不得調(diào)整。3.AB解析：所得稅會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會計(jì)核算中保持一致性，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。4.AB解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及所得稅會計(jì)處理方法。5.CD解析：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。6.CD解析：所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。7.CD解析：所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息。8.CD解析：所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。9.CD解析：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的規(guī)范。10.CD解析：所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的過程。三、判斷題1.×解析：所得稅會計(jì)是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。2.√解析：所得稅會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會計(jì)核算中保持一致性。3.√解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法。4.×解析：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。5.×解析：所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。6.×解析：所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。7.×解析：所得稅會計(jì)處理是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照稅法規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。8.√解析：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的規(guī)范。9.√解析：所得稅會計(jì)核算是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的過程。10.√解析：所得稅會計(jì)信息是指企業(yè)在會計(jì)核算中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量所得稅費(fèi)用的信息。四、計(jì)算題解析思路：1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：稅前會計(jì)利潤+加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用+加計(jì)扣除長期股權(quán)投資減值+加計(jì)扣除無形資產(chǎn)攤銷-加計(jì)扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-加計(jì)扣除應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。2.計(jì)算所得稅費(fèi)用：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。3.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）：遞延所得稅資產(chǎn)=加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用×所得稅稅率；遞延所得稅負(fù)債=加計(jì)扣除長期股權(quán)投資減值×所得稅稅率。4.編制會計(jì)分錄。答案：1.應(yīng)納稅所得額=1000+0+0+0-0-0=1000萬元2.所得稅費(fèi)用=1000×25%=250萬元3.遞延所得稅