《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末考試A卷答案

PAGE第1頁(yè)共3頁(yè)《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》試卷A答案系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線某某學(xué)院系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末試卷（A）答案出卷人：某某校對(duì)人：考試時(shí)間：（90分鐘）12345678910BCBBABBDAB11121314151617181920DDCCCABBDD一、單項(xiàng)選擇題。在下列每小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入方框內(nèi)，錯(cuò)選、多選、未選均無(wú)分。（每小題1分，共20分）二、多項(xiàng)選擇題（在下列每小題的五個(gè)備選答案中選出二至五個(gè)正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入方框內(nèi)。錯(cuò)選、多選無(wú)分,少選得1分，每題2分，共30分）。12345 678910ABCACDABACDABCDABCDABCDEABCABD

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判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910×××√√√√√××11121314151617181920××××√√√×√√四、案例分析（30分）[案例分析1]答案：巴林銀行的內(nèi)部控制制度在設(shè)置上存在下列缺陷使得欺詐行為有可能發(fā)生，而且欺詐金額又是如此之大。(1)不相容職務(wù)分離控制存在缺陷。該案例中，交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對(duì)交易的記錄，這違背了不相容職務(wù)分離控制中“執(zhí)行與記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離”的基本要求。(2)內(nèi)部控制重大缺陷報(bào)告控制及內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)控制均存在問(wèn)題。該案例中，當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對(duì)交易的記錄后，管理層仍然沒(méi)有采取任何行動(dòng)，說(shuō)明了巴林銀行的內(nèi)部控制重大缺陷報(bào)告控制及內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)控制均存在問(wèn)題。[案例分析2]參考答案：（1）存在問(wèn)題：在北方公司現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度沒(méi)有體現(xiàn)會(huì)計(jì)和出納人員相互制衡，出納與會(huì)計(jì)的職務(wù)沒(méi)有分離。處理：北方公司現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款憑證的編制由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，出納人員負(fù)責(zé)填寫原始憑證、庫(kù)存現(xiàn)金的收付、登記現(xiàn)金日記賬。（2）存在問(wèn)題：會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任。處理：李某應(yīng)當(dāng)把自身的會(huì)計(jì)工作任務(wù)交由其他會(huì)計(jì)人員完成，自己專職承擔(dān)出納的工作任務(wù)。（3）存在問(wèn)題：出納與貨幣資金審批人員沒(méi)有分離，貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管，而北方公司卻由一人兼管；簽收手續(xù)也不能自始至終由王某執(zhí)行。處理：北方公司的支票可以由出納王某保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，企業(yè)高管人員的名章要由高管自己保管。簽收手續(xù)要由經(jīng)手人、出納王某、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管分別簽字后辦理。[案例分析3]答案：1、企業(yè)應(yīng)建立訂貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理訂貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。本案例中，請(qǐng)購(gòu)與審批，請(qǐng)購(gòu)與確定供應(yīng)商，采購(gòu)與驗(yàn)收等不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督。2、企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序；對(duì)于超預(yù)算的采購(gòu)業(yè)務(wù)，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)對(duì)使用部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再進(jìn)行相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。3、企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度。應(yīng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，審批人應(yīng)要求請(qǐng)購(gòu)人員調(diào)整采購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。4、企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的采購(gòu)業(yè)務(wù)驗(yàn)收制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)勞務(wù)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)付款資料的審查控制。會(huì)計(jì)人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該對(duì)采購(gòu)、