稅務系統(tǒng)納稅信用管理政策解讀

2025/3/131稅務系統(tǒng)納稅信用

管理政策解讀2025/3/132納稅信用管理相關政策解讀一、概要二、國家稅務總局《納稅信用管理辦法（試行）的公告》（2014第40號）和《安徽省納稅信用管理實施辦法》（皖地稅發(fā)〔2014〕107號）三、國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)的公告》（2014年第48號）和四、《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》五、《國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告》（2016第9號）六、納稅信用評價指標和評價方式七、友情提示2025/3/133一、概要2015年4月，全國各級稅務機關相繼發(fā)布了信用等級為A級的納稅人清冊，這是國家稅務總局發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》后首次發(fā)布，A級納稅人名單發(fā)布后受到社會各界普遍關注。我局在2015年4月28日通過國稅局門戶網站紅黑榜對國稅系統(tǒng)501戶A級納稅人進行了公布，受到企業(yè)高度關注。7月份，根據補評復評情況又增加了67戶A級納稅人。2025/3/134一、概要由于是信用管理辦法和評定方法的變化，為幫助企業(yè)更好掌握信用等級評定指標，我局開展本次專題培訓。目的：通過培訓，對信用管理政策進行解讀，讓企業(yè)掌握信用等級評定指標，達到不斷提高納稅遵從度，同時提高稅務機關納稅服務水平培訓主要內容：一是納稅信用管理辦法及相關政策；二是指標體系；三是注意事項2025/3/135二、納稅信用管理辦法（試行）發(fā)布機關：國家稅務總局公告2014年第40號

發(fā)布時間：2014年7月4日

查詢方法：可在國家稅務總局網站查詢辦法共六章34條2025/3/136第一章總則依據：1、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則；2、《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》（國發(fā)〔2014〕20號）3、《國務院關于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號）2025/3/137第一章總則適用范圍：辦法適用于已辦理稅務登記，從事生產、經營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）評定原則：納稅信用管理遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調整的原則。2025/3/138第一章總則需要注意：稅務機關積極參與社會信用體系建設，與相關部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。注：我市已從去年開始將信用評定結果通報市金融辦、銀監(jiān)局等部門。國、地稅局應聯(lián)合開展納稅信用評價工作。2025/3/139第二章納稅信用信息采集

納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息。納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按月采集。2025/3/1310第三章納稅信用評價

納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務內部信息和外部評價信息。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。

直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。2025/3/1311第三章納稅信用評價納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；

（二）本評價年度內無生產經營業(yè)務收入的；

（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的；

（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的；

（五）已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的；

（六）其他不應參加本期評價的情形。

2025/3/1312第三章納稅信用評價納稅信用級別設A、B、C、D四級A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。2025/3/1313第三章納稅信用評價

有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（一）實際生產經營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；

（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。2025/3/1314第三章納稅信用評價下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；2025/3/1315第三章納稅信用評價（三）在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；2025/3/1316第三章納稅信用評價（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；

2025/3/1317第三章納稅信用評價（九）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（注：也就是非正常戶的法人代表與財務負責人新辦的企業(yè)直接判為D級:

）

（十）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。2025/3/1318第四章納稅信用評價結果的確定和發(fā)布

稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可以書面向作出評價的稅務機關申請復評。作出評價的稅務機關應按本辦法第三章規(guī)定進行復核。稅務機關對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調整。2025/3/1319第四章納稅信用評價結果的確定和發(fā)布納稅人信用評價狀態(tài)變化時，稅務機關可采取適當方式通知、提醒納稅人。稅務機關對納稅信用評價結果，按分級分類原則，依法有序開放：（一）主動公開A級納稅人名單及相關信息；（二）根據社會信用體系建設需要，以及與相關部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關信息；2025/3/1320第四章納稅信用評價結果的確定和發(fā)布（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國家稅務總局另行規(guī)定。2025/3/1321第五章納稅信用評價結果的應用

對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；（三）普通發(fā)票按需領用；2025/3/1322第五章納稅信用評價結果的應用（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；（五）稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。注：2016年2月4日總局發(fā)布了《國家稅務總局關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告》（2016年第7號）從3月1日起A級納稅人可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

2025/3/1323第五章納稅信用評價結果的應用對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條（也就是A級管理措施）的激勵措施。對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。（也就是D級管理措施）2025/3/1324第五章納稅信用評價結果的應用對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應采取以下措施：（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

（二）增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；2025/3/1325第五章納稅信用評價結果的應用（三）加強出口退稅審核；（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準；2025/3/1326第五章納稅信用評價結果的應用（六）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；2025/3/1327第五章納稅信用評價結果的應用（八）稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。2025/3/1328第六章附則

省稅務機關可以根據本辦法制定具體實施辦法。本辦法自2014年10月1日起施行。2003年7月17日國家稅務總局發(fā)布的《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕92號）同時廢止。2025/3/1329三、安徽省國稅系統(tǒng)重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）安徽省國家稅務局2014年第11號公告查詢方法：省稅局網站依據：《國家稅務總局關于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第41號）信息公布辦法:共13條下面重點介紹主要條款。2025/3/1330三、國稅信息公布辦法第一至第四條：規(guī)定由市以上國稅機關遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布?？h級國稅機關查處的重大稅收違法案件，統(tǒng)一由所在地的市級國稅機關公布。按照誰檢查、誰負責的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務機關應當對公布案件信息的真實性與準確性負責。2025/3/1331三、國稅信息公布辦法

第五條：公布標準

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額300萬元以上，且占應納稅額百分之十以上的；（二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，查補稅款金額300萬元以上的；2025/3/1332三、國稅信息公布辦法

第五條：公布標準（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額300萬元以上的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額500萬元以上的；（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計1000萬元以上的；2025/3/1333三、國稅信息公布辦法

第五條：公布標準（七）雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的注：各級國稅機關查結的重大稅收違法案件，是指國稅機關作出了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，并且在法定期間內，當事人沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經行政復議或法院裁判最終確定效力的案件。2025/3/1334三、國稅信息公布辦法

第七條：公布內容

（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構代碼、注冊地址，法定代表人或者負責人姓名、性別及公民身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負有直接責任的財務人員姓名、性別及身份證號碼；（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；2025/3/1335三、國稅信息公布辦法

第七條：公布內容（三）主要違法事實；（四）相關法律依據；（五）行政處理、行政處罰情況；（六）實施檢查的單位。對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的中介機構及從業(yè)人員，國稅機關可以依法一并公布其相關信息。2025/3/1336三、國稅信息公布辦法

第八條：公布后采取的措施（一）納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關于D級納稅人的管理措施；（二）對欠繳查補稅款的當事人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，國稅機關可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境；2025/3/1337三、國稅信息公布辦法

第八條：公布后采取的措施（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，國稅機關可以依據《中華人民共和國公司法》等有關規(guī)定，通知工商行政管理等機關限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；2025/3/1338三、國稅信息公布辦法

第八條：公布后采取的措施（四）對公布的重大稅收違法案件信息，國稅機關可以依據《征信業(yè)管理條例》等有關規(guī)定向征信機構通報，供金融機構融資授信參考使用；（五）對國稅機關申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；2025/3/1339三、國稅信息公布辦法

第八條：公布后采取的措施（六）國稅機關根據實際情況依法采取其他嚴格管理的措施。2025/3/1340三、國稅信息公布辦法

第十條

：公布信息的撤出

重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。2025/3/1341四、納稅信用評價指標和評價方式評價指標共有95項其中：35項為系統(tǒng)判定，60項人工判定請各企業(yè)在今后的工作中對照檢查，爭取不扣分，這也是總局開展信用評價的目的：也就是提高納稅遵從度。2025/3/1342四、納稅信用評價指標和評價方式納稅人信用歷史信息基本信息稅務登記信息：納稅人名稱，納稅人識別號，注冊地址，經營地址……人員信息：法定代表人（姓名+身份證號碼），財務負責人（姓名+身份證號碼），出納（姓名+身份證號碼），辦稅人（姓名+身份證號碼）經營信息：XX年度經營收入合計XX元，已繳稅款合計XXX元（其中：增值稅XX元，消費稅XX元，營業(yè)稅XX元，…）評價年度之前優(yōu)良信用記錄外部門信用最高級別

（比如：2010年：海關XX，工商XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）

（比如：2011年：海關XX，工商XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……本部門A級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）國/地稅稽查無問題年份（比如：2011年、2012年、……）評價年度之前不良信用記錄外部門信用最低級別

（比如：2010年：海關XX，工商XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）

（比如：2011年：海關XX，工商XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……本部門D級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）2025/3/1343四、納稅信用評價指標和評價方式稅務內部信息經常性指標信息一級指標二級指標三級指標扣分標準直接判級01.涉稅申報信息0101.按照規(guī)定申報納稅010101.未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）5分

010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計算）5分

010103.未按規(guī)定期限填報財務報表（按次計算）3分

010104.評價年度內非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的11分

010105.自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的11分

0102.增值稅抄報稅010201.增值稅一般納稅人未按期抄報稅的（按次計算）5分

0103.出口退（免）稅申報與審核010301.未在規(guī)定期限內辦理出口退（免）稅資格認定的（按次計算）3分

010302.未按規(guī)定設置、使用和保管有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的（按次計算）3分

010303.未按規(guī)定報送出口退稅申報資料的（按次計算）3分

2025/3/1344四、納稅信用評價指標和評價方式稅務內部信息經常性指標信息01.涉稅申報信息0103.出口退（免）稅申報與審核010304.從事進料加工業(yè)務的生產企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進料加工登記、申報、核銷手續(xù)的3分

010305.出口企業(yè)提供虛假備案單證的11分

010306.將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退（免）稅11分

0104.稅收優(yōu)惠資格資料真實申報010401.增值稅優(yōu)惠申報材料虛假；010402.消費稅優(yōu)惠申報材料虛假；010403.營業(yè)稅優(yōu)惠申報材料虛假；010404.企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報材料虛假；010405.車船使用稅優(yōu)惠申報材料虛假；010406.印花稅優(yōu)惠申報材料虛假；010407契稅優(yōu)惠申報材料虛假；010408.土地增值稅優(yōu)惠申報材料虛假；010409.城市維護建設稅優(yōu)惠申報材料虛假；010410.資源稅優(yōu)惠申報材料虛；010411.耕地占用稅優(yōu)惠申報材料虛假；010412.土地使用稅優(yōu)惠申報材料虛假；010413.房產稅優(yōu)惠申報材料虛假----直接判D2025/3/1345四、納稅信用評價指標和評價方式0105.未按規(guī)定報送相關涉稅資料010501.未按規(guī)定時限報送財務會計制度或財務處理辦法；010502.使用計算機記賬，未在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案的；010503.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應向稅務機關提供有關價格、費用標準信息而未提供的；010504.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計算）3分

010505.未在規(guī)定時限內向主管稅務機關報告開立（變更）賬號的5分

010506.提供虛假涉稅資料，不如實反映或拒絕提供涉稅資料的11分

2025/3/1346四、納稅信用評價指標和評價方式0201.欠繳稅(費)款次數(shù)020101.未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算）5分

0202.欠繳稅款金額020201.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬元以上的（含）11分

020202.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬元以下的3分

0203.未按規(guī)定履行代扣代繳義務020301.已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）11分

020302.未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款（按次計算）3分

0204.核定征收020401.日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)11分

2025/3/1347四、納稅信用評價指標和評價方式稅務內部信息經常性指標信息03.發(fā)票與稅控器具信息0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報告030101.應當開具而未開具發(fā)票；030102.使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票數(shù)據的（按次計算）5分

030103.未按規(guī)定開具發(fā)票；030104.紙質發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章；030105.未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的；030106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票；030107.未按規(guī)定向稅務機關報告發(fā)票使用情況的；030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸或者存放紙質空白發(fā)票（按次計算）3分

030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計算）11分

030110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的；030111.非法代開發(fā)票的；030112.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；030113.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；030114.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)模?30115.違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的----直接判D2025/3/1348四、納稅信用評價指標和評價方式0302.稅控器具安裝、使用、保管030201.未按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置的；030202.未按規(guī)定申請辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的3分

030203.損毀或者擅自改動稅控裝置的11分

030204.未按規(guī)定保管稅控專用設備造成遺失的（按次計算）1分

04.登記與賬簿信息0401.稅務登記040101.未按規(guī)定期限辦理稅務登記或扣繳稅款登記或變更稅務登記的；040102.未按規(guī)定開具或核銷外出經營管理證明的（按次計算）3分

040103.有非正常戶記錄的納稅人；040104.非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經營的其他納稅戶；040105.D級納稅人的直接責任人員注冊登記或負責經營的其他納稅戶----直接判D040106.法律規(guī)定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規(guī)定時限內辦理稅務認定的（如增值稅一般納稅人認定等）5分

0402.賬簿與憑證040201.應設置未設置或未按照規(guī)定設置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；040202.未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；040203.賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實的11分

040204.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的11分

2025/3/1349四、納稅信用評價指標和評價方式稅務內部信息非經常性指標信息05.納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息0501.納稅評估信息050101.補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的1分

050102.補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的1分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)

050103.補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的3分

050104.補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的3分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)

050105.無補稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計算）1分

050106.無補稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計算）3分

050107.在規(guī)定期限內未補交或足額補繳稅款、滯納金和罰款----直接判D050108.拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估的11分

2025/3/1350四、納稅信用評價指標和評價方式0502.大企業(yè)稅務審計信息同0501011分

同0501021分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)

同0501033分

同0501043分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)

同0501051分

同0501063分

同050107----直接判D050208.拒絕、阻撓稅務機關依法進行大企業(yè)稅務審計的11分

0503.反避稅調查信息050301.拒絕、阻撓稅務機關依法進行反避稅調查或拒絕提供反避稅調查資料的11分

2025/3/1351四、納稅信用評價指標和評價方式06.稅務稽查信息0601.涉稅犯罪060101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構成犯罪的；060102.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的----直接判D0602.涉稅違法被行政處罰060201.存在偷稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當年各稅種應納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的----直接判D060202.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，未構成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的----直接判D2025/3/1352四、納稅信用評價指標和評價方式稅務內部信息非經常性指標信息06.稅務稽查信息0603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理同0501011分

同0501021分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)

同0501033分

同0501043分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)

同0501051分

同0501063分

0604.拒絕、阻撓稅務機關執(zhí)法060401.拒絕或阻止稅務執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復制的11分

2025/3/1353四、納稅信用評價指標和評價方式外部信息外部參考信息一級

指標二級指標評級標準評價年度優(yōu)良信用記錄外部門信用最高級別（比如：2014年：海關XX，工商XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）僅記錄不扣分評價年度不良信用記錄外部門信用最低級別（比如：2014年：海關XX，工商XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）外部評價信息銀行銀行賬戶設置數(shù)大于納稅人向稅務機關提供數(shù)扣11分工商已經在工商部門完成股權轉讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評價年度結束時未向稅務機關報告相關信息扣11分房管、土地管理部門或媒介欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產或大額資產之前未向稅務機關報告扣11分海關進口貨物報關數(shù)小于增值稅進項申請抵扣數(shù)扣11分2025/3/1354四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注1、未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）（自動采集）若逾期申報，每次每個稅種將扣5分,以往年度逾期未申報也比照扣分。2、評價年度內非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的（自動采集，扣11分）,有此情況的，不得評為A級2025/3/1355四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注3、未按規(guī)定期限填報財務報表（按次計算扣3分）這主要是電子信息，一般是按季報送，對此省國稅有公告規(guī)定，請大家查閱，按時報送（可從一體化平臺報），對此易出現(xiàn)問題。4、自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的不足3年的不得評為A級，不足1年的不參加評價2025/3/1356四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注5、增值稅一般納稅人未按期抄報稅的（按次計算扣5分）對此不僅影響評價，同時影響企業(yè)開票，請一定要注意，可從一體化平臺抄報6、出口企業(yè)提供虛假備案單證的、將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退（免）稅（分別扣11分）要求：出口企業(yè)會計應注意申報要合法有效。2025/3/1357四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注7、優(yōu)惠申報材料虛假（二級指標0104）共有三級指標13項，凡出現(xiàn)優(yōu)惠申報材料虛假的一律判為D級。8、未按規(guī)定時限報送財務會計制度或財務處理辦法一般是由稽查報告確定或日常管理因此處罰來確定，扣3分2025/3/1358四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注9、使用計算機記賬，未在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案的（扣3分）在去年的評定工作中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)存在此類問題，應注意，未報送的應及時補報10、未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計算）（扣3分）網上申報戶注意應按年匯總報送上年紙質申報表及財務報表2025/3/1359四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注11、未在規(guī)定時限內向主管稅務機關報告開立（變更）賬號的（扣5分）這項企業(yè)往往容易忽視。請開有多個賬戶的企業(yè)應及時到大廳辦理變更登記錄入賬號信息12、提供虛假涉稅資料，不如實反映或拒絕提供涉稅資料的（扣11分）；稽查與日常管理中發(fā)現(xiàn)的按此規(guī)定扣分2025/3/1360四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注13、未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算）（扣5分）也就是有欠稅的或逾期繳納稅款的14、至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬元以上的（含）（扣11分）也就是有欠稅的或逾期繳納稅款的2025/3/1361四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注15、已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）（扣11分）對代征、代扣稅款戶按稅票報解辦法執(zhí)行，也就是說不得壓票壓款2025/3/1362四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注16、未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款（按次計算）（扣3分）主要有銀行系統(tǒng)、非居民收入未代扣的17、日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)（扣11分），主要指賬證不全由稅務機關核定稅款的納稅人2025/3/1363四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注18、應當開具而未開具發(fā)票（扣5分）這個問題在我市電纜企業(yè)較為普遍，數(shù)據來源違法違章信息（也是稽查與日常管理有處理決定將自動扣分，下同）19、使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票數(shù)據的（按次計算）數(shù)據來源違法違章信息2025/3/1364四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注20、未按規(guī)定開具發(fā)票（扣3分）自動采集，數(shù)據來源違法違章信息21、未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的自動采集，數(shù)據來源違法違章信息2025/3/1365四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注22、030110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的；030111.非法代開發(fā)票的；030112.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；030113.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；030114.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)模?30115.違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的存在以上問題的納稅人直接判D級2025/3/1366四、納稅信用評價指標和評價方式

重點關注23、040103.有非正常戶記錄的納稅人；040104.非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經營的其他納稅戶；040105.D級納稅人的直接責任人員注冊登記或負責