分項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度VIP

分項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和決策有用性。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃及實(shí)際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購置等項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制情況、費(fèi)用節(jié)約情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。建立現(xiàn)金日記賬，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金保管應(yīng)安全可靠，配備必要的安全設(shè)施。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，確保支付合規(guī)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等。設(shè)立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)安全。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，妥善保管。四、應(yīng)收賬款管理制度1.信用評(píng)估銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定信用額度和信用期限。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的信用政策。2.合同管理銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括貨物交付、價(jià)款結(jié)算、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。3.賬款催收銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決賬款逾期問題。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供應(yīng)收賬款賬齡分析等信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。4.壞賬管理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)取得相關(guān)證明文件，如法院判決書、破產(chǎn)清算報(bào)告等。建立壞賬備查簿，記錄壞賬核銷情況。五、存貨管理制度1.存貨采購采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過審批，確保采購合理、合規(guī)。采購過程中，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨驗(yàn)收存貨到貨后，倉庫部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨應(yīng)分類存放，妥善保管，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出倉庫應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等憑證發(fā)出存貨。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)過審批，確保存貨發(fā)出合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨發(fā)出情況，及時(shí)進(jìn)行成本核算。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括購置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)經(jīng)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)參與驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、成本費(fèi)用管理制度1.成本核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本進(jìn)行核算。成本核算對(duì)象應(yīng)明確，成本項(xiàng)目應(yīng)合理劃分。定期編制成本報(bào)表，反映公司成本情況。2.費(fèi)用控制各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過預(yù)算。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的審核和監(jiān)控，對(duì)不合理的費(fèi)用支出予以糾正。3.成本分析定期進(jìn)行成本分析，查找成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。成本分析應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況、行業(yè)水平等進(jìn)行對(duì)比，為公司決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題和建議，為公司決策提供參考。3.財(cái)務(wù)信息披露按照法律法規(guī)和公司章程的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則。九、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。審批應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，不得越級(jí)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2.審批流程一般財(cái)務(wù)支出，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大財(cái)務(wù)支出，應(yīng)經(jīng)過集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批。3.審批權(quán)限明確不同層級(jí)管理人員的審批權(quán)限，如單筆支出金額在一定限額以下的由部門負(fù)責(zé)人審批，超過限額的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批等。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。3.外部審計(jì)按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所