學(xué)員分享 2024年稅務(wù)師考試試題及答案

學(xué)員分享2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。下列關(guān)于組成計(jì)稅價(jià)格的說法，正確的是：

A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅

D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅+增值稅

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.政府財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理工資薪金支出

B.研究開發(fā)費(fèi)用

C.贊助支出

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后15日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行購買

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印刷

D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印刷

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和固定稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和固定稅率

9.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)出租國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)抵押國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

10.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地使用權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)出售土地使用權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人

C.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)出租土地使用權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人

D.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)抵押土地使用權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的有：

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理工資薪金支出

B.研究開發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.出口貨物或者提供境外勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物或者接受境外勞務(wù)的單位和個(gè)人

4.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得該房地產(chǎn)的成本、費(fèi)用和稅金后的余額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率相同。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和外國人在我國境內(nèi)取得的所得。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行購買、印刷、領(lǐng)用。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得該房地產(chǎn)的成本、費(fèi)用和稅金后的余額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。（）

10.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：

（1）稅率不同：一般納稅人適用的稅率為17%或13%，而小規(guī)模納稅人適用的稅率通常為3%。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)方式不同：一般納稅人需要按照增值稅專用發(fā)票申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則按照簡易辦法申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人需要按照規(guī)定開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容及其重要性。

答案：企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容包括：

（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）申報(bào)納稅：按照規(guī)定的時(shí)間和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（4）多退少補(bǔ)：根據(jù)計(jì)算結(jié)果，對(duì)多繳或少繳的稅款進(jìn)行退補(bǔ)。

企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性體現(xiàn)在：

（1）確保企業(yè)依法納稅，維護(hù)國家稅收秩序。

（2）及時(shí)糾正企業(yè)稅務(wù)問題，避免因錯(cuò)漏稅而產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（3）提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3.題目：分析土地增值稅的征稅范圍及其計(jì)稅依據(jù)。

答案：土地增值稅的征稅范圍包括：

（1）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。

（2）出售地上建筑物及其附著物。

（3）轉(zhuǎn)讓其他附著于土地上的建筑物、構(gòu)筑物及其附著物。

土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為：

（1）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

（2）取得該房地產(chǎn)的成本、費(fèi)用和稅金。

（3）土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，它是稅收征管的重要依據(jù)，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、保障國家財(cái)政收入、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要作用。以下是增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求：

1.重要作用：

（1）確保稅收公平：增值稅發(fā)票作為交易憑證，能夠真實(shí)反映交易雙方的經(jīng)濟(jì)行為，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確掌握稅源，確保稅收公平。

（2）加強(qiáng)稅收征管：增值稅發(fā)票的開具和使用，能夠有效監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅的征收、管理和稽查。

（3）防范稅收流失：通過增值稅發(fā)票的監(jiān)控，可以有效防范企業(yè)虛開發(fā)票、偷稅漏稅等違法行為，降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

（4）促進(jìn)誠信經(jīng)營：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用，有助于提高企業(yè)誠信經(jīng)營意識(shí)，推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

2.管理要求：

（1）加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全增值稅發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的開具、使用、保管、查驗(yàn)等環(huán)節(jié)的規(guī)范要求。

（2）嚴(yán)格發(fā)票開具：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。

（3）強(qiáng)化發(fā)票查驗(yàn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的查驗(yàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為進(jìn)行查處。

（4）提高發(fā)票信息化水平：利用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票的電子化管理，提高征管效率。

（5）加強(qiáng)宣傳教育：通過多種渠道開展增值稅發(fā)票管理宣傳教育，提高企業(yè)和社會(huì)公眾的稅收法律意識(shí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，因此選擇B項(xiàng)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)、特許權(quán)使用費(fèi)、利息收入等，投資收益屬于應(yīng)稅收入。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、研究開發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等，贊助支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)，因此選擇B項(xiàng)。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行購買，因此選擇B項(xiàng)。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)，因此選擇B項(xiàng)。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，因此選擇A項(xiàng)。

9.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于征稅范圍。

10.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地使用權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人，因此選擇A項(xiàng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理工資薪金支出、研究開發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，出口貨物或者提供境外勞務(wù)的單位和個(gè)人，進(jìn)口貨物或者接受境外勞務(wù)的單位和個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年、按次，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于征稅范圍；土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率；土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得該房地產(chǎn)的成本、費(fèi)用和稅金后的余額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上存在差異，一般納稅人適用的稅率為17%或13%，而小規(guī)模納稅人適用的稅率通常為3%。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和外國人在我國境內(nèi)取得的所得，不包括中國公民在境外取得的所得。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，納稅人無