醫(yī)院發(fā)票管理制度

醫(yī)院發(fā)票管理制度?總則1.目的為加強(qiáng)醫(yī)院發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，維護(hù)醫(yī)院及患者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門在醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理，包括門診收費(fèi)發(fā)票、住院收費(fèi)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)等。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管發(fā)票。真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)反映醫(yī)療服務(wù)的實(shí)際情況，確保金額、項(xiàng)目等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保護(hù)患者信息及醫(yī)院財(cái)務(wù)信息安全。便民高效原則：在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化發(fā)票開具流程，為患者提供便捷、高效的服務(wù)。發(fā)票的種類及適用范圍1.門診收費(fèi)發(fā)票用于患者門診就診時(shí)繳納醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算憑證。包括普通門診收費(fèi)發(fā)票、急診收費(fèi)發(fā)票等，適用于掛號(hào)費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等各類門診醫(yī)療費(fèi)用的收取。2.住院收費(fèi)發(fā)票是患者住院期間醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算的主要憑證。涵蓋了床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、檢查檢驗(yàn)費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥品費(fèi)等住院期間發(fā)生的所有費(fèi)用。3.財(cái)政票據(jù)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)：由財(cái)政部門監(jiān)制，用于非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入時(shí)開具的收款憑證。其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)需要，如捐贈(zèng)票據(jù)等，按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和范圍使用。發(fā)票的開具1.開具要求收費(fèi)人員應(yīng)在確認(rèn)患者繳費(fèi)后，根據(jù)實(shí)際收費(fèi)項(xiàng)目和金額如實(shí)開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括患者姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、就診科室、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、開票日期等，確保信息完整、準(zhǔn)確。發(fā)票必須加蓋醫(yī)院收費(fèi)專用章，印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊、遺漏。開具發(fā)票時(shí)應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.開具流程門診收費(fèi)：患者繳費(fèi)后，收費(fèi)人員根據(jù)系統(tǒng)記錄的收費(fèi)明細(xì)，在發(fā)票開具系統(tǒng)中選擇相應(yīng)的收費(fèi)項(xiàng)目和金額，生成發(fā)票信息并打印發(fā)票。住院收費(fèi)：患者出院結(jié)算時(shí)，結(jié)算人員按照住院費(fèi)用清單，準(zhǔn)確錄入各項(xiàng)費(fèi)用信息，開具住院收費(fèi)發(fā)票。對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷患者，應(yīng)按照醫(yī)保結(jié)算規(guī)定，分別打印醫(yī)保結(jié)算單和自費(fèi)部分發(fā)票。3.特殊情況處理作廢發(fā)票：因開具錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次保存。同時(shí)，在發(fā)票開具系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的作廢操作記錄。紅字發(fā)票開具：如發(fā)生退款、折扣等需要開具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理。首先由患者提交退款申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，收費(fèi)人員在發(fā)票開具系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并注明原發(fā)票號(hào)碼、開具日期、原因等信息。發(fā)票的使用1.使用范圍醫(yī)院各類發(fā)票僅限在醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用時(shí)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票，不得用于與醫(yī)療服務(wù)無(wú)關(guān)的其他業(yè)務(wù)。2.內(nèi)部流轉(zhuǎn)門診收費(fèi)發(fā)票由收費(fèi)窗口直接提供給患者。住院收費(fèi)發(fā)票在患者出院結(jié)算時(shí)提供。對(duì)于需要郵寄發(fā)票的患者，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一安排郵寄。財(cái)政票據(jù)按照財(cái)政部門規(guī)定的使用流程和范圍，在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)開具并交付給對(duì)方。3.與醫(yī)保的銜接醫(yī)院應(yīng)按照醫(yī)保部門的要求，準(zhǔn)確開具醫(yī)保結(jié)算票據(jù)。在與醫(yī)保機(jī)構(gòu)結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，提供符合醫(yī)保規(guī)定的發(fā)票及相關(guān)結(jié)算清單，確保醫(yī)保報(bào)銷工作順利進(jìn)行。對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷部分的金額，在發(fā)票上應(yīng)明確標(biāo)注，并按照醫(yī)保結(jié)算流程進(jìn)行處理。發(fā)票的保管1.保管責(zé)任醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。各科室、部門應(yīng)明確兼職發(fā)票管理員，負(fù)責(zé)本科室發(fā)票的領(lǐng)取、使用、交回等工作，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用倉(cāng)庫(kù)或保險(xiǎn)柜中，確保發(fā)票存放環(huán)境符合要求，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況發(fā)生。電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，備份介質(zhì)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和恢復(fù)測(cè)試，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。3.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。財(cái)政票據(jù)的存根按照財(cái)政部門規(guī)定的保管期限進(jìn)行保存，期滿后按照規(guī)定程序核銷。4.盤點(diǎn)清查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，并形成盤點(diǎn)報(bào)告。在盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門報(bào)告。發(fā)票的繳銷1.繳銷條件發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳銷。繳銷的發(fā)票必須是已開具且已使用的發(fā)票，包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)等。因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門的要求及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷流程各科室、部門的發(fā)票管理員在發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理發(fā)票存根聯(lián)，核對(duì)發(fā)票號(hào)碼、開具金額等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。將整理好的發(fā)票存根聯(lián)交至財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員。財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)繳銷發(fā)票進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定的格式填寫發(fā)票繳銷清單。將發(fā)票繳銷清單及發(fā)票存根聯(lián)一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門進(jìn)行繳銷，并留存相關(guān)繳銷證明文件。3.特殊情況繳銷如發(fā)票遺失、被盜等情況，在辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行繳銷處理。對(duì)于誤作廢發(fā)票、開具錯(cuò)誤但已跨月等特殊情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序申請(qǐng)開具紅字發(fā)票沖銷，并將原發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料一并保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票的審核與監(jiān)督1.內(nèi)部審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的開具、使用、保管等情況進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，開具是否規(guī)范，印章是否齊全，使用是否符合規(guī)定范圍等。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部監(jiān)管部門有權(quán)對(duì)醫(yī)院發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。醫(yī)院應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的問(wèn)題和整改要求，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告監(jiān)管部門。違規(guī)處理1.對(duì)醫(yī)院內(nèi)部人員的處理對(duì)于違反發(fā)票管理制度，如虛開發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、擅自銷毀發(fā)票存根等行為的相關(guān)人員，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、辭退等處理。因發(fā)票管理違規(guī)行為給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對(duì)患者及其他相關(guān)方的處理對(duì)于利用虛假發(fā)票騙取醫(yī)保報(bào)銷、醫(yī)療費(fèi)用等行為的患者及其他相關(guān)方，醫(yī)院將按照醫(yī)保規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，追回騙取的費(fèi)用，并視情節(jié)輕重采取進(jìn)一步措施，如限制就醫(yī)、追究法律責(zé)任等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)患者或其他相關(guān)方存在發(fā)票違規(guī)行為的，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)