2025年稅務(wù)師考試全新視野試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全新視野試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.非居民個(gè)人

D.法人

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小規(guī)模納稅人免征增值稅

C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人取得工資、薪金所得減除費(fèi)用

B.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用

C.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得減除費(fèi)用

D.納稅人取得利息、股息、紅利所得減除費(fèi)用

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人稅務(wù)登記

B.納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

C.納稅人增值稅申報(bào)納稅

D.納稅人增值稅納稅評(píng)估

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)稅務(wù)登記

B.企業(yè)企業(yè)所得稅申報(bào)納稅

C.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估

D.企業(yè)所得稅稅收保全

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.個(gè)人稅務(wù)登記

B.個(gè)人所得稅申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估

D.個(gè)人所得稅稅收保全

13.下列哪些屬于增值稅的會(huì)計(jì)處理？

A.購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅款繳納

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.企業(yè)所得稅費(fèi)用

B.應(yīng)納稅所得額

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅款繳納

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.個(gè)人所得稅費(fèi)用

B.應(yīng)納稅所得額

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅款繳納

16.下列哪些屬于增值稅的稅收政策？

A.增值稅稅率

B.增值稅征收率

C.增值稅減免稅

D.增值稅納稅期限

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收政策？

A.企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅征收率

C.企業(yè)所得稅減免稅

D.企業(yè)所得稅納稅期限

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收政策？

A.個(gè)人所得稅稅率

B.個(gè)人所得稅征收率

C.個(gè)人所得稅減免稅

D.個(gè)人所得稅納稅期限

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.納稅人未按規(guī)定繳納增值稅

D.納稅人虛開(kāi)發(fā)票

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.企業(yè)未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)虛列支出

D.企業(yè)偷稅漏稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按照實(shí)際發(fā)生額的150%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)三種。（）

7.增值稅的征收管理中，納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和評(píng)估。（）

8.企業(yè)所得稅的征收管理中，稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施以保證稅款繳納的一種方式。（）

9.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（）

10.稅務(wù)師是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下，從事稅收代理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和優(yōu)化稅收環(huán)境中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，出口貨物的單位和個(gè)人，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外籍人士和非居民個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤(rùn)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括納稅人出口貨物退（免）稅、小規(guī)模納稅人免征增值稅、納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額、企業(yè)購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額和企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括納稅人取得工資、薪金所得減除費(fèi)用、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用、納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得減除費(fèi)用和納稅人取得利息、股息、紅利所得減除費(fèi)用。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人稅務(wù)登記、納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理、納稅人增值稅申報(bào)納稅和納稅人增值稅納稅評(píng)估。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅申報(bào)納稅、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估和企業(yè)所得稅稅收保全。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括個(gè)人稅務(wù)登記、個(gè)人所得稅申報(bào)納稅、個(gè)人所得稅納稅評(píng)估和個(gè)人所得稅稅收保全。

13.ABCD

解析思路：增值稅的會(huì)計(jì)處理包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅款繳納。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括企業(yè)所得稅費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、稅收優(yōu)惠政策和稅款繳納。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理包括個(gè)人所得稅費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、稅收優(yōu)惠政策和稅款繳納。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收政策包括增值稅稅率、增值稅征收率、增值稅減免稅和增值稅納稅期限。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收政策包括企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅征收率、企業(yè)所得稅減免稅和企業(yè)所得稅納稅期限。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收政策包括個(gè)人所得稅稅率、個(gè)人所得稅征收率、個(gè)人所得稅減免稅和個(gè)人所得稅納稅期限。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅、納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、納稅人未按規(guī)定繳納增值稅和納稅人虛開(kāi)發(fā)票。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)納稅、企業(yè)未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅、企業(yè)虛列支出和企業(yè)偷稅漏稅。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策確實(shí)允許企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的150%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式確實(shí)包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)三種。

7.√

解析思路：納稅評(píng)估確實(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和評(píng)估的一種方式。

8.√

解析思路：稅收保全確實(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施以保證稅款繳納的一種方式。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)納稅所得額的確定確實(shí)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

10.√

解析思路：稅務(wù)師確實(shí)是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下，從事稅收代理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行填寫(xiě)或者通過(guò)電子方式報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、受理；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的申報(bào)，要求納稅人更正；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求更正申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，打印納稅申報(bào)表，納稅人簽字確認(rèn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，計(jì)算應(yīng)納稅額，開(kāi)具完稅憑證；納稅人按照完稅憑證繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容有：稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：為客戶(hù)提供稅收籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)代理等服務(wù)；協(xié)助客戶(hù)辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、稅款繳納等事宜；對(duì)客戶(hù)的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保符合稅法規(guī)定；對(duì)客戶(hù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出防范措施；維