個(gè)性化備考稅務(wù)師考試試題及答案

個(gè)性化備考稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人投資者

D.個(gè)人

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.收據(jù)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.壞賬損失

C.招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

8.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.集體企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

9.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.集體企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人投資者

C.集體企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.集體企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售免稅貨物

C.出口貨物

D.增值稅零稅率

13.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.免稅貨物銷(xiāo)售

B.出口貨物

C.免稅勞務(wù)

D.增值稅零稅率

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

B.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.投資于符合條件的小型微利企業(yè)所得

D.投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B.國(guó)債利息

C.基金利息

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得

16.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售額減去成本費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人使用。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息等。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%和9%。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅目。

4.說(shuō)明增值稅零稅率的適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響，并提出一些建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.B

6.ABD

7.ABCD

8.AB

9.AB

10.AB

11.A

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.A

19.ABCD

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用包括：一是可以作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；二是可以加強(qiáng)稅收征管，防止偷稅漏稅；三是可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅目包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

4.增值稅零稅率的適用范圍包括：出口貨物；來(lái)料加工復(fù)出口貨物；國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；金融、保險(xiǎn)、郵電通信業(yè)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：增值稅是現(xiàn)代稅收體系中的重要稅種，具有流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)，其作用主要體現(xiàn)在：一是可以避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)；二是可以促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高資源配置效率；三是可以增加財(cái)政收入，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政支持。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：增值稅的征收有助于促