送水公司財務(wù)管理制度

送水公司財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范送水公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于送水公司及下屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，財務(wù)報表真實反映公司財務(wù)狀況。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)部門設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。3.會計職責(zé)負責(zé)公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表真實、準確、完整。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。4.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，制定下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算草案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司管理層審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜税A(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費用節(jié)約率等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行處罰。四、收入管理1.銷售收入確認原則公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。2.銷售價格管理公司制定統(tǒng)一的銷售價格政策，確保銷售價格的公平、合理、穩(wěn)定。銷售價格如有調(diào)整，應(yīng)提前通知客戶，并在公司內(nèi)部進行備案。3.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同進行收款管理。4.收款管理公司應(yīng)建立健全收款管理制度，加強對收款工作的管理和監(jiān)督。銷售部門負責(zé)與客戶溝通收款事宜，及時催收到期款項。財務(wù)部門負責(zé)對收款情況進行記錄和核對，確保款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進行催收。五、成本費用管理1.成本核算對象和方法公司以送水業(yè)務(wù)為成本核算對象，采用品種法進行成本核算。成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等項目。2.成本控制措施加強對原材料采購的管理，降低采購成本。合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對生產(chǎn)過程的監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出。定期對成本進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。3.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，方可報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。銀行存款管理公司應(yīng)加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期款項，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)購置的合理性和必要性。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準確性。七、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、方式、時間等，并報公司管理層審批。2.資金使用公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金使用安全。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。3.資金安全公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強對資金安全的管理和監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)安全規(guī)定，確保資金收付安全。公司應(yīng)定期對資金安全情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。八、財務(wù)報表管理1.財務(wù)報表種類公司定期編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批。3.財務(wù)報表分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。財務(wù)報表分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等。財務(wù)報表分析結(jié)果應(yīng)及時報送公司管理層，并提出相關(guān)建議。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整。提高公司財務(wù)管理效率和效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司實際情況和外部環(huán)境變化及時調(diào)整。3.內(nèi)部控制措施不相容崗位分離：明確不相容崗位，如會計與出納、財務(wù)審批與執(zhí)行等，實行崗位分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算制度，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保護，定期進行資產(chǎn)清查。預(yù)算控制：加強對預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員的工作績效進行考核評價。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間等，并報公司管理層審批。內(nèi)部審計部門應(yīng)按照審計計劃開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層報告審計工作情況。2.外部審計公司應(yīng)按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求開展審計工作，確保審計報告真實、準確、客觀。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息。3.財務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)加強對自身工作的監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序。公司員工有權(quán)對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)及時進行調(diào)查處理。十一、財務(wù)人員管理1.人員招聘財務(wù)部門根據(jù)工作需要，制定人員招聘計劃，明確招聘崗位、招聘條件、招聘程序等。招聘財務(wù)人員應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，通過面試、筆試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，選拔優(yōu)秀人才。2.人員培