銀行應(yīng)收賬款管理制度

銀行應(yīng)收賬款管理制度?總則目的為加強銀行應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范應(yīng)收賬款的核算和催收工作，提高資金使用效率，降低壞賬風險，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于銀行在經(jīng)營活動中形成的各類應(yīng)收賬款，包括但不限于貸款、貼現(xiàn)、承兌、擔保等業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收款項。管理原則1.真實性原則：應(yīng)收賬款的核算應(yīng)真實、準確、完整地反映業(yè)務(wù)實際情況。2.及時性原則：對應(yīng)收賬款進行及時跟蹤、分析和催收，確?？铐棸磿r足額收回。3.風險可控原則：在業(yè)務(wù)開展過程中，充分評估客戶信用風險，采取有效措施控制應(yīng)收賬款風險。4.責任明確原則：明確各部門和人員在應(yīng)收賬款管理中的職責，確保管理工作落到實處。應(yīng)收賬款的核算與管理職責業(yè)務(wù)部門1.負責應(yīng)收賬款的前端管理，包括客戶信用調(diào)查、業(yè)務(wù)合同簽訂、款項跟蹤等工作。2.及時向財務(wù)部門提供應(yīng)收賬款相關(guān)信息，協(xié)助財務(wù)部門進行核算和管理。3.負責應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計劃并組織實施。財務(wù)部門1.負責應(yīng)收賬款的核算工作，準確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及核銷情況。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款報表，為管理層提供決策支持。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。風險管理部門1.負責對客戶信用風險進行評估和監(jiān)控，制定客戶信用評級標準和授信政策。2.對應(yīng)收賬款風險進行識別、評估和預(yù)警，提出風險防控建議。3.參與重大應(yīng)收賬款風險事件的處置工作。審計部門1.負責對應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)收賬款核算的準確性和催收工作的有效性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改?？蛻粜庞霉芾硇庞谜{(diào)查1.在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行全面的信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等資料。2.可通過實地考察、查閱財務(wù)報表、查詢信用評級機構(gòu)報告、與客戶供應(yīng)商溝通等方式獲取信用信息。信用評級1.風險管理部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進行信用評級，確定客戶的信用等級和授信額度。2.信用評級應(yīng)綜合考慮客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、信用記錄等因素，采用定性與定量相結(jié)合的方法進行評估。授信管理1.根據(jù)客戶信用評級結(jié)果，制定相應(yīng)的授信政策，明確不同信用等級客戶的授信額度、期限、擔保方式等。2.業(yè)務(wù)部門在授信額度內(nèi)與客戶開展業(yè)務(wù)，如需超出授信額度，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。信用監(jiān)控1.定期對客戶信用狀況進行跟蹤監(jiān)控，及時了解客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、信用記錄等變化。2.如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時調(diào)整授信額度，采取風險防控措施，如加強催收、要求增加擔保等。應(yīng)收賬款的核算核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則核算應(yīng)收賬款，確保收入與成本費用的合理匹配。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按實際發(fā)生額入賬，包括本金、利息、手續(xù)費等相關(guān)費用。核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的應(yīng)收賬款明細賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、客戶名稱、金額、期限、還款情況等信息。2.對于不同類型的應(yīng)收賬款，應(yīng)采用相應(yīng)的核算方法進行處理，如貸款業(yè)務(wù)按照貸款核算辦法進行核算，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)按照貼現(xiàn)會計處理規(guī)定進行核算等。賬務(wù)處理1.應(yīng)收賬款發(fā)生時，借記"應(yīng)收賬款"科目，貸記相關(guān)收入科目；收回款項時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。2.對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，借記"資產(chǎn)減值損失"科目，貸記"壞賬準備"科目；實際發(fā)生壞賬時，借記"壞賬準備"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。應(yīng)收賬款的催收催收流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在應(yīng)收賬款到期前[X]天，向客戶發(fā)送催收通知，提醒客戶按時還款。2.對于逾期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收方式、催收時間節(jié)點等。3.催收方式可包括電話催收、上門催收、發(fā)送催款函、法律訴訟等，根據(jù)客戶實際情況選擇合適的催收方式。4.在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，了解款項收回情況，并向管理層匯報催收進展。催收責任1.明確各催收責任人的職責，對催收工作負責到底。2.對于因催收不力導致應(yīng)收賬款無法收回的，應(yīng)追究催收責任人的責任。催收記錄1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄臺賬，詳細記錄每次催收的時間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.催收記錄應(yīng)妥善保存，作為應(yīng)收賬款管理的重要資料。應(yīng)收賬款的壞賬管理壞賬認定標準1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.對于已計提壞賬準備的應(yīng)收賬款，如實際發(fā)生壞賬，應(yīng)及時核銷壞賬準備。壞賬核銷程序1.業(yè)務(wù)部門對符合壞賬認定標準的應(yīng)收賬款，應(yīng)填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成原因、催收過程、預(yù)計損失金額等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對壞賬核銷申請表進行審核，核實相關(guān)情況后，報管理層審批。3.經(jīng)管理層批準后，財務(wù)部門進行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將核銷情況報審計部門備案。壞賬后續(xù)管理1.已核銷的壞賬應(yīng)進行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有其他可追償財產(chǎn)的，應(yīng)及時進行追償。2.對壞賬核銷情況進行定期檢查和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款的定期分析與報告賬齡分析1.財務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按賬齡區(qū)間劃分，統(tǒng)計各區(qū)間應(yīng)收賬款的金額、占比等情況，直觀反映應(yīng)收賬款的分布狀況。風險分析1.根據(jù)賬齡分析結(jié)果及客戶信用狀況變化，對應(yīng)收賬款風險進行評估和分析。2.識別潛在的風險客戶和風險業(yè)務(wù)，提出風險防控建議和措施。報告制度1.財務(wù)部門應(yīng)定期向管理層提交應(yīng)收賬款分析報告，報告內(nèi)容包括應(yīng)收賬款總體情況、賬齡分析、風險分析、催收情況等。2.報告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進行直觀展示，為管理層決策提供依據(jù)。應(yīng)收賬款的內(nèi)部審計與監(jiān)督審計內(nèi)容1.審計部門對應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行情況進行審計，檢查制度的合規(guī)性、有效性。2.審計應(yīng)收賬款核算的準確性，包括入賬金額、賬務(wù)處理、壞賬準備計提等是否符合規(guī)定。3.審查應(yīng)收賬款催收工作的開展情況，如催收計劃執(zhí)行情況、催收記錄完整性等。審計頻率1.定期對應(yīng)收賬款進行內(nèi)部審計，每年至少進行[X]次全面審計。2.根據(jù)實際情況，可對重點客戶或重點業(yè)務(wù)進行專項審計。審計整改1.審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，下達審計