預(yù)算績效管理制度方案

預(yù)算績效管理制度方案?一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金使用效益，強化預(yù)算支出責(zé)任，提升公司整體管理水平，特制定本制度方案。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預(yù)算績效管理工作。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)有機結(jié)合，確保預(yù)算資金符合公司發(fā)展需求。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預(yù)算資金，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算績效管理的全覆蓋。3.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，提高評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和公信力。4.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。5.績效問責(zé)原則：對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)完成情況進行考核問責(zé)，強化各部門的預(yù)算績效管理責(zé)任。二、預(yù)算績效管理組織體系（一）預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，各副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.審議預(yù)算績效管理的相關(guān)制度、政策和辦法。2.審批年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。3.對重大預(yù)算項目的績效情況進行決策。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。（二）預(yù)算績效管理工作小組預(yù)算績效管理工作小組設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干為成員。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理日常工作的組織和協(xié)調(diào)。2.制定和完善預(yù)算績效管理制度、流程和操作規(guī)范。3.組織開展預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、審核和下達工作。4.實施預(yù)算績效監(jiān)控和評價工作，撰寫績效報告和評價報告。5.提出績效評價結(jié)果應(yīng)用建議，跟蹤督促整改落實情況。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理的牽頭組織工作，提供預(yù)算資金相關(guān)數(shù)據(jù)和財務(wù)分析報告，指導(dǎo)各部門開展預(yù)算績效管理工作。2.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項目的績效目標(biāo)設(shè)定、申報，具體組織實施項目預(yù)算執(zhí)行和績效監(jiān)控，配合開展績效評價工作，并根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改。3.審計部門：負(fù)責(zé)對預(yù)算績效管理工作進行審計監(jiān)督，對績效評價結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性進行核實。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.時間要求：各部門應(yīng)在編制年度預(yù)算時同步設(shè)定績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象或項目受益人滿意度等方面。3.指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)績效目標(biāo)，設(shè)置相應(yīng)的績效指標(biāo)，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)明確具體數(shù)值，定性指標(biāo)應(yīng)具有清晰的評價標(biāo)準(zhǔn)。（二）績效目標(biāo)審核1.初審：預(yù)算績效管理工作小組對各部門報送的績效目標(biāo)進行初步審核，重點審核目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性。2.終審：預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組對初審?fù)ㄟ^的績效目標(biāo)進行終審，審核通過后的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排和執(zhí)行監(jiān)控的依據(jù)。（三）績效目標(biāo)下達經(jīng)審核通過的績效目標(biāo)由預(yù)算績效管理工作小組下達給各部門，各部門應(yīng)按照下達的績效目標(biāo)組織實施預(yù)算項目。四、預(yù)算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行進度：包括預(yù)算資金的到位、支出情況等。2.績效目標(biāo)完成情況：跟蹤項目產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)的完成進度。3.重大事項變動：關(guān)注項目實施過程中是否發(fā)生重大事項導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實現(xiàn)。（二）監(jiān)控方式1.定期報送：各部門定期向預(yù)算績效管理工作小組報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。2.實地檢查：預(yù)算績效管理工作小組根據(jù)需要對重點項目進行實地檢查，了解項目實施進展和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況。3.數(shù)據(jù)分析：利用財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對預(yù)算績效運行情況進行分析評估。（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算績效管理工作小組及時向相關(guān)部門反饋，并提出整改建議。2.相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)整改建議及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃，采取有效措施確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。五、預(yù)算績效評價（一）評價主體1.預(yù)算績效管理工作小組負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算績效評價工作，可根據(jù)需要委托第三方機構(gòu)進行評價。2.內(nèi)部評價主體包括財務(wù)部、業(yè)務(wù)部門、審計部門等；外部評價主體可邀請專家、服務(wù)對象等參與。（二）評價對象1.年度預(yù)算項目：對公司年度預(yù)算安排的所有項目進行績效評價。2.部門整體支出：對各部門的整體支出進行績效評價，考核部門履行職能和實現(xiàn)整體績效目標(biāo)的情況。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入與產(chǎn)出，分析效益和成本的比例關(guān)系。2.比較法：將項目實際完成情況與績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進水平等進行比較。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾意見征集等方式，對項目的社會效益、服務(wù)對象滿意度等進行評價。（四）評價指標(biāo)體系1.共性指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、產(chǎn)出指標(biāo)完成率、效果指標(biāo)達成率、社會公眾滿意度等。2.個性指標(biāo)：根據(jù)不同項目的特點和績效目標(biāo)，設(shè)置具有針對性的個性指標(biāo)。（五）評價工作流程1.制定評價方案：預(yù)算績效管理工作小組根據(jù)評價對象和目的，制定詳細(xì)的評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價步驟等。2.數(shù)據(jù)收集與分析：評價主體收集與評價對象相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)活動、財務(wù)收支等數(shù)據(jù)，并進行整理和分析。3.現(xiàn)場評價：對需要現(xiàn)場核查的項目，評價主體組織人員進行實地考察，了解項目實施情況。4.撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，包括項目基本情況、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價結(jié)果及存在問題、建議等內(nèi)容。5.審核與反饋：預(yù)算績效管理工作小組對評價報告進行審核，審核通過后向被評價部門反饋評價結(jié)果。六、預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.對績效評價結(jié)果為優(yōu)秀的項目，在次年預(yù)算安排時給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先保障其資金需求。2.對績效評價結(jié)果為不合格的項目，減少或取消次年預(yù)算安排，并要求相關(guān)部門對存在的問題進行整改。（二）與部門考核掛鉤將部門整體支出績效評價結(jié)果納入公司對各部門的績效考核體系，作為部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。（三）與責(zé)任追究掛鉤對因預(yù)算績效管理不力導(dǎo)致績效目標(biāo)未實現(xiàn)、資金浪費等問題的部門和個人，按照公司相關(guān)