審計(jì)流程中級(jí)審計(jì)師試題及答案

審計(jì)流程中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)程序

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D.審計(jì)執(zhí)行階段的工作

2.審計(jì)程序主要包括以下哪些步驟？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)分析

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的獲取方式

D.證據(jù)的保存狀況

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.職業(yè)勝任能力

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)工作底稿主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.謹(jǐn)慎

D.職業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員希望達(dá)到的具體結(jié)果，是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。（）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況，確保審計(jì)程序的合理性和有效性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，只有兩者同時(shí)具備，才能得出可靠的審計(jì)結(jié)論。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性，避免過(guò)度樂(lè)觀(guān)或過(guò)度悲觀(guān)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的干擾。（）

8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作的直接記錄，對(duì)于審計(jì)結(jié)論具有決定性作用。（）

9.審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，也是其職業(yè)道德的要求之一。（）

10.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性三個(gè)方面。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.解釋審計(jì)質(zhì)量控制的主要環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。

4.論述審計(jì)獨(dú)立性在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員需要確定的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告格式

D.審計(jì)時(shí)間安排

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的保存狀況

D.證據(jù)的編制日期

3.審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的情況，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.追求效率

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.完整性

B.真實(shí)性

C.時(shí)效性

D.簡(jiǎn)潔性

7.審計(jì)質(zhì)量控制中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)獨(dú)立性中，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性的一種表現(xiàn)？

A.組織獨(dú)立性

B.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

9.審計(jì)職業(yè)道德中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.謹(jǐn)慎

D.效率

10.審計(jì)人員在面對(duì)職業(yè)道德沖突時(shí)，以下哪項(xiàng)處理方式是正確的？

A.忽略沖突，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告沖突

D.個(gè)人決定如何處理沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)等工作。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)調(diào)查、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)證據(jù)分析、審計(jì)報(bào)告編制等步驟。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來(lái)源、性質(zhì)、獲取方式、保存狀況等因素影響。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論等內(nèi)容。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀(guān)性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和職業(yè)勝任能力等原則。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立、謹(jǐn)慎和職業(yè)勝任能力等要求。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

2.正確

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況，確保審計(jì)程序的合理性和有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性，避免過(guò)度樂(lè)觀(guān)或過(guò)度悲觀(guān)。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

6.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的干擾。

8.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作的直接記錄，對(duì)于審計(jì)結(jié)論具有決定性作用。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，也是其職業(yè)道德的要求之一。

10.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：

-確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

-設(shè)計(jì)審計(jì)程序

-確定審計(jì)資源

-簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

-制定審計(jì)時(shí)間計(jì)劃

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涉及明確審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、分配審計(jì)資源、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)和制定時(shí)間計(jì)劃。

2.答案：

-審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，證據(jù)越充分，結(jié)論越可靠。

-審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響審計(jì)結(jié)論的相關(guān)性，適當(dāng)性越強(qiáng)，結(jié)論越相關(guān)。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)估審計(jì)結(jié)論可靠性和相關(guān)性的關(guān)鍵因素。

3.答案：

-審計(jì)計(jì)劃

-審計(jì)程序

-審計(jì)證據(jù)

-審計(jì)報(bào)告

-審計(jì)質(zhì)量控制