如何提升初級審計(jì)能力試題及答案

如何提升初級審計(jì)能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)素質(zhì)？

A.良好的溝通能力

B.高超的計(jì)算機(jī)技能

C.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S

D.較強(qiáng)的社交能力

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括：

A.確定審計(jì)范圍

B.選擇審計(jì)程序

C.編制審計(jì)工作底稿

D.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)過程中，以下哪些情況屬于內(nèi)部控制失效？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)

B.審計(jì)人員無法獲取完整、真實(shí)的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部管理制度不完善

D.被審計(jì)單位存在虛假交易

4.以下哪些審計(jì)程序有助于識別舞弊？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)觀察

5.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作包括：

A.審計(jì)結(jié)論

B.編制審計(jì)工作底稿

C.提交審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)跟蹤

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些審計(jì)證據(jù)？

A.會計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.被審計(jì)單位內(nèi)部管理制度

D.第三方證據(jù)

7.以下哪些審計(jì)方法有助于評估內(nèi)部控制的有效性？

A.流程圖分析

B.問卷調(diào)查

C.現(xiàn)場觀察

D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

9.以下哪些審計(jì)程序有助于確認(rèn)資產(chǎn)的存在？

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)測試

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素，以評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位規(guī)模

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，必須對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時，應(yīng)確保樣本的代表性。（）

3.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的免責(zé)聲明。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的長期合同和承諾。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

3.簡述審計(jì)人員如何通過分析程序來識別潛在的財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)。

4.說明審計(jì)人員在編寫審計(jì)工作底稿時應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通和沖突。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估，其目的是為了：

A.確定審計(jì)范圍

B.選擇審計(jì)程序

C.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)工作底稿

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時，以下哪種抽樣方法最為常用？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.指定抽樣

D.非概率抽樣

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在錯誤

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制及時

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在錯誤

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制及時

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)人員簽字日期

D.審計(jì)報(bào)告提交日期

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，以下哪種審計(jì)證據(jù)最為可靠？

A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)

B.審計(jì)人員自行收集的外部證據(jù)

C.被審計(jì)單位提供的第三方證據(jù)

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

8.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，以下哪種方法最為常用？

A.流程圖分析

B.問卷調(diào)查

C.現(xiàn)場觀察

D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪種原則最為重要？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，以下哪種情況可能表明資產(chǎn)的存在？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表上列示了資產(chǎn)

B.被審計(jì)單位實(shí)際控制了資產(chǎn)

C.被審計(jì)單位已支付了資產(chǎn)購買款項(xiàng)

D.被審計(jì)單位已將資產(chǎn)出售

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)具備良好的溝通能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S和較強(qiáng)的社交能力，但高超的計(jì)算機(jī)技能并非必備素質(zhì)。

2.ABD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段主要任務(wù)包括確定審計(jì)范圍、選擇審計(jì)程序和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，編制審計(jì)工作底稿和提交審計(jì)報(bào)告屬于后續(xù)工作。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)、審計(jì)證據(jù)不完整、內(nèi)部管理制度不完善以及虛假交易等情況。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣、分析程序、審計(jì)詢問和審計(jì)觀察都是識別舞弊的有力工具。

5.ACD

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段主要工作包括審計(jì)結(jié)論、提交審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)跟蹤，編制審計(jì)工作底稿屬于審計(jì)執(zhí)行階段。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、內(nèi)部管理制度和第三方證據(jù)，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：流程圖分析、問卷調(diào)查、現(xiàn)場觀察和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)都是評估內(nèi)部控制有效性的常用方法。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德等原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序有助于確認(rèn)資產(chǎn)的存在，包括審計(jì)觀察、審計(jì)詢問、審計(jì)抽樣和審計(jì)測試。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境和財(cái)務(wù)狀況，以評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，必須對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.√

解析思路：審計(jì)抽樣是為了從總體中選取樣本進(jìn)行測試，以推斷總體特征，因此樣本的代表性至關(guān)重要。

3.√

解析思路：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和公信力。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的免責(zé)聲明，以明確審計(jì)人員的責(zé)任范圍。

6.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

7.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息，以全面評估其經(jīng)營狀況。

8.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以采取相應(yīng)的防范措施。

9.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的長期合同和承諾，以評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

10.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注，以防止利益沖突和舞弊行為。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、管理層誠信、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題等。

2.解析思路：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中