財會從業(yè)資格測試題（附答案）

財會從業(yè)資格測試題（附答案）一、單選題（共31題，每題1分，共31分）1.《豐收貸記卡標準個人卡領用合約》約定：客戶同意開通貸記卡ATM自助轉賬業(yè)務，默認每卡每日累計轉賬限額為（）人民幣。A、2000元B、3000元C、5000元D、信用額度的50%正確答案：C答案解析：根據《豐收貸記卡標準個人卡領用合約》規(guī)定，客戶同意開通貸記卡ATM自助轉賬業(yè)務時，默認每卡每日累計轉賬限額為大于5000元人民幣。2.資產負債共同類科目根據其記載業(yè)務的性質，有時反映的是資產有時是負債，其性質由余額方向確定，下列屬于資產負債共同類科目的是（）。A、應解匯款B、清算資金往來C、證券及投資D、貴金屬正確答案：B答案解析：資產負債共同類科目是在金融企業(yè)會計中，反映資產負債雙重性質的科目。清算資金往來用于核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來的資金清算款項，其性質根據余額方向確定，有時反映資產，有時反映負債，屬于資產負債共同類科目。貴金屬屬于資產類科目；應解匯款屬于負債類科目；證券及投資一般屬于資產類科目。3.金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，應按照（）開具增值稅普通發(fā)票。A、買入價全額B、賣出價全額C、賣出價減買入價差額D、買入價減賣出價差額正確答案：C答案解析：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，應按照賣出價減買入價差額開具增值稅普通發(fā)票。4.賬戶開立已滿（），無簽發(fā)空頭支票行為，不進行空白支票限售禁售管理。A、6個月B、3個月C、1個月D、12個月正確答案：B5.下列單證中，不能辦理委托收款收取款項的是（）。A、憑證式國庫券B、已承兌商業(yè)匯票C、增值稅發(fā)票D、儲蓄定期存單正確答案：C答案解析：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。憑證式國庫券、已承兌商業(yè)匯票、儲蓄定期存單都可以辦理委托收款收取款項，而增值稅發(fā)票不能辦理委托收款收取款項。6.下列選項中不適用《個人貸款管理暫行辦法》的是：（）。A、個人信用卡透支B、個人質押貸款C、個人消費貸款D、以上都不對正確答案：A答案解析：根據《個人貸款管理暫行辦法》第二條規(guī)定，中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構（以下簡稱貸款人）經營個人貸款業(yè)務，應遵守本辦法。本辦法所稱個人貸款，是指貸款人向符合條件的自然人發(fā)放的用于個人消費、生產經營等用途的本外幣貸款。個人信用卡透支，不適用本辦法。個人質押貸款屬于個人貸款范疇，適用該辦法；個人消費貸款也適用該辦法。所以答案選A。7.在會計檢查管理系統(tǒng)中使用機構碼“XXX000”的是（），其他本部內設機構，應在會計檢查管理系統(tǒng)中按核心業(yè)務系統(tǒng)的規(guī)則新增機構名稱和機構碼等信息。A、行社會計管理部門B、事后監(jiān)督中心C、清算中心D、國際業(yè)務部正確答案：A8.短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過（）個月的租賃。A、12B、9C、24D、18正確答案：A答案解析：根據《企業(yè)會計準則第21號——租賃》規(guī)定，短期租賃是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的租賃。9.銀行的財務報告應全面反映財務狀況和經營成果，對重要的經濟業(yè)務應當單獨核算、單獨反映，這是（）。A、謹慎性原則B、客觀性原則C、一貫性原則D、重要性原則正確答案：D答案解析：重要性原則是指企業(yè)在進行會計核算時，應當區(qū)別交易或事項的重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，可以適當簡化處理。銀行的財務報告應全面反映財務狀況和經營成果，對重要的經濟業(yè)務應當單獨核算、單獨反映，體現的就是重要性原則。10.支行/信用社單設現金憑證庫房的，支行/信用社行長（主任）對轄內網點現金憑證庫房每（）至少檢查一次,并對檢查結果負責。A、季B、年C、半年D、月正確答案：D11.農村合作金融機構因擴股實有資金比原注冊資金增加超過20％的，須依法向（）辦理變更登記。A、市場監(jiān)督管理部門B、省聯社C、銀監(jiān)部門D、人民銀行正確答案：A答案解析：農村合作金融機構因擴股實有資金比原注冊資金增加超過20％的，須依法向市場監(jiān)督管理部門辦理變更登記。12.支行（信用社）負責人或會計主管應（）對轄內營業(yè)場所業(yè)務垃圾管理情況至少抽查一次。A、每季度B、每半年C、每周D、每月正確答案：A13.縣（市、區(qū)）聯社（合作銀行）檢輔員負責全轄網點的會計檢查輔導，檢輔人員較多的可實行分片負責，但應實行定期、不定期輪換，負責每片期限最長不得超過（）年。A、1B、2C、4D、3正確答案：B答案解析：根據相關規(guī)定，縣（市、區(qū)）聯社（合作銀行）檢輔人員負責全轄網點的會計檢查輔導，檢輔人員較多的可實行分片負責，但應實行定期、不定期輪換，負責每片期限最長不得超過2年。14.銀行承兌匯票再貼現到期，中國人民銀行應向（）收取款項。A、承兌銀行B、承兌申請人C、貼現申請人D、申請再貼現銀行正確答案：A15.銀行機構在進行聯網核查時，如對核查結果存在疑義，可向（）申請進一步核實。A、人民銀行B、稅務部門C、公安部門D、工商行政部門正確答案：C答案解析：銀行機構在進行聯網核查時，如對核查結果存在疑義，可向公安部門申請進一步核實。公安部門負責公民身份信息的管理和維護，能夠提供最準確的身份核實服務。稅務部門主要負責稅收相關工作；人民銀行主要負責貨幣政策等宏觀金融管理；工商行政部門主要負責市場主體登記等工商管理工作，均無法提供身份信息的進一步核實。16.下列不屬于實際控制人范疇的是（）。A、公司授權的經辦業(yè)務人員B、公司實際控制人C、未被客戶披露但實際控制著金融交易過程的人D、未被客戶披露但最終享有相關經濟利益的人員正確答案：A答案解析：公司授權的經辦業(yè)務人員是按照公司授權進行業(yè)務操作的人員，并非實際控制公司或交易過程、享有相關經濟利益的實際控制人。而公司實際控制人、未被客戶披露但實際控制著金融交易過程的人、未被客戶披露但最終享有相關經濟利益的人員都屬于實際控制人范疇。17.受理本行（社）開戶的持票人交來的跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的匯票時，進賬單第一聯應加蓋（）。A、結算專用章B、業(yè)務清訖章C、受理憑證專用章D、業(yè)務公章正確答案：C答案解析：受理本行（社）開戶的持票人交來的跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的匯票時，進賬單第一聯應加蓋受理憑證專用章。這是因為受理憑證專用章用于表明銀行已受理相關業(yè)務憑證，在這里就是表明已受理持票人交來的匯票及進賬單。18.編制（）是會計核算工作的起點。A、原始憑證B、單式憑證C、基本憑證D、記賬憑證正確答案：D19.柜員號由（）統(tǒng)一編號，柜員號不得重復使用，且實行終身制管理。A、會計管理部門B、人事部門C、清算中心D、所在機構正確答案：B20.發(fā)卡機構調整信用卡利率標準的，應至少提前（）個自然日按照約定方式通知持卡人；發(fā)卡機構調整信用卡透支利率、免息還款期、最低還款額等相關標準的，應提前（）天向人民銀行報告。A、60，30B、45，60C、15，30D、30，60正確答案：B21.用于結算款項的查詢查復等業(yè)務的會計印章是（）。A、結算專用章B、財務專用章C、業(yè)務公章D、受理他行票據專用章正確答案：A答案解析：結算專用章用于結算款項的查詢查復等業(yè)務，它是銀行在辦理結算業(yè)務過程中用于表明銀行身份、確認結算事項真實性等的重要印章，與結算款項相關業(yè)務緊密相連。而業(yè)務公章主要用于對外的重要單證等；受理他行票據專用章主要用于受理他行票據相關業(yè)務；財務專用章主要用于財務方面的事項，如財務結算等，均不符合結算款項查詢查復業(yè)務的用途。22.《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人應合理測算借款人（）需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。A、生產資金B(yǎng)、營運資金C、流動資金D、周轉資金正確答案：B答案解析：根據《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。23.在豐收貸記卡持卡人于到期還款日（含）前償還全部應還款額的前提下，消費交易的（）之間的時間為免息還款期。A、交易日至還款日B、銀行記賬日至到期還款日C、銀行記賬日至還款日D、交易日至到期還款日正確答案：C24.柜員在記載賬務時，如賬簿余額結清時，應在（）位劃—0—表示結清。A、角B、其他位置C、分D、元正確答案：D答案解析：當賬簿余額結清時，應在元位劃—0—表示結清。25.銀行給單位或個人委托收款的回單，應加蓋銀行的（）。A、結算專用章B、票據交換專用章C、業(yè)務公章D、業(yè)務清訖章正確答案：C26."單位持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處加蓋（）"A、公章B、財務專用章C、經辦人簽章D、預留銀行印鑒正確答案：D答案解析：單位持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑒，同時由被授權人簽章。所以答案選D。27.鑒別人民幣紙幣（特別是大面額紙幣）最簡便的方法之一是“手摸”，真鈔表面文字及主要圖案有凹凸感，這種“凹凸”效果產生于（）印刷方式。A、雕刻凸版B、雕刻凹版C、普通膠印D、凸版正確答案：B答案解析：雕刻凹版印刷是用雕刻的印版進行印刷，印版上的圖文部分是凹下的，印刷時油墨填入凹處，再轉印到紙張上，使得印品上的圖文呈現出明顯的凹凸感，人民幣紙幣的主要圖案和文字就是采用雕刻凹版印刷方式，所以手摸時有凹凸感。普通膠印印品表面較為平滑，沒有凹凸感；凸版印刷印版圖文部分是凸起的，與真鈔的凹凸情況不符；雕刻凸版不是人民幣采用的印刷方式。28.向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：A、增值稅發(fā)票B、在銀行開立存款帳戶C、資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。D、相關交易合同正確答案：C29.各行社在對會計要素進行計量時，一般采用（）。在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的，依據《基本政策》相關規(guī)定，采用其他會計計量屬性。A、公允價值B、現值C、歷史成本D、重置成本正確答案：C答案解析：會計計量屬性是指會計要素的數量特征或外在表現形式，反映了會計要素金額的確定基礎。歷史成本是指取得或制造某項財產物資時所實際支付的現金或者其他等價物，是會計實務中最常用的一種計量屬性。各行社在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本。在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的，依據《基本政策》相關規(guī)定，采用其他會計計量屬性，如重置成本、可變現凈值、現值、公允價值等。30.個人活期存款賬戶發(fā)生人民幣單筆（）以上現金支取的，營業(yè)網點經辦人員應核對并摘錄存款人本人身份證件，代理存取款的，還應同時提供代理人身份證件。A、5萬元以上（不含）B、5萬元以上（含）C、20萬元以上（不含）D、20萬元以上（含）正確答案：B答案解析：根據相關規(guī)定，個人活期存款賬戶發(fā)生人民幣單筆5萬元以上（含5萬元）現金支取的，營業(yè)網點經辦人員應核對并摘錄存款人本人身份證件，代理存取款的，還應同時提供代理人身份證件。31.會計科目由（）統(tǒng)一設置和變更。A、縣級行社B、經辦信用社（支行）C、省農信聯社辦事處D、省農信聯社正確答案：D答案解析：會計科目由省農信聯社統(tǒng)一設置和變更，這是為了保證全省會計核算的一致性和規(guī)范性，便于進行統(tǒng)一的財務管理和監(jiān)督等。二、多選題（共31題，每題1分，共31分）1.客戶申請長期調高信用額度需符合（）條件。A、卡片啟用90天以上B、卡片啟用180天以上C、賬戶正常使用且無不良記錄D、持卡人職業(yè)、收入等基本情況發(fā)生良性變化正確答案：BCD答案解析：對于客戶申請長期調高信用額度，通常卡片需啟用180天以上，所以選項[B]正確；賬戶要正常使用且無不良記錄，選項[C]符合條件；持卡人職業(yè)、收入等基本情況發(fā)生良性變化也是申請調額的重要考量因素，選項[D]正確。而選項[A]中卡片啟用90天以上不符合一般申請長期調高信用額度對啟用時長的要求。2.票據權利在下列期限內不行使而消滅（）。A、持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據出票日起二年。見票即付的匯票、本票，自到期日起二年。B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起2年；C、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；D、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。正確答案：CD答案解析：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年，A選項錯誤；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月，B選項錯誤；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月，C選項正確；持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月，D選項正確。3.柜員因故未能及時正常簽退出系統(tǒng)，應及時查明原因，并且（）。A、必須由該清算中心柜員辦理強制簽退B、強制簽退應雙人辦理C、由該機構其他柜員辦理強制簽退D、須經原柜員事后確認正確答案：BCD4.經批準發(fā)行磁條預付卡或電子現金的商業(yè)銀行，應從發(fā)行對象（）消費者權益保護等方面確保業(yè)務合規(guī)、風險可控，防止對社會風氣及經濟金融秩序帶來負面影響。A、反洗錢義務履行B、身份核驗C、發(fā)票開立D、資金余額正確答案：ABC5.客戶需開立定期保證金賬戶時，應向柜員提供（）資料。A、轉出賬戶的支付憑證B、進賬單C、銀行開戶許可證D、業(yè)務部門出具的“保證金業(yè)務通知書”正確答案：ABD6.銀行業(yè)金融機構對于可以實現查詢的（）現金收付渠道，根據冠字號碼記錄與業(yè)務記錄的匹配情況，在機身醒目位置張貼相應的統(tǒng)一標識A、便民自助終端B、柜臺C、取款機D、存取款一體機正確答案：BCD答案解析：銀行業(yè)金融機構對于可以實現查詢的存取款一體機、柜臺、取款機現金收付渠道，根據冠字號碼記錄與業(yè)務記錄的匹配情況，在機身醒目位置張貼相應的統(tǒng)一標識，便民自助終端一般不存在現金收付渠道的查詢相關張貼標識情況。7.下列（）可以通過個人網銀辦理還貸業(yè)務。A、小王，已開通專業(yè)版網上銀行，創(chuàng)業(yè)貸款卡已上掛網銀B、小張，已開通大眾版網上銀行，創(chuàng)業(yè)貸款卡已上掛網銀C、小李，已開通大眾版網上銀行，小額貸款卡已上掛網銀D、小趙，已開通專業(yè)版網上銀行，小額貸款卡未上掛網銀正確答案：AD8.以下不屬于交易費用的是（）。A、融資費用B、支付給代理機構、咨詢公司的手續(xù)費C、支付給券商的傭金D、購入債券的折溢價正確答案：AD答案解析：交易費用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費用。支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續(xù)費、傭金等屬于交易費用；融資費用和購入債券的折溢價不屬于交易費用。9.豐收貸記卡主卡的基本申領條件為（）。A、資信良好B、有合法、穩(wěn)定收入來源C、年滿18周歲D、有完全民事行為能力正確答案：ABCD答案解析：豐收貸記卡主卡的基本申領條件為年滿18周歲，有完全民事行為能力，有合法、穩(wěn)定收入來源且資信良好。這幾個條件共同構成了申領豐收貸記卡主卡的基本要求。10.下列（）主體可以成為借款人。A、法人B、個體工商戶C、自然人D、其他經濟組織正確答案：ABCD答案解析：法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織，可以作為借款人。個體工商戶是從事工商業(yè)經營的自然人或家庭，也能夠成為借款人。自然人當然可以成為借款人。其他經濟組織是指合法成立、有一定的組織機構和財產，但又不具備法人資格的組織，同樣有借款的資格。所以ABCD四個選項主體都可以成為借款人。11.可以通過農信銀系統(tǒng)辦理的業(yè)務有（）。A、轉賬B、現存C、現取D、賬戶信息查詢正確答案：ABCD答案解析：農信銀系統(tǒng)是全國農村信用社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行支付清算的重要系統(tǒng)，可辦理多種業(yè)務。轉賬業(yè)務可實現不同賬戶間資金劃轉；現存業(yè)務即向賬戶存入現金；現取業(yè)務則是從賬戶支取現金；賬戶信息查詢能讓客戶了解賬戶相關情況。所以ABCD選項的業(yè)務均可通過農信銀系統(tǒng)辦理。12.根據《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引（試行）》（銀反洗發(fā)[2018]19號）規(guī)定，業(yè)務部門承擔洗錢風險的直接責任，建立相應的工作機制，將洗錢風險管理要求嵌入哪些操作中？A、業(yè)務管理B、流程設計C、具體操作D、產品研發(fā)正確答案：ABCD答案解析：《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引（試行）》規(guī)定業(yè)務部門承擔洗錢風險的直接責任，要建立相應工作機制，將洗錢風險管理要求嵌入產品研發(fā)、具體操作、流程設計、業(yè)務管理等操作中。13.浙江省對以下哪些行業(yè)大額取現實行限額管理。A、房地產銷售B、制造業(yè)C、汽車銷售D、批發(fā)零售正確答案：ACD14.OCR系統(tǒng)塑封或裝訂成冊的憑證封面上應注明憑證生成（）。A、機構號B、機構名稱C、流水號D、日期正確答案：ABD15.豐收貸記卡持卡人可在全省任一營業(yè)網點辦理（）。A、查詢密碼設置/重置B、交易密碼重置C、卡片啟用D、賬戶信息修改正確答案：ABC16.根據會計恒等式，在發(fā)生會計業(yè)務時，有以下（）情況。A、等式兩邊同時等額增加B、等式左邊增加，右邊減少C、等式左邊同時等額一增一減D、等式右邊同時等額一增一減正確答案：ACD17.所有權包括以下哪幾項權能（）。A、占有B、收益C、使用D、處分正確答案：ABCD答案解析：所有權是所有人依法對自己財產所享有的占有、使用、收益和處分的權利。占有是指所有人對物的實際控制的事實狀態(tài)；使用是指依照物的屬性及用途對物進行利用從而實現權利人利益的權利；收益是指民事主體通過合法途徑收取物所生的物質利益；處分是指所有人依法處置物的權利。所以所有權包括占有、使用、收益、處分這幾項權能。18.綜合業(yè)務系統(tǒng)中柜員的登錄方式有（）。A、密碼B、指紋C、柜員卡加密碼D、柜員卡正確答案：ABC19.持票人可以對票據債務人中的（）行使追索權。A、一人B、數人C、全部D、以上都是正確答案：ABCD20.小額支付系統(tǒng)凈借記限額由（）組成。A、質押品價值B、交易資金軋差C、圈存資金D、授信額度正確答案：ACD答案解析：小額支付系統(tǒng)凈借記限額是指小額支付系統(tǒng)為開立清算賬戶的直接參與者設定的、對其發(fā)生支付業(yè)務時能夠軋差的最大凈額，由授信額度、質押品價值和圈存資金組成。交易資金軋差并不直接屬于凈借記限額的組成部分。21.掛失后的賬戶，可以辦理（）業(yè)務。A、止付業(yè)務B、法院強制扣款業(yè)務C、凍結業(yè)務D、代扣類業(yè)務正確答案：ABCD22.運用借貸記賬法編制會計分錄時，可以編制（）。A、多借一貸的分錄B、一借一貸的分錄C、多借多貸的分錄D、一借多貸的分錄正確答案：ABCD答案解析：借貸記賬法下，會計分錄可以是一借一貸、一借多貸、多借一貸和多借多貸的形式。一借一貸的分錄最為常見和基礎，清晰地反映了經濟業(yè)務中兩個賬戶之間的對應關系；一借多貸或多借一貸的分錄適用于一些較為復雜但存在內在聯系的經濟業(yè)務，能夠更全面地反映經濟業(yè)務的全貌；多借多貸的分錄則在特定情況下使用，比如涉及多個賬戶之間相互關聯的復雜經濟交易，只要符合借貸記賬法的規(guī)則和經濟業(yè)務的實質，都是可以編制的。23.查詢查復的原則是（）。A、切實處理B、復必詳盡C、有疑必查D、有查必復正確答案：ABCD答案解析：查詢查復的原則包括有疑必查，即對有疑問的業(yè)務等必須進行查詢；有查必復，收到查詢后一定要進行回復；復必詳盡，回復要全面詳細；切實處理，針對查詢的問題要切實進行處理，所以四個選項均正確。24.無形資產是指行社擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括（）。A、專利權B、特許權C、商譽D、土地使用權正確答案：ABD答案解析：無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。商譽的存在無法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不屬于無形資產。所以答案是ABD。25.納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，個人所得稅專項扣除標準是：市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，為每月（）元，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，為每月（）元A、1,100B、1500C、800D、1200正確答案：AC答案解析：根據個人所得稅專項附加扣除相關規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。26.票據債務人對下列情況的持票人可以拒絕付款（）。A、因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的持票人B、對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人C、以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的持票人D、對明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據的持票人正確答案：ABCD答案解析：票據債務人對下列情況的持票人可以拒絕付款：一是對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人；二是以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的持票人；三是明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據的持票人；四是因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的持票人。27.免擔保貸記卡的第一聯系人是指申請人的（）A、兄弟姐妹B、配偶C、父母D、子女正確答案：ABCD28.臨柜人員領用重要空白憑證數量原則上控制在（）或（）的使用量。A、1-2本B、一個月C、2本D、一個星期正確答案：AD答案解析：臨柜人員領用重要空白憑證數量原則上控制在1-2本或一個星期的使用量。這樣規(guī)定主要是為了加強重要空白憑證的管理，降低風險。如果領用數量過多，可能會因保管不善等原因導致憑證丟失、被盜用等風險增加；控制在一定范圍內便于對憑證的使用、保管等情況進行有效監(jiān)督和管理。29.運輸工具主要包括業(yè)務用車和運鈔車，申報購置運輸工具應具備的條件包括（）。A、無法滿足運鈔或管理需要B、業(yè)務用車配置不足C、現有車輛超過使用年限，或者嚴重毀損無法使用被有權部門鑒定確認報廢的D、現有車輛雖未超過使用年限，但因使用年限較長（一般應在8年以上），車輛狀況較差，修理費用支出較大的正確答案：ABCD答案解析：申報購置運輸工具應具備的條件包括無法滿足運鈔或管理需要、業(yè)務用車配置不足、現有車輛超過使用年限，或者嚴重毀損無法使用被有權部門鑒定確認報廢的、現有車輛雖未超過使用年限，但因使用年限較長（一般應在8年以上），車輛狀況較差，修理費用支出較大的。所以ABCD選項均正確。30.甲作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，丁作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示付款，則喪失對（）的追索權。A、甲B、乙C、全部人D、丙正確答案：BD答案解析：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權。本題中，丁未按規(guī)定期限向出票人提示付款，那么喪失對乙和丙的追索權。而對出票人甲仍可追索。所以答案是BD。31.針對POS機套現案件的特點，金融機構應從以下幾方面強化管理、加強監(jiān)測、防范風險，下列表述正確的有（）。A、加強POS機辦理、開通和使用管理。B、加大特約商戶管理系統(tǒng)的更新改造力度，限制POS機拆遷功能。C、定期對特約商戶進行巡檢和回訪，確保交易的真實背景。D、對已布放的POS機可以適當放寬檢查力度，無需定期回訪。正確答案：ABC答案解析：選項A，加強POS機辦理、開通和使用管理，可從源頭把控風險，是防范POS機套現案件的重要舉措；選項B，加大特約商戶管理系統(tǒng)的更新改造力度，限制POS機拆遷功能，能減少POS機被用于套現的可能性；選項C，定期對特約商戶進行巡檢和回訪，確保交易的真實背景，可及時發(fā)現異常交易，防范風險。而選項D中對已布放的POS機適當放寬檢查力度且無需定期回訪是錯誤的，應加強對已布放POS機的管理和監(jiān)測，定期回訪檢查，所以ABC正確。三、判斷題（共37題，每題1分，共37分）1.票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。A、正確B、錯誤正確答案：A2.金融機構在按照國務院反洗錢行政主管部門的要求采取臨時凍結措施，不得超過四十八小時，四十八小時內，未接到偵查機關繼續(xù)凍結通知的，應當立即解除凍結。A、正確B、錯誤正確答案：A3.出票銀行對已做行內賬務處理且代理付款行沖正成功的銀行本票業(yè)務，應及時進行抹賬處理。A、正確B、錯誤正確答案：B4.柜員進行盤點后，除營業(yè)前自盤可不打印盤點資料外，其余情況下必須憑綜合業(yè)務系統(tǒng)打印的查庫報告單或移交清單進行盤點，其中交叉盤點應由被盤點人打印查庫報告單，盤點資料隨柜員本人的當日憑證交事后監(jiān)督部門保管。A、正確B、錯誤正確答案：B5.商業(yè)銀行應當至少每半年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行調整和更新。A、正確B、錯誤正確答案：B6.理財銷售專柜可以辦理存貸款業(yè)務。A、正確B、錯誤正確答案：B7.未激活的信用卡，在任何情況下發(fā)卡銀行不得扣收費用。A、正確B、錯誤正確答案：B8.柜面購買的理財產品可以在網銀上撤銷。A、正確B、錯誤正確答案：B9.采取單位批量開卡方式，單位應對員工身份的真實性承擔責任，員工本人持身份證原件可到網點辦理激活并當場修改密碼后方能正常使用。A、正確B、錯誤正確答案：A10.財務管理系統(tǒng)操作員短時間離崗時，可以不退出系統(tǒng)A、正確B、錯誤正確答案：B11.存款人開立銀行結算賬戶，應授權開戶銀行可通過個人信用信息基礎數據庫查詢其信用信息。A、正確B、錯誤正確答案：A12.自然人客戶的住所地與經常居住地不一致的，銀行應將客戶的住所作為客戶身份基本信息進行登記。A、正確B、錯誤正確答案：B13.電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日起至到期日止，最長不得超過六個月。A、正確B、錯誤正確答案：B14.盈余公積轉增股本金時，無須繳納所得稅，用未分配利潤或資本公積轉增股本金時，股東應繳納所得稅。A、正確B、錯誤正確答案：B15.商業(yè)銀行采用基本指標法計量操作風險加權資產，應采用過去五年中總收入計量。A、正確B、錯誤正確答案：B16.如果對公客戶的控股股東或者實際控制人、法定代表人、負責人和授權辦理業(yè)務人員的身份證件或者身份證明文件已過有效期的，沒有在合理期限內更新且沒有提出合理理由的，金融機構應中止為客戶辦理業(yè)務。A、正確B、錯誤正確答案：A17.銀行承兌匯票可以由不在承兌銀行開立存款戶的存款人簽發(fā)。A、正確B、錯誤正確答案：B18.所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。A、正確B、錯誤正確答案：A19.事后監(jiān)督人員與被監(jiān)督對象有近親屬關系，或有可能影響公正監(jiān)督的其他關系，不得對參與對該對象