高級(jí)審計(jì)師知識(shí)重溫試題及答案

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)重溫試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.為客戶提供咨詢服務(wù)

C.評(píng)估公司的內(nèi)部控制

D.確定公司的盈利能力

2.審計(jì)證據(jù)的主要來(lái)源包括哪些？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.管理層聲明

C.會(huì)計(jì)憑證

D.監(jiān)事會(huì)文件

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.以下哪些屬于審計(jì)程序的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.形成審計(jì)意見

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.引言部分

B.審計(jì)過(guò)程描述

C.審計(jì)結(jié)論

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

6.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.守密性

7.下列哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.獨(dú)立于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方

C.獨(dú)立于審計(jì)委托人

D.獨(dú)立于審計(jì)報(bào)告的使用者

8.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的要求？

A.應(yīng)具有連續(xù)編號(hào)

B.應(yīng)真實(shí)、完整、客觀地反映審計(jì)過(guò)程

C.應(yīng)由審計(jì)人員進(jìn)行簽名或蓋章

D.應(yīng)妥善保管，不得泄露

10.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的披露要求？

A.應(yīng)披露審計(jì)范圍

B.應(yīng)披露審計(jì)依據(jù)

C.應(yīng)披露審計(jì)結(jié)論

D.應(yīng)披露審計(jì)意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力和干擾。（）

3.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取，應(yīng)以充分性和適當(dāng)性為原則。（）

4.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，僅限于報(bào)表本身，不包括報(bào)表附注。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須披露所有可能影響審計(jì)意見的信息。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)工作中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允

D.提高公司的盈利能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)政策變更

D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平

C.審計(jì)師的資源限制

D.管理層的誠(chéng)信度

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制手冊(cè)

B.管理層聲明

C.審計(jì)師的判斷

D.會(huì)計(jì)憑證

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，以下哪種表述是正確的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大遺漏

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.維護(hù)職業(yè)形象

D.追求審計(jì)工作的效率

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估的重點(diǎn)之一

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的態(tài)度

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取的措施是：

A.修改審計(jì)程序

B.要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)程序

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的唯一記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程中的所有信息

C.審計(jì)工作底稿可以僅由審計(jì)師簽字

D.審計(jì)工作底稿不需要對(duì)外公開

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立出具

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的唯一保證

D.審計(jì)報(bào)告不需要披露審計(jì)過(guò)程中的所有信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、提供咨詢服務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制和確定公司的盈利能力。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的主要來(lái)源包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、管理層聲明和會(huì)計(jì)憑證。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)意見。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括引言部分、審計(jì)過(guò)程描述、審計(jì)結(jié)論和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和守密性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括獨(dú)立于被審計(jì)單位、關(guān)聯(lián)方、委托人和報(bào)告使用者。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的要求包括連續(xù)編號(hào)、真實(shí)完整、簽名蓋章和妥善保管。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的要求包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀和公正，這是其基本職責(zé)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受外部壓力和干擾是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師獲取證據(jù)的基本原則，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)不僅限于報(bào)表本身，還包括報(bào)表附注和相關(guān)披露。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位提高內(nèi)部控制水平。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮管理層誠(chéng)信，因?yàn)楣芾韺诱\(chéng)信度影響審計(jì)意見。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須披露所有可能影響審計(jì)意見的信息，確保透明度。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估是必要的。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，通過(guò)遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正、不受外部壓力等方式實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：審計(jì)師評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.解析思路：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)包括通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序、檢查記錄等方式獲取證據(jù)，并評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思