高級(jí)審計(jì)師考試互動(dòng)學(xué)習(xí)及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試互動(dòng)學(xué)習(xí)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.提供對(duì)被審計(jì)單位未來盈利能力的預(yù)測(cè)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性和有效性

B.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的成本效益

D.以上都是

8.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的描述，正確的是（）

A.舞弊審計(jì)是識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊審計(jì)是調(diào)查舞弊行為

C.舞弊審計(jì)是評(píng)價(jià)舞弊的影響

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通和表達(dá)能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過考取相關(guān)證書提升自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過參與項(xiàng)目積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為進(jìn)行調(diào)查。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

8.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了提高被審計(jì)單位的經(jīng)營效率。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的專業(yè)勝任能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)意見的合理性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)過程中的職業(yè)判斷負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的客觀性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的合理性

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模樣本

B.概率抽樣適用于小規(guī)模樣本

C.非概率抽樣適用于無法進(jìn)行隨機(jī)抽樣的情況

D.以上都是正確的

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的和結(jié)論

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性和有效性

B.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的成本效益

D.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)報(bào)告目的

7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.舞弊審計(jì)是識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊審計(jì)是調(diào)查舞弊行為

C.舞弊審計(jì)是評(píng)價(jià)舞弊的影響

D.舞弊審計(jì)是防止舞弊行為的發(fā)生

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通和表達(dá)能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過經(jīng)驗(yàn)積累而無需培訓(xùn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過考取相關(guān)證書提升自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過參與項(xiàng)目積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展不受行業(yè)變化的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位未來盈利能力的預(yù)測(cè)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，但不包括對(duì)未來盈利能力的預(yù)測(cè)。

2.ACD

解析思路：審計(jì)過程中關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、充分性和客觀性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)范圍，但不包括審計(jì)目的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、遵守法律法規(guī)和保守客戶秘密。

7.ACD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性和有效性、合規(guī)性和成本效益。

8.ACD

解析思路：舞弊審計(jì)旨在識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查舞弊行為、評(píng)價(jià)舞弊的影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力需要具備專業(yè)知識(shí)、溝通表達(dá)能力、職業(yè)道德，并通過培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)積累提升。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)、考取證書、參與項(xiàng)目等方式實(shí)現(xiàn)，并受行業(yè)變化的影響。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序，只能作為審計(jì)程序的一部分。

5.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)范圍。

7.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。

8.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的不是提高經(jīng)營效率，而是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)不斷提升專業(yè)勝任能力。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵