干貨滿(mǎn)滿(mǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

干貨滿(mǎn)滿(mǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)

B.外部審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師觀(guān)察

D.審計(jì)師詢(xún)問(wèn)

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀(guān)性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并據(jù)此制定相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)是審計(jì)師的主要工作之一。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確定其公允性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要內(nèi)容和程序。

3.解釋內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系，并說(shuō)明如何評(píng)估這些要素的有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系，確保審計(jì)質(zhì)量。

2.分析內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并探討審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不包括以下哪項(xiàng)？

A.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)

B.外部審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師觀(guān)察

D.審計(jì)師分析

4.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)預(yù)算

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

7.內(nèi)部控制的基本要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括以下哪項(xiàng)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括以下哪項(xiàng)？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的要求不包括以下哪項(xiàng)？

A.描述缺陷的性質(zhì)和影響

B.說(shuō)明缺陷的原因

C.提供改進(jìn)建議

D.判斷缺陷的嚴(yán)重程度

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀(guān)性、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.A、C、D。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部審計(jì)證據(jù)、外部審計(jì)證據(jù)、審計(jì)師觀(guān)察和審計(jì)師詢(xún)問(wèn)。

4.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表。

5.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.A、B、C、D。解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

9.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

10.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的要求包括描述缺陷的性質(zhì)和影響、說(shuō)明缺陷的原因、提供改進(jìn)建議和判斷缺陷的嚴(yán)重程度。

二、判斷題答案及解析思路

1.對(duì)。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性確實(shí)是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.對(duì)。解析思路：審計(jì)師的客觀(guān)性要求其不受利益關(guān)系的影響，保持公正。

3.對(duì)。解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

4.對(duì)。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的制定。

5.對(duì)。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)范圍、程序和發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

6.對(duì)。解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要組成部