高級審計師考試指導(dǎo)2024年試題及答案

高級審計師考試指導(dǎo)2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計審計程序

C.收集和評價審計證據(jù)

D.編制審計報告

E.提交審計報告

2.下列哪些是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨立性

D.私密性

E.廉潔性

3.在審計過程中，以下哪些因素可能影響審計師的專業(yè)判斷？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

E.審計時間

4.下列哪些屬于審計師對財務(wù)報表的認(rèn)定？

A.表述的公允性

B.真實性

C.完整性

D.合法性

E.公平性

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計程序準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

E.審計證據(jù)準(zhǔn)則

6.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理識別出的重大錯報？

A.重新評估審計風(fēng)險

B.修改審計程序

C.采取適當(dāng)措施糾正錯報

D.向管理層報告錯報

E.將錯報納入審計報告

7.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計證據(jù)收集

C.審計證據(jù)評價

D.審計意見形成

E.審計報告編制

8.在審計過程中，審計師如何處理與管理層的溝通？

A.識別和評估管理層舞弊的風(fēng)險

B.收集與管理層相關(guān)的審計證據(jù)

C.評價管理層舞弊的可能性

D.向管理層報告舞弊跡象

E.采取適當(dāng)措施防止管理層舞弊

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊跡象？

A.財務(wù)報表的異常波動

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.財務(wù)報表披露不充分

D.關(guān)聯(lián)方交易未披露

E.管理層壓力

10.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制體系

C.審計質(zhì)量控制程序

D.審計質(zhì)量控制檢查

E.審計質(zhì)量控制改進

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅憑財務(wù)報表和審計證據(jù)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出判斷。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)立即向管理層報告，并要求其立即糾正。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計單位披露，并要求其停止舞弊。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并對其有效性提出建議。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，并對審計意見負責(zé)。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計程序和方法，無需遵循相關(guān)審計準(zhǔn)則。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更，應(yīng)立即要求其進行調(diào)整。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審計，包括所有的財務(wù)信息和相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何收集和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與管理層的溝通。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜財務(wù)報告帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮物。

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持專業(yè)判斷的獨立性。

C.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的贊助。

D.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)與被審計單位保持長期的合作關(guān)系。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.管理層訪談記錄

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何報酬。

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持公正和客觀。

C.審計師可以參與被審計單位的決策過程。

D.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計目標(biāo)？

A.評估被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

B.識別和評估審計風(fēng)險。

C.確定審計范圍。

D.編制審計報告。

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗自行調(diào)整。

B.審計程序必須嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行。

C.審計程序可以根據(jù)被審計單位的需求進行調(diào)整。

D.審計程序不需要考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時性

7.下列關(guān)于審計師對財務(wù)報表的認(rèn)定的說法，正確的是：

A.財務(wù)報表必須真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

B.財務(wù)報表必須符合會計準(zhǔn)則的要求。

C.財務(wù)報表必須得到審計師的認(rèn)可。

D.財務(wù)報表必須經(jīng)過審計師的審計。

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計師職業(yè)道德

B.審計質(zhì)量控制體系

C.審計質(zhì)量控制程序

D.審計報告編制

9.下列關(guān)于審計師處理管理層舞弊跡象的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)立即向被審計單位披露舞弊跡象。

B.審計師應(yīng)向被審計單位管理層報告舞弊跡象。

C.審計師應(yīng)向被審計單位股東報告舞弊跡象。

D.審計師應(yīng)向被審計單位董事會報告舞弊跡象。

10.下列關(guān)于審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括的基本內(nèi)容的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見。

B.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的意見。

C.審計師對被審計單位管理層舞弊的意見。

D.審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：審計工作的基本程序包括確定審計目標(biāo)和范圍、設(shè)計審計程序、收集和評價審計證據(jù)、編制審計報告和提交審計報告。

2.ABCE

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、公正性、獨立性和廉潔性。

3.ABCD

解析思路：審計過程中可能影響審計師專業(yè)判斷的因素包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計師對財務(wù)報表的認(rèn)定包括表述的公允性、真實性、完整性和合法性。

5.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則和審計證據(jù)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)重新評估審計風(fēng)險、修改審計程序、采取適當(dāng)措施糾正錯報并向管理層報告。

7.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計程序包括風(fēng)險評估、審計證據(jù)收集、審計證據(jù)評價、審計意見形成和審計報告編制。

8.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，處理與管理層的溝通應(yīng)包括識別和評估管理層舞弊的風(fēng)險、收集與管理層相關(guān)的審計證據(jù)、評價管理層舞弊的可能性、向管理層報告舞弊跡象和采取適當(dāng)措施防止管理層舞弊。

9.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，關(guān)注的管理層舞弊跡象包括財務(wù)報表的異常波動、內(nèi)部控制存在缺陷、財務(wù)報表披露不充分、關(guān)聯(lián)方交易未披露和管理層壓力。

10.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制體系、審計質(zhì)量控制程序、審計質(zhì)量控制檢查和審計質(zhì)量控制改進。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，必須保持獨立。

2.錯誤

解析思路：審計師僅憑財務(wù)報表和審計證據(jù)不足以作出全面判斷，還需考慮其他信息和審計程序。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)評估風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施，但并非立即要求管理層糾正。

4.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時應(yīng)向管理層報告，但不是立即要求其停止舞弊。

5.正確

解析思路：審計師可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并提出改進建議。

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