審計過程中的關(guān)鍵因素試題及答案VIP

審計過程中的關(guān)鍵因素試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪些因素是影響審計質(zhì)量的？

A.審計人員的專業(yè)能力

B.審計程序的設(shè)計

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計客戶的內(nèi)部控制

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些內(nèi)容是必要的？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.以上都是

3.以下哪些是審計師在審計過程中需要保持的獨立性？

A.會計師事務(wù)所的獨立性

B.審計師的職業(yè)獨立性

C.審計客戶的獨立性

D.審計工作的獨立性

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些是獲取審計證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.內(nèi)部控制測試

C.審計抽樣

D.審計詢問

5.以下哪些是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

6.審計師在編制審計報告時，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計意見

B.審計師的責(zé)任

C.審計程序

D.審計證據(jù)

7.以下哪些是審計師在審計過程中需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.客戶保密

D.誠信

8.審計師在實施審計程序時，以下哪些是獲取審計證據(jù)的途徑？

A.審計詢問

B.審計抽樣

C.審計觀察

D.審計分析

9.以下哪些是審計師在審計過程中需要關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險

C.系統(tǒng)可靠性風(fēng)險

D.系統(tǒng)變更風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，以下哪些是影響審計效率的因素？

A.審計程序的設(shè)計

B.審計人員的專業(yè)能力

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計客戶的管理水平

答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.ACD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計過程中的風(fēng)險評估程序是為了確定審計風(fēng)險而實施的。

2.審計師在審計過程中必須保持客觀性，不得受到任何外界因素的影響。

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)能夠支持審計師的審計意見。

4.審計師在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以立即出具否定意見的審計報告。

5.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對審計客戶的所有財務(wù)信息進行獨立判斷。

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)將審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.審計師的職業(yè)道德要求其在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持保密性。

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果遇到重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)增加審計程序的復(fù)雜性和范圍。

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。

10.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進行測試是為了評價內(nèi)部控制的有效性。

答案：

1.對

2.對

3.對

4.錯

5.對

6.對

7.對

8.對

9.錯

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計過程中風(fēng)險評估程序的目的和步驟。

2.解釋審計師在審計過程中如何判斷審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何利用審計抽樣技術(shù)。

4.說明審計師在編制審計報告時，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險和審計成本。

2.分析信息技術(shù)在審計過程中的應(yīng)用及其對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序的性質(zhì)？

A.審計程序的設(shè)計

B.審計程序的范圍

C.審計程序的時間

D.審計程序的成本

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險評估

3.審計師在確定審計證據(jù)的適當(dāng)性時，以下哪項不是考慮的因素？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的合法性

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是風(fēng)險評估的目標(biāo)？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.確定審計師的責(zé)任

D.評價被審計單位的內(nèi)部控制

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.報告意見

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀性

B.獨立性

C.客戶保密

D.利潤最大化

7.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的方法？

A.審計詢問

B.審計觀察

C.審計抽樣

D.審計分析

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險

C.系統(tǒng)變更風(fēng)險

D.審計客戶的管理水平

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計效率的因素？

A.審計程序的設(shè)計

B.審計人員的專業(yè)能力

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計客戶的管理水平

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計過程中的關(guān)鍵因素？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計風(fēng)險

D.審計成本

答案：

1.D

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量受多種因素影響，包括審計人員的專業(yè)能力、審計程序的設(shè)計、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及客戶的內(nèi)部控制。

2.ABD

解析思路：風(fēng)險評估程序需要審計師了解被審計單位環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險，并據(jù)此確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.ABD

解析思路：審計師的獨立性包括會計師事務(wù)所的獨立性、審計師的職業(yè)獨立性和審計工作的獨立性。

4.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，包括觀察、內(nèi)部控制測試、審計抽樣和審計詢問。

5.ACD

解析思路：審計師關(guān)注的風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險和訴訟風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險通常包含在這些風(fēng)險之中。

6.ABD

解析思路：審計報告必須包含審計意見、審計師的責(zé)任和審計程序，審計證據(jù)在報告中不是必須詳細列出的。

7.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持客觀性、獨立性、客戶保密和誠信。

8.ABCD

解析思路：獲取審計證據(jù)的途徑包括審計詢問、審計抽樣、審計觀察和審計分析。

9.ABCD

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性、系統(tǒng)可靠性和系統(tǒng)變更等方面。

10.ABCD

解析思路：影響審計效率的因素包括審計程序的設(shè)計、審計人員的專業(yè)能力、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及客戶的管理水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：風(fēng)險評估程序的目的在于評估審計風(fēng)險，包括重大錯報風(fēng)險和審計風(fēng)險。

2.對

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受外界因素影響。

3.對

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性要求證據(jù)與審計目的相關(guān)，且能夠支持審計師的審計意見。

4.錯

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)需要進一步調(diào)查，不能直接導(dǎo)致出具否定意見的審計報告。

5.對

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)信息進行獨立判斷是審計的基本要求。

6.對

解析思路：審計報告的類型包括無保留意