涉及領(lǐng)域廣泛的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

涉及領(lǐng)域廣泛的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？（）

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出合理審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抽樣檢查。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過合理的審計(jì)程序和有效的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)意見的合理性和可靠性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的增加，提高審計(jì)的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括下列哪項(xiàng)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是下列哪項(xiàng)工作？（）

A.審計(jì)證據(jù)收集

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告撰寫

4.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

D.降低審計(jì)成本

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)客戶

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者

D.保密性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)客戶行業(yè)特點(diǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和保密性。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.ABD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響到審計(jì)意見的合理性和可靠性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無法完全消除。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以確保問題得到及時(shí)處理。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，以確保審計(jì)意見的全面性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和信任度。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師通過抽樣檢查可以評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)繼續(xù)審計(jì)并記錄發(fā)現(xiàn)，而非立即終止。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)和程序。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：獨(dú)立于被審計(jì)單位、不受外部壓力影響、保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性。

2.解析思路：進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。

3.解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)師聲明、報(bào)告日期和簽名。

四、論述