審計技術(shù)和方法2024習(xí)題與答案講解

審計技術(shù)和方法習(xí)題

一、推斷題（正確的劃“J”，錯誤的劃"X”）

1.審計導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ桨l(fā)展規(guī)律的三個階段存在者截然的劃分，各階段所采納的審計

技術(shù)、程序和方法不能相互利用。（X）

2.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且圆殄e防弊為審計目標(biāo)對全部會計事項進行審查的傳統(tǒng)審計。

（V）

3.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ街匈Y產(chǎn)負(fù)債表審計和財務(wù)報表審計是同一種形式。（V）

4.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且詫θ繒嬍马椷M行審查為主線。（V）

5.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ诫A段所采納的審計方法不能適用于系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ胶惋L(fēng)險導(dǎo)

向?qū)徲嬀帜Ｊ诫A段。（X）

6.資產(chǎn)負(fù)債表審計階段廣泛采納符合性測試和統(tǒng)計抽樣審計方法。（X）

7.在會計報表審計的初期，由于以抽查測試為主的審計方法還沒有成熟，仍舊大量

采納具體審計的方法。（J）

8.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ經(jīng)]有區(qū)分階段、步驟，無所謂審計打算階段。（、/）

9.對被審計單位進行報送財務(wù)審計時，同樣應(yīng)采納盤點法、視察法。（X）

10.批閱法和核對法在經(jīng)濟效益審計中運用最為廣泛。（X）

11.函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解狀況取得證據(jù)的方法，這種方法一般用于往來款

項的查證。（V）

12.順查法一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和憑證較多的行政事業(yè)單位。

（X）

13.詳查法的主要缺點是工作量太大，消耗人力和時間過多，審查成本高，故難于普

遍采納。（V）

14.審計抽樣是指注冊會計師在實施審計程序時，從總體中選取肯定數(shù)量的樣本進行

測試，并對所選項目發(fā)表審計看法的方法。（X）

15.對于簡單出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和珍貴的原材料，應(yīng)采納監(jiān)督盤點。（X）

16.系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且宰C明財務(wù)報表的公允性，以內(nèi)部限制制度的評價為導(dǎo)向的

審計模式。（V）

17.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌驖M意審計人員降低審計成本與審計風(fēng)險的須要。（J）

18.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴粚?nèi)部限制系統(tǒng)進行評審，而是評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等外部環(huán)境。

（X）

19.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且詫徲嬶L(fēng)險的評價做為一切審計工作動身點并貫穿于審計全

過程的審計模式。（J）

20.審計風(fēng)險是隨著審計抽樣技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（X）

21.抽樣風(fēng)險存在于審計抽樣，非抽樣風(fēng)險不是審計抽樣中的風(fēng)險，而是具體檢查中的

風(fēng)險。（X）

22.非抽樣風(fēng)險是指注冊會計師因采納不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤會審計證據(jù)

等而未能發(fā)覺重大誤差的可能性。（J）

23.在進行土質(zhì)性程序時，可容忍誤差是注冊會計師在不變更對內(nèi)部限制的可信任程

度條件下所情愿接受的最大誤差。（X）

24.審計準(zhǔn)則要求審計人員執(zhí)行審計測試應(yīng)盡量應(yīng)用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，因為運用統(tǒng)計抽

樣比運用非統(tǒng)計抽樣更能供應(yīng)審計準(zhǔn)則所要求的充分、適當(dāng)證據(jù)。（X）

25.可接受的抽樣風(fēng)險水平越低，樣本量就越少。（X）

26.注冊會計師確定的可容忍誤差越小，需選取的樣本量就應(yīng)越大。（J）

27.在限制測試中，審計人員要做出總體誤差率多少的結(jié)論，而不必做出總體錯誤金

額大小的估計，除非注冊會計師執(zhí)行雙重目的測試。（V）

28.審查應(yīng)收賬款的余額時，發(fā)覺被審計單位將對某客戶的應(yīng)收賬款錯記在另一客戶

的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶中，由于這并不影響會計報表應(yīng)收賬款的余額，所以，在評價抽樣結(jié)

果時，并不認(rèn)為這是一項誤差。（V）

29.安排評估的限制有效性越低，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常越高，所需的

樣本規(guī)模就越小。（J）

3（）.注冊會計師不論選用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，只要運用得當(dāng)，都能獲得充分、

適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（V）

31.在細(xì)微環(huán)節(jié)測試中，可接受的抽樣風(fēng)險主要是指抽樣風(fēng)險中的誤受風(fēng)險，有時也

包括誤拒風(fēng)險。（V）

32.由于抽樣風(fēng)險可以量化，注冊會計師可以限制，但非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成

的，不能量化，所以注冊會計師無法限制非抽樣風(fēng)險。（X）

二、單項選擇題

1.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷哪繕?biāo)是（）

A.查錯防弊B.確認(rèn)財務(wù)報表的公允性

C.將審計風(fēng)險限制在可接受水平D.盡量降低檢查風(fēng)險

2.書面資料審查的方法按審查的依次劃分分為（）

A.具體審計和抽樣審計B.順查法和逆查法

C.全部審計和局部審計D.詳查法和抽查法

3.書面資料審查的方法按審查的范圍劃分分為（）

A.具體審計和抽樣審計B.順查法和逆查法

C.全部審計和局部審計D.詳查法和抽查法

4.以審查賬表上的會計事項為主線的審計，稱謂（）

A.會計事項審計B.賬項導(dǎo)向?qū)徲?/p>

C.主線導(dǎo)向?qū)徲婦.具體審計

5.在實際工作中，往往把批閱法與（）結(jié)合起來加以運用。

A.視察法B.鑒定法

C.比較法D.核對法

6.函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解狀況取得證據(jù)的一種方法一般用于（）的查證。

A.無形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)

C.往來款項D.流淌資產(chǎn)

7.原委是選用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，還是選用非統(tǒng)計抽樣技術(shù)，主要取決于注冊會計師對

（）的考慮。

A.成本效果方面B.個人閱歷

C.樣本規(guī)模D.個人的推斷實力

8.（）是由審計人員親自到現(xiàn)場盤點實物，證明書面資料同有關(guān)的財產(chǎn)物資是否相

符的方法。

A.監(jiān)督盤存B.視察法

C.調(diào)整法D.干脆盤點

9.（）是指在審查其個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，以證明實際數(shù)據(jù)的方法。

A.鑒定法B.調(diào)整法

C.盤存法D.抽樣法

10.系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬍前殡S著評價日益困難的受托經(jīng)濟責(zé)任而產(chǎn)生的，它脫胎于（）。

A.賬項導(dǎo)向?qū)徲婤.經(jīng)濟的發(fā)展

C.內(nèi)部限制系統(tǒng)D.審計技術(shù)的發(fā)展

11.系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷哪繕?biāo)是（）

A.查錯防弊B.確認(rèn)財務(wù)報表的公允性

C.盡量降低審計風(fēng)險D.將審計風(fēng)險限制在可接受水平

12.依據(jù)限制測試的目的和特點所采納的審計抽樣稱為（）。

A.變量抽樣B.屬性抽樣

C.統(tǒng)計抽樣D.非統(tǒng)計抽樣

13.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷哪繕?biāo)是（）

A.查錯防弊B.確認(rèn)財務(wù)報表的公允性

C.盡量降低審計風(fēng)險D.將審計風(fēng)險限制在可接受的水平

14.以審訂風(fēng)險的評價作為一切審il工作動身點并貫穿丁審“全過程的審計模式，稱

為（）

A.憑證導(dǎo)向?qū)徲婤.賬項導(dǎo)向?qū)徲?/p>

C.系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲婦.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

15.在進行限制測試時，注冊會計師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達到預(yù)期信任程度，則應(yīng)當(dāng)

（）。

A.增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序

B.增加樣本量或執(zhí)行追加審計程序

C.增加樣本量，擴大測試范圍

D.增加樣本量或修改實質(zhì)性程序

16.有關(guān)審計抽樣的下列表述中，正確的是（）o

A.注冊會計師可采納統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法選取樣本，只要運用得當(dāng)，均可獲

得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計抽樣用于符合性測試和實質(zhì)性程序中的全部審計程序

C.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運用于樣本的審計程序的選擇

D.信任過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響審計效率

C.所選的第一個單位D.推斷的總體誤差

26.將統(tǒng)計抽樣運用于下列（）項目，屬于屬性抽樣。

A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B.賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批

C.因賒銷而引起的壞賬額D.應(yīng)收賬款余額的真實性

27.注冊會計師應(yīng)當(dāng)特殊關(guān)注的，可能導(dǎo)致不正確審計結(jié)論的兩種風(fēng)險是（）0

A.信任不足風(fēng)險與誤拒風(fēng)險B.信任不足風(fēng)險與誤受風(fēng)險

C.信任過度風(fēng)險與誤拒風(fēng)險D.信任過度風(fēng)險與誤受風(fēng)險

28.A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2024年度財務(wù)報表。甲公司下設(shè)若干家子公司和

聯(lián)營公司。在審計關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的

專業(yè)推斷。在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，下列組織或人員中，A注冊會計師的詢問對象通常不包

括的是（）o

A.內(nèi)部審計人員B.董事會成員

C.證券監(jiān)管機構(gòu)D.內(nèi)部法律顧問

三、多項選擇題

1.依據(jù)審計目標(biāo)及所采納的審計方法的劃分，審計導(dǎo)向模式的發(fā)展大致經(jīng)驗了二個

發(fā)展階段，包括（）o

A.憑證導(dǎo)向?qū)徲婤.賬項導(dǎo)向?qū)徲?/p>

C.系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲婦.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

2.賬項導(dǎo)向?qū)徲嫲雌浒l(fā)展的先后依次，經(jīng)驗的形式包括（）。

A.形式審計B.賬簿審計

C.具體審計D.資產(chǎn)負(fù)債表審計

E.財務(wù)報表審計

3.賬項導(dǎo)向?qū)徲嫷奶卣靼ǎǎ﹐

A.會計事項是審查的主線B.查錯防弊是審計的目標(biāo)

C.審計方法是采納查賬的方法D.審計工作效率高、成本低

E.不區(qū)分階段、步驟

4.賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较碌牟橘~方法包括（）。

A.書面資料審查的方法B.財產(chǎn)物資審計的方法

C.分析復(fù)核方法D.分析復(fù)核程序

5.書面資料審查的方法包括（）

A.批閱法B.核對法

C.復(fù)算法D.調(diào)查表法

6.財產(chǎn)物資審計的方法包括（）

A.盤點法B.調(diào)整法

C.視察法D.查詢法

E.鑒定法

7.審查書面資料的方法按審查書面資料的技術(shù)可分為（）o

A.批閱法B.核對法C.查詢法

D.比較法E.分析法

8.批閱法在財務(wù)審計中運用最為廣泛，主要批閱（）o

A.審計工作底稿B.會計憑證C.會計賬簿

D.審計約定書E.會計報表

9.核對法是指對憑證、賬簿和報表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進行相互比照檢查,

借以查明（）之間是否相符。

A.證證B.賬證C.賬賬

D.賬表E.表表

10.審查書面資料的方法按審查書面資料的依次可分為（）。

A.詳查法B.抽查法C.順查法D.批閱法E.逆查法

11.審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及的數(shù)量，可分為（）o

A.順查法B.詳查法C.抽查法D.逆查法E.分析法

12.證明客觀事物的方法，主要包括（）。

A.核對法B.盤點法C.調(diào)整法D.視察法E.鑒定法

13.在審計歷史上，審計抽樣先后出現(xiàn)過（）o

A.隨意抽樣B.推斷抽樣C.統(tǒng)計抽樣

D.概率抽樣E.隨機抽樣

14.審計抽樣通常在（）程序中不采納。

A.應(yīng)收賬款函證B.詢問被審計單位管理當(dāng)局

C.實地視察D.分析程序

15.在統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師運用專業(yè)推斷的情形有（）。

A.審計對象總體與抽樣單位

B.可容忍誤差與預(yù)期總體誤差

C.運用于樣本的審計程序的選擇

D.注冊會計師對發(fā)覺的樣本錯誤所做的適當(dāng)反應(yīng)

16.在審計工作中運用的選取樣本方法，主要有（）。

A.隨機數(shù)表法B.隨機數(shù)圖法C.系統(tǒng)抽樣法

D.推斷抽樣法E.整群抽樣法

17.變量抽樣主要有（）。

A.牢靠性估計B.精確度估計

C.平均值估計D.差異估計E.比率估計

18.注冊會計師在樣本的設(shè)計中，應(yīng)考慮的基本因素有（）。

A.審計目的B.抽樣風(fēng)險以及非抽樣風(fēng)險

C.可信任程度D.可容忍誤差及預(yù)期總體誤差

19.下列說法中正確的有（）o

A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低

B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲得的審計證據(jù)越多

C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大

D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大

20.假如注冊會計師推斷的總體誤差超過可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險不能接受,

應(yīng)當(dāng)（）o

A.削減樣本量B.增加樣本量

C.重新確定審計重要性水平D.執(zhí)行替代審計程序

21.樣本量大小與（）成正向關(guān)系。

A.可信任程度B.可容忍誤差

C.預(yù)期總體誤差D.抽樣風(fēng)險

22.有關(guān)審計抽樣的下述中，注冊會計師不能認(rèn)同的有（）。

A.統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計抽樣的消亡

B.審計抽樣適用于會計報表審計的全部審計程序

C.統(tǒng)計抽樣能夠削減審計過程中的專業(yè)推斷

D.對可信任程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大

23.在抽樣風(fēng)險中，導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序。降低審計效率的風(fēng)險有

（）。

A.信任不足風(fēng)險B.且信任過度風(fēng)險

C.誤拒風(fēng)險D.誤受風(fēng)險

24.以下各項中，將引起非抽樣風(fēng)險的有（）。

A.注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標(biāo)

B.注冊會計師未能適當(dāng)?shù)囟x限制偏差或錯報，導(dǎo)致注冊會計師未能發(fā)覺樣本中存

在的偏差或錯報

C.注冊會計師依靠應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款

D.注冊會計師對所發(fā)覺誤差的重要性的推斷有誤

25.注冊會計師對于以下哪一種狀況可考慮選取全部項目進行測試（）。

A.在截止性測試中

B.某類交易或賬戶余額中的全部項目的單個金額都較大時

C.滯銷的存貨余額或賬齡較長的應(yīng)收賬款余額

D.期末人為調(diào)整的項目

26.在對限制測試抽樣結(jié)果評價時，假如總體偏差率上限大于可容忍偏差丞，注冊會

計師則（）0

A.不能接受總體

B.應(yīng)當(dāng)擴大限制測試范圍

C.提高重大錯報風(fēng)險評估水平，并增加實質(zhì)性程序的數(shù)量

D.對影響重大錯報風(fēng)險評估水平的其他限制進行測試，以支持安排的重大錯報風(fēng)險

評估水平

四、簡答題

1.簡述賬項導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲嬏攸c。

2.簡述賬項導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲嫹椒ā?/p>

3.簡述系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲嫵绦蚝头椒ā?/p>

4.比較系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬇c賬項導(dǎo)向?qū)徲嫷漠愅?/p>

5.簡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某绦蚝头椒ā?/p>

6.比較風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嫞粗贫葘?dǎo)向）的異同。

7在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)信息化爆炸時代，你認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何運用計算機審計技術(shù)與信息系統(tǒng)審計

技術(shù)方法？

8.簡述舞弊審計的審計方法。

9.簡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹魉２襟E。

10管理審計主要有哪些審計技術(shù)與方法？

五、綜合題

1、假定某被審計單位的發(fā)票的編號為1001?9000,注冊會計師擬采納系統(tǒng)抽樣法選擇其

中5%進行函證。

①確定隨機起點為1011號，注冊會計師選取的前5張發(fā)票的編號分別為多少？

②若確定隨機起點為1018號，試寫出所抽取的笫194、226、387張發(fā)票的號碼分別

為多少？

2、在采納技術(shù)方法中的監(jiān)盤時，應(yīng)針對財產(chǎn)物資的類別來考慮應(yīng)當(dāng)結(jié)合運用哪一種審計

方法。對于珍貴物品的盤點，應(yīng)實行什么方法？為什么？。但對于大堆散放的沙石料，則

可采納哪幾種方法？為什么？

3、在各種技術(shù)方法中，有時也須要幾種方法結(jié)合運用，不能單用一種方法。

（1）、在會計報表的審計中，若采納檢查法，發(fā)覺問題和疑點應(yīng)當(dāng)怎么辦？為什么？

（2）對賬表、賬賬和賬證之間進行檢查核對時，也可以實行什么方法？為什么？

（3）對于性質(zhì)嚴(yán)峻，金額較大的債權(quán)債務(wù)也可實行哪幾種方法？為什么？

4、對于審計技術(shù)方法中的分析性復(fù)核而言，其在會計報表審計中的應(yīng)用相當(dāng)廣泛。

（1）在審計的打算階段，審計人員運用分析性復(fù)核有什么作用？

（2）在審計實施階段，分析性復(fù)核有什么作用？

（3）在審計的終結(jié)階段，分析性復(fù)核有什么作用？

5、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計公司2024年度財務(wù)報表。在針對銷售費用的發(fā)生認(rèn)定實施細(xì)微

環(huán)節(jié)測試時，A注冊會計師確定采納傳統(tǒng)變量抽樣方法實施統(tǒng)計抽樣，相關(guān)事項如下：

（1）A注冊會計師抽樣單元界定為銷售費用總額中的每個貨幣單元。

（2）A注冊會計師將總體分成兩層，使每層的均值大致相等。

（3）A注冊會計師在確定樣本規(guī)模時不考慮銷售費用賬戶的可容忍錯報。

（4）A注冊會計師采納系統(tǒng)選樣的方式選取樣本項目進行檢查。

（5）在對選中的一個樣本項目進行檢查時，A注冊會計師發(fā)覺所附發(fā)票丟失，于是另選一

個樣本項日代替。

(6)甲公司2024年俏售費用賬面金額合計75000000元。A注冊會計師確定采納傳統(tǒng)變

量抽樣中的差額估計抽樣方法，確定的總體規(guī)模為4000,樣本規(guī)模為200,樣本賬面金額

合計為4000000元，樣本審定金額合計為3600000元。

要求：

(1)針對上述(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否存在不當(dāng)之處。假如

存在不當(dāng)之處，簡要說明理由。

(2