清產(chǎn)核資工作方案參考格式

清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案（參考格式）一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)l、摸清家底,真實(shí)、完整地反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)情況,財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營情況;2、清查核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況,為企業(yè)實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》奠定基礎(chǔ);3、為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整發(fā)明條件。二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容:㈠清產(chǎn)核資時(shí)間:此次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日定為200x年月日。200x年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間,完成帳務(wù)清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù),全部工作月底以前結(jié)束。(二)清產(chǎn)核資范圍:清產(chǎn)核資范圍確定為:企業(yè)所屬全部子企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及全部者權(quán)益(列出各子企業(yè)名稱)。（三）清產(chǎn)核資工作內(nèi)容:1、帳務(wù)清理對企業(yè)多種銀行帳戶、會計(jì)核實(shí)科目、各類庫存現(xiàn)金和有證券等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全方面查對和清理,以及對企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全方面查對和清理,以確保企業(yè)帳帳相符、帳證相符;促進(jìn)企業(yè)帳務(wù)全方面、正確和真實(shí)。2、資產(chǎn)清理對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全方面清理、查對和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中應(yīng)把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)結(jié)合起來,把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和全部者權(quán)益結(jié)合起來,關(guān)鍵做好各類應(yīng)收及預(yù)付帳款、各項(xiàng)對外投資、賬處盜芒笪清理,以及做好企業(yè)相關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)清理。3、價(jià)值重估對企業(yè)帳面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大關(guān)鍵固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)根據(jù)國家要求方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià);標(biāo)準(zhǔn)上采取物價(jià)指數(shù)法,對于特殊情況經(jīng)同意后,才能使用重置成本法進(jìn)行估價(jià)。4、損失認(rèn)定依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求,對企業(yè)申報(bào)各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)定。5、資金核實(shí)依據(jù)企業(yè)上報(bào)資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求,組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予帳務(wù)處理,重新核定企業(yè)實(shí)際占用國有資本金數(shù)額。6、完善制度企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后,認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在問題,提出對應(yīng)整改方法和實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)劃,逐步健全和完善各規(guī)章制度,鞏固清產(chǎn)核資結(jié)果,預(yù)防前清后亂。三、清產(chǎn)核資工作組織方法:㈠企業(yè)清產(chǎn)核資組織工作依據(jù)市國資委清產(chǎn)核資工作要求,結(jié)合企業(yè)本身實(shí)際情況,決定成立企業(yè)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組:組長:副組長:企業(yè)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室:主任:副主任:組員:企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室應(yīng)定時(shí)向市國資委匯報(bào)清產(chǎn)核資工作進(jìn)展情況,存在問題、意見或提議。（二）各級清查單位應(yīng)結(jié)合本身實(shí)際情況,對應(yīng)成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組。具體成立情況以下:1、一分廠清產(chǎn)核資工作小組:組長:組員:財(cái)務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管2、五分廠清產(chǎn)核資工作小組:組長:組員:財(cái)務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管㈢清產(chǎn)核資工作小組采取統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、相互配合、聯(lián)合辦公方法共同負(fù)責(zé)此次清產(chǎn)核資工作進(jìn)展情況、存在問題、意見或提議向總企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室匯報(bào)。職責(zé)分工:領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)鍵職責(zé):總體負(fù)責(zé)確定清產(chǎn)核資方案,審定具體工作計(jì)劃和實(shí)施方案,監(jiān)督指導(dǎo)清產(chǎn)核資工作實(shí)施,協(xié)調(diào)處理清產(chǎn)核資中了出現(xiàn)多種問題,確定清產(chǎn)核資結(jié)果。工作小組關(guān)鍵職責(zé):依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定總體方案,編制具體工作計(jì)劃和實(shí)施方案,指導(dǎo)相關(guān)部門開展清查工作,針對清查中出現(xiàn)損失相關(guān)證據(jù)材料和相關(guān)實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》文字說明材料。其中,相關(guān)實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》文字說明材料內(nèi)容包含:估計(jì)實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》對企業(yè)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果影響說明;現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量說明;估計(jì)實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》產(chǎn)生資產(chǎn)損失及其說明。四、清產(chǎn)核資工作步驟和時(shí)間安排此次清產(chǎn)核資計(jì)劃年月開始,估計(jì)在月結(jié)束。具體時(shí)間計(jì)劃以下:（一）前期準(zhǔn)備階段(年月周——年月日)．1、關(guān)鍵工作是:確定清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案及資產(chǎn)清查操作指導(dǎo)方案。確定清產(chǎn)核資工作計(jì)劃和組織人員學(xué)習(xí),認(rèn)真實(shí)施《國有企業(yè)清產(chǎn)核資措施》(國資委令第1號)、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)程》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)程》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)判定規(guī)程》等法規(guī)、措施,明確重大事項(xiàng)清查方法、界定和確定標(biāo)準(zhǔn);做到全方面根本、不重不漏、帳實(shí)相符、切實(shí)摸清“家底”,確保清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、可靠。2、由企業(yè)主持召開全企業(yè)清產(chǎn)核資工作會議。部署企業(yè)和基層各單位清產(chǎn)核資工作。3、依據(jù)企業(yè)統(tǒng)一布署,成立企業(yè)及下屬企業(yè)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室。㈢清產(chǎn)核資實(shí)施階段(月日——月日)l、清產(chǎn)核資帳務(wù)清理階段(月日——月日):依據(jù)國資委制訂清產(chǎn)核資相關(guān)要求,制訂清產(chǎn)核資計(jì)劃,并安排總企業(yè)范圍內(nèi)清產(chǎn)核資工作及材料填報(bào)培訓(xùn),組織相關(guān)人員對企業(yè)各類帳戶、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全方面查對和清理,做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產(chǎn)清查及資產(chǎn)損失核實(shí)取證階段(月日----月日):各級清查單位依據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案,對財(cái)產(chǎn)清查范圍內(nèi)全部資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定,在制好各類資產(chǎn)清查表基礎(chǔ)上,填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表。在此期間由確定社會中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對清查單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資產(chǎn)清查監(jiān)盤工作。具體步驟及要求以下:各級清查單位應(yīng)集中時(shí)間安排對實(shí)物資產(chǎn)(包含現(xiàn)金)全方面清查工作。月日前完成帳務(wù)清理和資產(chǎn)清查工作。各單位清產(chǎn)核資情況表及軟盤于月日前上報(bào)企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室。在實(shí)物清查中發(fā)覺盤盈、盤虧,應(yīng)具體統(tǒng)計(jì),說明原因。依據(jù)國資委此次清產(chǎn)核資政策、標(biāo)準(zhǔn)以及會計(jì)制度要求進(jìn)行申報(bào),并填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表。在清查中發(fā)覺實(shí)物資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、變質(zhì)或其她大原因等情況造成損失,應(yīng)該主動組織力量逐戶逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和查對,取得足以說明損失事實(shí)正當(dāng)證據(jù),并對損失資產(chǎn)項(xiàng)目及金額按要求工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。對數(shù)額較大、影響較大資產(chǎn)損失項(xiàng)目,各級清理單位應(yīng)逐項(xiàng)作出專題說明,負(fù)擔(dān)專題財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該關(guān)鍵給予核實(shí)。上述資產(chǎn)損失和取證工作必需在月現(xiàn)在完成。各單位于月日將清產(chǎn)核資核資損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表及軟盤上報(bào)企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室。在清查過程中應(yīng)加強(qiáng)對清查工作步驟、程序控制,確保清查結(jié)果完整性、正確性。3、中介機(jī)構(gòu)復(fù)核審計(jì)階段(月日——月日)各級清查單位開展清產(chǎn)核資工作時(shí),負(fù)擔(dān)專題財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求對各級清理出相關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳經(jīng)濟(jì)鑒證,對各級清理單位清產(chǎn)核資結(jié)果在月份全方面進(jìn)行專題財(cái)務(wù)審計(jì),以幫助清理單位清產(chǎn)核資和提供建章健制咨詢等工作。依據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案,對財(cái)務(wù)清產(chǎn)范圍內(nèi)全部資產(chǎn)、負(fù)責(zé)和全部者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定,關(guān)鍵工作內(nèi)容是:聽取各級清查單位相關(guān)人員對企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)實(shí)狀況介紹;對各級清查單位填報(bào)清產(chǎn)核資明細(xì)表進(jìn)行檢驗(yàn),并與相關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí);依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表內(nèi)容到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)物核實(shí),對資產(chǎn)情況進(jìn)行察看、統(tǒng)計(jì);并與資產(chǎn)管理人員進(jìn)行交談,了解資產(chǎn)經(jīng)營、管理情況;查閱相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證實(shí)文件,如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購置協(xié)議以及相關(guān)往來帳目、發(fā)票等財(cái)會資料;核實(shí)財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)覺潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對清查中發(fā)覺產(chǎn)權(quán)不明資產(chǎn),提請企業(yè)按相關(guān)政策進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,并作為“待界定資產(chǎn)”單獨(dú)登記。各級清查章位向上級單位報(bào)送清查資料必需經(jīng)過負(fù)擔(dān)專題審計(jì)業(yè)務(wù)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確定。假如雙方在資產(chǎn)損失認(rèn)定等方面存在不一致,各級清查單位應(yīng)提請企業(yè)協(xié)調(diào),并依據(jù)企業(yè)決定作出處理。4、清產(chǎn)核資匯總、中介機(jī)構(gòu)提交清查審計(jì)匯報(bào)階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資工作匯報(bào)應(yīng)于月日前上報(bào)企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室。匯總企業(yè)清產(chǎn)核資資產(chǎn)負(fù)債表,核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果,檢驗(yàn)工作中是否存在重查和漏查情況后,并依據(jù)匯總分析情況,對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行調(diào)整、修改和完善。負(fù)擔(dān)專題財(cái)務(wù)審計(jì)社會中介機(jī)構(gòu)復(fù)核確定后,向企業(yè)提出交清產(chǎn)核資專題財(cái)務(wù)審計(jì)匯報(bào)。5、企業(yè)上報(bào)階段(月日——月日)企業(yè)依據(jù)負(fù)擔(dān)專題財(cái)務(wù)審計(jì)社會中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資專題財(cái)務(wù)審計(jì)工作,整理相關(guān)資料,向市國資委上報(bào)清產(chǎn)核資工作匯報(bào)。㈢制度建設(shè)階段(月日——月日)在企業(yè)清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上,應(yīng)該針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面問題,對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成原因進(jìn):行認(rèn)真分析,分清管理責(zé)任,提出相關(guān)整改方法。根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)、會計(jì)及資產(chǎn)管理制度要求,并結(jié)合企業(yè)及下屬實(shí)際情況,完善各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制,建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度。五、清產(chǎn)核資工作要求和工作紀(jì)律(一)清產(chǎn)核資工作要求:1、各級清查單位應(yīng)加強(qiáng)清產(chǎn)核資組織領(lǐng)導(dǎo),加強(qiáng)監(jiān)督檢驗(yàn)對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果審核和資產(chǎn)損失認(rèn)定。2、各級清查單位要認(rèn)真實(shí)施國資委所制訂《國有企業(yè)清產(chǎn)核資措施》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作要求》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證規(guī)則》等法規(guī)、措施和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求,嚴(yán)格把關(guān),依法辦事,嚴(yán)厲工作紀(jì)律。3、各級清查單位應(yīng)認(rèn)真做好帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,如實(shí)反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)情況,做到全方面根本,帳帳相符、帳實(shí)相符,確保企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)性、可靠性和完整性,嚴(yán)禁弄虛作假,避免國:有資產(chǎn)流失。4、各級清查單位進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)該做到全方面根本、不重不漏、帳實(shí)相符,經(jīng)過核實(shí)“家底”,找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在矛盾和問題,方便完善制度,加強(qiáng)管理,堵塞漏洞。5、各級清查單位上報(bào)處理各項(xiàng)資產(chǎn)損失,應(yīng)提供含有法律效力證實(shí)材料。6、各級清查單位應(yīng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長久積壓存貨,以及多種未使用和剩下、閑置或技術(shù)落后淘汰固定資產(chǎn)、工程物資,并組織力量進(jìn)行處理,主動變現(xiàn)或者收回殘值。7、按市國資委要求按時(shí)完成上報(bào):各級清查單位向企業(yè)清查結(jié)果相關(guān)資料同時(shí),應(yīng)附上與企業(yè)其她清查單位之間1——12月間內(nèi)部交易、基準(zhǔn)目往來余額、對帳情況和差異情況說明等資料,為企業(yè)匯總工作提供基礎(chǔ)材料。8、各級清查單位應(yīng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項(xiàng)帳外資產(chǎn)、負(fù)債,對經(jīng)同意同意入帳各項(xiàng)盤盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理相關(guān)負(fù)債,應(yīng)立刻納入日常資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理范圍。9、各級清查單位應(yīng)建立帳銷案存管理制度,加強(qiáng)管理經(jīng)批復(fù)同意核銷各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失,并組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)主動清理和追索,避免國有資產(chǎn)流失。10、各級清查單位在完成清產(chǎn)核資后,應(yīng)該全方面總結(jié),認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在問題,分清工作責(zé)任,提出對應(yīng)整改方法和實(shí)施計(jì)劃,強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,建立相關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,以及深入完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)責(zé)任人離任審計(jì)制度。建立健全不良資產(chǎn)管理機(jī)制,鞏固清產(chǎn)核資結(jié)果,預(yù)防前清后亂。11、各級清查單位應(yīng)主動配合社會中介機(jī)構(gòu)工作,提供審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必需資料和線索。不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)行為。12、各級清查單位應(yīng)依據(jù)會計(jì)檔案管理要求,妥善保管相關(guān)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作底稿,以各檢驗(yàn)。（二）清產(chǎn)核資工作紀(jì)律:1、各級清查單位要堅(jiān)持實(shí)事求是標(biāo)準(zhǔn),要認(rèn)真負(fù)責(zé)把工作做得扎實(shí),如實(shí)暴露在清產(chǎn)核資工作中存在問題,不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2、各級清查單位在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào),或者弄虛作假,提供虛假會計(jì)資料,依據(jù)《中國會計(jì)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法律、法規(guī)要求,對各單位責(zé)任人和直接責(zé)任人員依法給予行政和紀(jì)律處分。3、各級清查單位責(zé)任人和相關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中,采取隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn),依法給予行政和紀(jì)律處分;組成犯罪,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。4、各級清查單位責(zé)任人對上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性負(fù)擔(dān)責(zé)任。5、企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員,在對各級清查單位在清產(chǎn)核資工作結(jié)果進(jìn)行審核過程中徇私舞弊,造成重大工作過失,應(yīng)依法給予行政和紀(jì)律處分,組成犯罪,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。六、需說明其她事項(xiàng)㈠各項(xiàng)減值準(zhǔn)備確定為了正確反應(yīng)資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值,在清產(chǎn)核資中對可能出現(xiàn)減值項(xiàng)目要確定減值金額,各項(xiàng)減值金額確定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)依據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資措施》(國資委會令第1號)及清產(chǎn)核資相關(guān)要求實(shí)施。（二）清產(chǎn)核資凈損失處理在清產(chǎn)核資中發(fā)覺資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢、變質(zhì)或其她損失情況,請具體作出紀(jì)錄,說明損失原因及處理依據(jù),并作為各項(xiàng)單位上報(bào)財(cái)產(chǎn)清查情況中一項(xiàng)專門問題進(jìn)行說明。企業(yè)取得國資委財(cái)產(chǎn)凈損失相關(guān)批復(fù)文件后,對各清查單位申報(bào)資產(chǎn)損失作為批復(fù)。㈢待界定資產(chǎn)清查標(biāo)準(zhǔn)在清產(chǎn)核資階段中應(yīng)關(guān)鍵對各項(xiàng)資產(chǎn)(關(guān)鍵包含:土地、房屋、建筑物、汽車、長久投資等)權(quán)屬進(jìn)行認(rèn)定,對于產(chǎn)權(quán)情況復(fù)雜,一時(shí)難以確定產(chǎn)權(quán)或者有爭議資產(chǎn),不能列入清查損失,應(yīng)單獨(dú)反應(yīng)?？稍谇瀹a(chǎn):陔資產(chǎn)工作結(jié)束后,依據(jù)國家相關(guān)法規(guī),向市國資委另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。㈣清查資料匯總技術(shù)支持因?yàn)榍瀹a(chǎn)核資包含面廣,