高級(jí)審計(jì)師考試關(guān)注熱點(diǎn)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試關(guān)注熱點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試關(guān)注的內(nèi)部控制領(lǐng)域？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

E.內(nèi)部審計(jì)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客戶滿意度

3.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.管理層討論與分析

4.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.會(huì)計(jì)政策

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.關(guān)聯(lián)方交易

D.重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)

C.內(nèi)部控制失效

D.舞弊動(dòng)機(jī)

E.舞弊機(jī)會(huì)

6.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批

E.關(guān)聯(lián)方交易的記錄

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

E.審計(jì)證據(jù)的完整性

8.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)報(bào)告的類型

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)

E.審計(jì)報(bào)告的日期

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)計(jì)劃？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

10.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)溝通？

A.審計(jì)溝通的內(nèi)容

B.審計(jì)溝通的方式

C.審計(jì)溝通的對(duì)象

D.審計(jì)溝通的時(shí)間

E.審計(jì)溝通的記錄

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利潤(rùn)表，因?yàn)樗呛饬科髽I(yè)盈利能力的關(guān)鍵報(bào)表。（）

5.舞弊行為僅發(fā)生在大型企業(yè)中，小型企業(yè)很少發(fā)生舞弊。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循“重要性原則”，關(guān)注對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的交易和事項(xiàng)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶管理層意見的影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問和觀察程序獲取審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍，包括審計(jì)的時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的幾種不同類型意見，并說明其適用條件。

4.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)程序的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要目的是：

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法不適用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問程序

D.證實(shí)程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.識(shí)別控制弱點(diǎn)

B.確定審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

5.以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)可以合理地預(yù)計(jì)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.管理層對(duì)審計(jì)師提出的不合理要求

C.客戶內(nèi)部控制薄弱

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)的主要目的是：

A.確保關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.防止關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)

C.確保關(guān)聯(lián)方交易的合法性

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)估，主要考慮以下哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要關(guān)注以下哪些方面？

A.披露的充分性

B.披露的準(zhǔn)確性

C.披露的及時(shí)性

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，這些都是審計(jì)師關(guān)注的領(lǐng)域。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和客戶滿意度。

3.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和管理層討論與分析。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方交易、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

5.ABCDE

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制失效、舞弊動(dòng)機(jī)和舞弊機(jī)會(huì)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易包括交易的性質(zhì)、定價(jià)、披露、審批和記錄。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)程序、審計(jì)抽樣、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、可靠性和完整性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括類型、內(nèi)容、格式、簽發(fā)和日期。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和資源。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)溝通包括內(nèi)容、方式、對(duì)象、時(shí)間和記錄。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.錯(cuò)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.錯(cuò)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，收集證據(jù)，并評(píng)估舞弊的可能性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了評(píng)估總體特征而選取樣本的過程，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的幾種不同類型意見，并說明其適用條件。

解析思路：審計(jì)師可能使用的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種類型適用于不同的錯(cuò)報(bào)和證據(jù)情況。

4.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)程序的獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外部和內(nèi)部利益沖突的影響，同時(shí)保持客觀性，不受管理層意見的干擾。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審