高級審計師學(xué)習(xí)計劃試題及答案示例

高級審計師學(xué)習(xí)計劃試題及答案示例姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.獨立性

D.保密性

2.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則？（）

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.尊重被審計單位的合法權(quán)益

C.遵守法律法規(guī)

D.保護國家利益

3.高級審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.及時與被審計單位溝通

B.采取有效措施解決問題

C.依法處理問題

D.保守審計秘密

4.下列哪些屬于高級審計師在審計計劃階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間

5.高級審計師在審計實施階段，應(yīng)如何進行風(fēng)險評估？（）

A.分析被審計單位的風(fēng)險因素

B.識別審計風(fēng)險

C.評估審計風(fēng)險

D.制定應(yīng)對措施

6.下列哪些屬于高級審計師在審計報告階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

7.高級審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（）

A.選取具有代表性的審計證據(jù)

B.采用合理的審計程序

C.對審計證據(jù)進行核實

D.對審計證據(jù)進行評價

8.高級審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.與被審計單位溝通

B.分析問題原因

C.提出整改建議

D.跟蹤整改效果

9.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的保密原則？（）

A.未經(jīng)授權(quán)不得泄露審計信息

B.不得利用審計信息謀取私利

C.不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.不得泄露審計過程中的敏感信息

10.高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性？（）

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持客觀公正

C.遵守審計準則

D.遵守法律法規(guī)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.高級審計師在審計計劃階段，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行初步評估。（）

3.高級審計師在審計實施階段，應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)報表的真實性。（）

4.高級審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向被審計單位報告。（）

5.高級審計師在審計報告中，應(yīng)明確指出審計發(fā)現(xiàn)的問題和不足。（）

6.高級審計師在審計過程中，應(yīng)充分運用審計技術(shù)，提高審計效率。（）

7.高級審計師在審計過程中，應(yīng)尊重被審計單位的意愿，對審計范圍進行適當(dāng)調(diào)整。（）

8.高級審計師在審計報告中，應(yīng)提出切實可行的審計建議。（）

9.高級審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的可持續(xù)發(fā)展能力。（）

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)注重審計信息的保密性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.簡要說明高級審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

3.高級審計師在審計實施階段，如何進行內(nèi)部控制測試？

4.高級審計師在審計報告階段，應(yīng)如何撰寫審計意見？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨立性與審計工作需要。

2.結(jié)合實際案例，論述高級審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的表述中，正確的是：（）

A.審計是對財務(wù)報表進行審核的過程

B.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價的過程

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評估的過程

D.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進行預(yù)測的過程

2.審計的基本準則不包括：（）

A.審計獨立性

B.審計客觀性

C.審計保密性

D.審計專業(yè)性

3.下列關(guān)于審計程序的表述中，錯誤的是：（）

A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

B.審計計劃階段的主要任務(wù)是確定審計目標

C.審計實施階段的主要任務(wù)是收集審計證據(jù)

D.審計報告階段的主要任務(wù)是撰寫審計意見

4.高級審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估時，應(yīng)重點關(guān)注：（）

A.內(nèi)部控制的合規(guī)性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.以上都是

5.審計證據(jù)的充分性是指：（）

A.審計證據(jù)的數(shù)量足夠

B.審計證據(jù)的質(zhì)量良好

C.審計證據(jù)與審計目標相關(guān)

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的是：（）

A.審計意見是對財務(wù)報表真實性的總體評價

B.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的總體評價

C.審計意見是對被審計單位經(jīng)營成果的總體評價

D.審計意見是對被審計單位管理層的總體評價

7.高級審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)：（）

A.立即向被審計單位報告

B.與被審計單位溝通，尋求解決方案

C.保留審計秘密，不對外透露

D.根據(jù)問題嚴重程度決定是否報告

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是：（）

A.審計師可以接受被審計單位的饋贈

B.審計師可以泄露審計秘密

C.審計師應(yīng)保持獨立性，不受外界影響

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

9.高級審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計意見與被審計單位管理層意見不一致的情況？（）

A.服從被審計單位管理層的意見

B.忽略被審計單位管理層的意見，堅持自己的審計意見

C.與被審計單位管理層進行溝通，尋求共識

D.以上都可以

10.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：（）

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)

B.審計報告是對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)

C.審計報告是對審計意見的說明

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D-解析思路：職業(yè)道德包括客觀公正、專業(yè)勝任能力、獨立性、保密性，這些都是高級審計師應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

2.A,B,C,D-解析思路：基本原則包括確保審計質(zhì)量、尊重被審計單位權(quán)益、遵守法律法規(guī)、保護國家利益，這些都是審計工作的基礎(chǔ)。

3.A,B,C,D-解析思路：處理問題時應(yīng)溝通、采取措施、依法處理、保密，確保問題得到妥善解決。

4.A,B,C,D-解析思路：計劃階段應(yīng)明確審計目標、范圍、方法和時間，為后續(xù)審計工作奠定基礎(chǔ)。

5.A,B,C,D-解析思路：風(fēng)險評估包括分析風(fēng)險因素、識別風(fēng)險、評估風(fēng)險和制定應(yīng)對措施，確保審計工作有效進行。

6.A,B,C,D-解析思路：報告階段應(yīng)包括審計意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，全面反映審計結(jié)果。

7.A,B,C,D-解析思路：確保證據(jù)充分性需要選取代表性證據(jù)、運用合理程序、核實證據(jù)、評價證據(jù)。

8.A,B,C,D-解析思路：處理問題時應(yīng)溝通、分析原因、提出建議、跟蹤整改，確保問題得到有效解決。

9.A,B,C,D-解析思路：保密原則要求不泄露信息、不謀取私利、保護商業(yè)秘密、保密敏感信息。

10.A,B,C,D-解析思路：確保獨立性需要遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正、遵守審計準則、遵守法律法規(guī)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對-解析思路：客觀公正是職業(yè)道德的核心要求。

2.對-解析思路：初步評估內(nèi)部控制是計劃階段的重要任務(wù)。

3.對-解析思路：重點關(guān)注財務(wù)報表的真實性是審計的核心目標。

4.對-解析思路：及時報告重大問題是審計師的責(zé)任。

5.對-解析思路：明確指出問題是審計報告的基本要求。

6.對-解析思路：運用審計技術(shù)可以提高審計效率和效果。

7.錯-解析思路：審計范圍應(yīng)基于審計目標和準則，不宜隨意調(diào)整。

8.對-解析思路：提出建議是審計報告的重要內(nèi)容。

9.對-解析思路：關(guān)注可持續(xù)發(fā)展能力是審計師的社會責(zé)任。

10.對-解析思路：保密是審計師的職業(yè)道德要求。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：確保充分性需要選取代表性證據(jù)、運用合理程序、核實證據(jù)、評價證據(jù)；確保適當(dāng)性需要證據(jù)與審計目標相關(guān)、可靠、具有說服力。

2.解析思路：考慮審計目