高級審計(jì)師應(yīng)試技巧試題及答案

高級審計(jì)師應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與方法

B.審計(jì)實(shí)務(wù)與案例

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.會計(jì)準(zhǔn)則與制度

E.經(jīng)濟(jì)法

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.完整性原則

E.合規(guī)性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)承受

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)識別

E.風(fēng)險(xiǎn)評估

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.非證據(jù)

6.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.比例抽樣

D.概率抽樣

E.任意抽樣

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)依據(jù)

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.記錄問題

B.分析問題

C.評估問題

D.解決問題

E.反饋問題

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.責(zé)任

E.專業(yè)

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的沖突？

A.保持獨(dú)立

B.保持客觀

C.保持誠信

D.保持專業(yè)

E.保持溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位的影響是審計(jì)獨(dú)立性原則的體現(xiàn)。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段的工作主要是確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和合理性。（）

4.審計(jì)師在抽樣過程中，應(yīng)當(dāng)選擇樣本的代表性，以提高抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向其報(bào)告并要求整改。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好溝通，以獲取必要的信息。（）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的復(fù)雜問題，可以尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)程序的合規(guī)性。

2.請說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

3.簡要介紹審計(jì)證據(jù)的收集方法及其重要性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)資源

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.客觀

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.內(nèi)部控制測試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)分析

4.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.每年更換審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.每兩年更換審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.每三年更換審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

D.無需更換審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對審計(jì)工作的直接責(zé)任？

A.審計(jì)意見的真實(shí)性

B.審計(jì)意見的完整性

C.審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)工作的效率

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.可靠性

B.完整性

C.充足性

D.獨(dú)立性

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)資源

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，下列哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能提出的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.普通意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師考試范圍涵蓋審計(jì)理論與方法、審計(jì)實(shí)務(wù)與案例、企業(yè)內(nèi)部控制、會計(jì)準(zhǔn)則與制度以及經(jīng)濟(jì)法等多個(gè)方面，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、誠信、完整性和合規(guī)性等基本原則，這些原則是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注和管理的。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和資源，這些是確保審計(jì)工作有效進(jìn)行的前提。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為形成審計(jì)意見所依賴的信息，包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、比例抽樣和概率抽樣，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的抽樣方法。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)依據(jù)等部分，這是報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄、分析、評估、解決和反饋問題，這是問題處理的基本步驟。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持誠信、獨(dú)立、客觀、責(zé)任和專業(yè)，這些都是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、誠信、專業(yè)和溝通，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的核心要求，確保審計(jì)師在審計(jì)過程中不受任何不當(dāng)影響。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序等，為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和合理性，這是審計(jì)證據(jù)評價(jià)的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.√

解析思路：抽樣是為了從總體中選取樣本以推斷總體特征，代表性是保證抽樣結(jié)果準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，有責(zé)任向被審計(jì)單位報(bào)告并要求整改，以維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)繼續(xù)審計(jì)工作，同時(shí)評估其對審計(jì)意見的影響。

8.√

解析思路：良好的溝通有助于審計(jì)師獲取必要的信息，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)出具保留意見或否定意見，以反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的真實(shí)情況。

10.√

解析思路：在遇到復(fù)雜問題時(shí)，審計(jì)師可以尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)程序符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，包括使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、保持審計(jì)程序的獨(dú)立性、確保審計(jì)程序的有效性等。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)資源的分配、審計(jì)時(shí)間表以及審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力等。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、分析程序、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和檢查記錄等，這些方法有助于審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、審