稅務(wù)審計常用程序的試題及答案

稅務(wù)審計常用程序的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計中，下列哪項不屬于審計程序的組成部分？

A.準(zhǔn)備階段

B.實施階段

C.評估階段

D.結(jié)束階段

2.在稅務(wù)審計中，對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的步驟是？

A.確定審計范圍

B.熟悉相關(guān)法規(guī)

C.調(diào)查內(nèi)部控制

D.檢查財務(wù)報表

3.稅務(wù)審計中，對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行初步分析的方法是？

A.比較分析法

B.因素分析法

C.會計比率分析法

D.上述都是

4.稅務(wù)審計中，對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的是？

A.評價內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

C.確定審計范圍

D.確定審計方法

5.稅務(wù)審計中，對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試的目的是？

A.評價內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

C.確定審計范圍

D.確定審計方法

6.稅務(wù)審計中，下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.被審計單位提供的文件

D.審計人員的判斷

7.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行力

D.以上都是

8.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.以上都是

9.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行力

D.以上都是

10.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行評價時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計準(zhǔn)備階段的主要工作包括：

A.確定審計目標(biāo)和范圍

B.熟悉被審計單位行業(yè)特點和經(jīng)營狀況

C.收集相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則

D.確定審計方法和技術(shù)

E.編制審計計劃

2.稅務(wù)審計實施階段可能采用的審計程序有：

A.內(nèi)部控制測試

B.實質(zhì)性測試

C.詢問和觀察

D.審計抽樣

E.評估審計風(fēng)險

3.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)包括：

A.財務(wù)報表及相關(guān)附注

B.會計憑證和會計賬簿

C.內(nèi)部控制文件

D.相關(guān)合同和協(xié)議

E.被審計單位提供的其他文件和資料

4.稅務(wù)審計中，審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，應(yīng)考慮的因素有：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險水平

E.內(nèi)部控制的合規(guī)性

5.稅務(wù)審計中，實質(zhì)性測試的方法包括：

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詳細(xì)審查

D.審計調(diào)查

E.詢問程序

6.稅務(wù)審計中，審計人員對財務(wù)報表進(jìn)行評價時，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵事項有：

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.財務(wù)報表的完整性

E.財務(wù)報表的一致性

7.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)當(dāng)對哪些方面進(jìn)行風(fēng)險評估？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.審計程序設(shè)計風(fēng)險

D.審計證據(jù)獲取風(fēng)險

E.審計報告風(fēng)險

8.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)進(jìn)行的程序有：

A.確定審計重點

B.檢查內(nèi)部控制

C.進(jìn)行實質(zhì)性測試

D.收集審計證據(jù)

E.編制審計工作底稿

9.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)當(dāng)對以下哪些情況進(jìn)行關(guān)注？

A.被審計單位財務(wù)狀況異常波動

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位會計估計存在重大不確定性

D.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

E.被審計單位管理層舞弊風(fēng)險

10.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計結(jié)論

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計的目的在于確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（正確）

2.稅務(wù)審計中，審計人員的職業(yè)判斷能力比專業(yè)知識更重要。（錯誤）

3.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試。（錯誤）

4.稅務(wù)審計中，審計人員可以完全依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制文件進(jìn)行風(fēng)險評估。（錯誤）

5.稅務(wù)審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（正確）

6.稅務(wù)審計中，審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的是為了評價內(nèi)部控制的有效性。（正確）

7.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員單獨編制，無需與被審計單位管理層溝通。（錯誤）

8.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試時，可以不關(guān)注財務(wù)報表的公允性。（錯誤）

9.稅務(wù)審計中，審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計。（錯誤）

10.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后立即提交給被審計單位。（錯誤）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)審計準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋稅務(wù)審計中“風(fēng)險評估”的概念，并說明其在審計過程中的重要性。

3.列舉至少三種稅務(wù)審計中常用的實質(zhì)性測試程序，并簡要說明其目的。

4.說明稅務(wù)審計中內(nèi)部控制測試的主要步驟。

5.簡述稅務(wù)審計報告的基本內(nèi)容，以及審計意見的類型。

6.解釋稅務(wù)審計中“審計證據(jù)”的概念，并舉例說明審計證據(jù)的來源。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：審計程序通常包括準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段，結(jié)束階段不屬于審計程序組成部分。

2.C

解析思路：初步了解內(nèi)部控制是實施審計程序的第一步，調(diào)查內(nèi)部控制可以幫助審計人員了解被審計單位的內(nèi)部控制狀況。

3.D

解析思路：財務(wù)報表分析通常包括比較分析法、因素分析法和會計比率分析法，這些都是常用的分析工具。

4.A

解析思路：測試內(nèi)部控制的主要目的是評價內(nèi)部控制的有效性，確保財務(wù)報表的可靠性。

5.B

解析思路：實質(zhì)性測試的目的是為了發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤，確保財務(wù)報表的真實性。

6.D

解析思路：審計證據(jù)是指能夠支持審計結(jié)論的信息，審計人員的判斷不屬于審計證據(jù)。

7.D

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的健全性、合理性和執(zhí)行力，以確保內(nèi)部控制能夠有效運行。

8.D

解析思路：實質(zhì)性測試應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性，確保財務(wù)報表的可靠性。

9.D

解析思路：審計人員應(yīng)考慮內(nèi)部控制的健全性、合理性和執(zhí)行力，以及內(nèi)部控制的風(fēng)險水平。

10.D

解析思路：審計人員應(yīng)考慮財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性，以及財務(wù)報表的一致性。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：準(zhǔn)備階段的工作包括確定審計目標(biāo)、范圍、熟悉法規(guī)、確定方法和編制計劃。

2.A,B,C,D,E

解析思路：實施階段包括內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試、詢問觀察、審計抽樣和風(fēng)險評估。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、憑證、賬簿、內(nèi)部控制文件、合同協(xié)議和其他相關(guān)文件。

4.A,B,C,D,E

解析思路：評估內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮設(shè)計的健全性、執(zhí)行的合理性、效果的有效性、風(fēng)險水平和合規(guī)性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：實質(zhì)性測試方法包括分析程序、審計抽樣、詳細(xì)審查、審計調(diào)查和詢問程序。

6.A,B,C,D,E

解析思路：評價財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注真實、公允、合法、完整和一致性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險、審計程序設(shè)計風(fēng)險、審計證據(jù)獲取風(fēng)險和審計報告風(fēng)險。

8.A,B,C,D,E

解析思路：現(xiàn)場審計程序包括確定審計重點、檢查內(nèi)部控制、進(jìn)行實質(zhì)性測試、收集審計證據(jù)和編制工作底稿。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注財務(wù)狀況波動、內(nèi)部控制缺陷、會計估計不確定性、財務(wù)報表錯報和管理層舞弊風(fēng)險。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論。

三、判斷題

1.正確

解析思路：稅務(wù)審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

2.錯誤

解析思路：專業(yè)知識是審計人員進(jìn)行有效審計的基礎(chǔ)。

3.錯誤

解析思路：實質(zhì)性測試需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果有選擇地進(jìn)行。

4.錯誤

解析思路：審計人員需要結(jié)合內(nèi)部控制文件和其他證據(jù)進(jìn)行風(fēng)險評估。

5.正確

解析思路