稅務處理實務試題及答案匯編

稅務處理實務試題及答案匯編姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅進項稅額抵扣的憑證

C.增值稅專用發(fā)票不能作為報銷的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票應按期報送稅務機關

2.下列不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是：

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資收益

D.捐贈支出

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

C.個人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額減去費用后的余額

4.下列關于房產稅的說法，錯誤的是：

A.房產稅以房產原值為計稅依據(jù)

B.房產稅的納稅人是房產的所有人

C.房產稅實行從價計稅和從租計稅兩種計稅方法

D.房產稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅實行四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍僅限于轉讓國有土地使用權

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內設立的法律實體和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟合同和權利許可證照

7.下列關于契稅的說法，錯誤的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移的價款

C.契稅實行比例稅率

D.契稅的征收范圍僅限于土地、房屋權屬轉移

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅實行從量計稅和從價計稅兩種計稅方法

D.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際用途和面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行從價計稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅實行單一比例稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于可以抵扣的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買低值易耗品支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買小汽車支付的增值稅

2.企業(yè)下列支出中，哪些屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.非公益性捐贈

3.個人所得稅的下列所得中，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些情況，房產稅納稅人需要申報繳納房產稅？

A.房產發(fā)生所有權轉移

B.房產發(fā)生用途變更

C.房產發(fā)生損壞需要修復

D.房產發(fā)生租賃關系變更

5.土地增值稅的下列情況中，哪些需要繳納土地增值稅？

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附著物

C.轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物

D.轉讓土地使用權但不涉及地上建筑物及其附著物

6.印花稅的下列憑證中，哪些需要繳納印花稅？

A.經(jīng)濟合同

B.權利許可證照

C.營業(yè)賬簿

D.證券交易憑證

7.契稅的下列情況中，哪些需要繳納契稅？

A.購買土地使用權

B.購買房屋

C.受贈土地使用權

D.受贈房屋

8.下列關于資源稅的說法，正確的有哪些？

A.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

B.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅的征收范圍包括礦產資源和非礦產資源

D.資源稅的納稅人包括開采應稅資源的單位和個人

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列說法，正確的有哪些？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際用途和面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有哪些？

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的購置價格

B.車輛購置稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的征收范圍限于購置的新車

D.車輛購置稅的稅率由國務院財政部門確定

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計算增值稅應納稅額的依據(jù)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）

3.個人取得的稿酬所得，在計算個人所得稅時需要繳納20%的稅率。（）

4.房產稅的計稅依據(jù)是房產的原值，不考慮房產的折舊。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的個人。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會隨著應稅憑證金額的變化而變化。（）

7.契稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不會因地區(qū)差異而有所不同。（）

8.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售數(shù)量，不考慮銷售價格。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括農村地區(qū)。（）

10.車輛購置稅的納稅人只需在購買車輛時繳納一次，后續(xù)不再繳納。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式和期限。

4.簡述房產稅的計稅依據(jù)和征收范圍。

5.簡述土地增值稅的納稅人和計稅依據(jù)。

6.簡述印花稅的納稅人和征收范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅進項稅額抵扣的憑證，也是報銷的依據(jù)之一。

2.C

解析思路：投資收益屬于企業(yè)的收益，不屬于成本費用。

3.B

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得，稿酬所得是其中之一。

4.A

解析思路：房產稅以房產的原值為計稅依據(jù)，不考慮折舊。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人。

6.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，應稅憑證所載金額是計稅依據(jù)。

7.D

解析思路：契稅的征收范圍包括土地和房屋權屬轉移，不僅限于土地或房屋本身。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人包括開采應稅資源的單位和個人，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量或銷售額。

9.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，不包括農村地區(qū)。

10.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的購置價格，包括購買自用的新車。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：購買原材料支付的增值稅和購買低值易耗品支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

2.ABC

解析思路：管理費用、銷售費用、財務費用都是企業(yè)運營的必要成本，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等多種所得。

4.AB

解析思路：房產發(fā)生所有權轉移或用途變更時，房產稅納稅人需要申報繳納房產稅。

5.ABC

解析思路：轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物和轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物都需要繳納土地增值稅。

6.AB

解析思路：經(jīng)濟合同和權利許可證照是印花稅的征收范圍，營業(yè)賬簿和證券交易憑證不在其列。

7.ABCD

解析思路：購買土地使用權、購買房屋、受贈土地使用權和受贈房屋都需要繳納契稅。

8.ABCD

解析思路：資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括礦產資源和非礦產資源。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，包括單位和個人。

10.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人，征收范圍限于購置的新車。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為計算增值稅應納稅額的依據(jù)，但不能作為報銷的唯一憑證。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時可以扣除，但并非全額扣除，有扣除限額。

3.×

解析思路：稿酬所得的個人所得稅稅率不是固定的20%，根據(jù)所得額的不同，稅率會有所變化。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)是房產的原值減除一定比例后的余值，而非原值。

5.√

解析思路：轉讓土地使用權的個人也是土地增值稅的納稅人。

6.×

解析思路：印花稅的稅率不是固定的，會根據(jù)應稅憑證的種類和金額有所不同。

7.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同，不是全國統(tǒng)一的。

8.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售數(shù)量或銷售額，銷售價格也會影響稅額。

9.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農村地區(qū)。

10.×

解析思路：車輛購置稅在購買車輛時繳納，但如果車輛轉讓，可能需要補繳車輛購置稅。

四、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

解析思路：包括發(fā)票的填寫要求、開具時限、保存期限等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：包括納稅人準備申報材料、網(wǎng)上申報或紙質申報、稅務機關審核等環(huán)節(jié)。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式和期限。

解析思路：包括自行申報、委托申報、代扣代繳等申報方式，以及申報的