記賬實(shí)操-餐飲行業(yè)全盤(pán)會(huì)計(jì)分錄做賬格式

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)13/13記賬實(shí)操-餐飲行業(yè)全盤(pán)會(huì)計(jì)分錄做賬格式一、食材采購(gòu)相關(guān)分錄1.直接消耗餐料購(gòu)入分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)附件審核流程：采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、后廚大廚、部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。2.需要入庫(kù)餐料購(gòu)入分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款借：原材料餐料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù)附件審核流程：采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。餐料入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門(mén)經(jīng)理簽字。3.月末將已經(jīng)入庫(kù)未付款餐料入賬分錄：摘要：已入庫(kù)未付款餐料列帳借：原材料餐料貸：應(yīng)付賬款附件：餐料入庫(kù)單附件審核流程：入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。二、后廚領(lǐng)用餐料及成本調(diào)整分錄1.后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料餐料附件：調(diào)撥單，餐料盤(pán)點(diǎn)表附件審核流程：調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字。餐料盤(pán)點(diǎn)表由保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。餐料盤(pán)點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。2.將月末廚房未使用的餐料沖減成本分錄：摘要：月末盤(pán)存餐料沖成本借：原材料廚房貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本附件：廚房盤(pán)存表附件審核流程：廚房盤(pán)存表由后廚大廚和部門(mén)經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。三、收入相關(guān)分錄餐廳收銀員繳款分錄：摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款附件：繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，發(fā)票。單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。四、費(fèi)用相關(guān)分錄1.支付店面房租、水電費(fèi)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本房租水費(fèi)電費(fèi)貸：銀行存款附件：房租發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票。單獨(dú)存放單據(jù)：房租合同、水電費(fèi)明細(xì)水單。附件審核流程：房租付款金額與房租合同中約定時(shí)間、金額一致。發(fā)票金額與實(shí)際付款金額一致。2.月末計(jì)提廚師工資分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工資貸：應(yīng)付職工薪酬3.次月初發(fā)放餐廳員工工資分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)社保其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)住房公積金附件：工資劃款回單4.次月初申報(bào)個(gè)稅并劃款分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款附件：個(gè)人所得稅劃款回單五、固定資產(chǎn)相關(guān)分錄購(gòu)入固定資產(chǎn)（如冰箱、灶具等）分錄：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（小規(guī)模納稅人不用，直接并入固定資產(chǎn)）貸：銀行存款六、損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加本年利潤(rùn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?稅負(fù)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納的稅款占相應(yīng)計(jì)稅依據(jù)的比例。以下是幾種常見(jiàn)稅負(fù)的計(jì)算方法：增值稅稅負(fù)計(jì)算公式：增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入×100%。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。舉例：某企業(yè)在2025年4月，銷(xiāo)售商品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。則該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅為13-8=5萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)率=（5÷100）×100%=5%。企業(yè)所得稅稅負(fù)計(jì)算公式：企業(yè)所得稅稅負(fù)率=年度應(yīng)納所得稅稅額÷年度應(yīng)納稅所得額×100%。年度應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。舉例：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。則應(yīng)納稅所得額=1000-50+10=960萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅稅額=960×25%=240萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅負(fù)率=（240÷960）×100%=25%。綜合稅負(fù)計(jì)算