2025年稅務(wù)師考試稅法一押題模擬試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法一押題模擬試卷及答案一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選擇正確的選項。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)和個體工商戶D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%，適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等B.增值稅基本稅率為11%，適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等C.增值稅基本稅率為9%，適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等D.增值稅基本稅率為6%，適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式中，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×增值稅稅率B.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+增值稅稅率）×增值稅稅率C.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+增值稅稅率）÷（1-增值稅稅率）D.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+增值稅稅率）÷增值稅稅率4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額B.增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額，減去其銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅稅額C.增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額，減去其銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅稅額，再減去其應(yīng)納稅額D.增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額，減去其銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅稅額，再減去其增值稅專用發(fā)票的金額5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的憑證，同時用于計算增值稅應(yīng)納稅額二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選擇正確的選項。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天2.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅評估3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐筆開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，可以抵扣其應(yīng)納稅額B.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，不得抵扣其應(yīng)納稅額C.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，可以抵扣其進(jìn)項稅額D.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，可以抵扣其銷項稅額5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人銷售自用住房的，免征增值稅B.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品的，減半征收增值稅C.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)自用的貨物，免征增值稅三、判斷題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選擇正確的選項。1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付使用的當(dāng)天。（）2.增值稅納稅人進(jìn)口貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證。（）4.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，可以抵扣其應(yīng)納稅額。（）5.納稅人銷售自用住房的，免征增值稅。（）四、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)繳納的增值稅額，并說明計算過程。1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅勞務(wù)，不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元。請計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物，含稅銷售額為10萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為1萬元。請分析該納稅人是否符合增值稅小規(guī)模納稅人的條件，并說明理由。六、論述題要求：論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用，并結(jié)合實際案例分析其重要性。3.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用，并結(jié)合實際案例分析其重要性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A。增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.A。增值稅基本稅率為13%，適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。3.C。增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+增值稅稅率）÷（1-增值稅稅率）。4.B。增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額，減去其銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅稅額。5.A。增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證。二、多項選擇題1.ABC。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。2.ABCD。增值稅征收管理要求納稅人依法辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、進(jìn)行核算、進(jìn)行納稅申報和納稅評估。3.ABCD。增值稅專用發(fā)票開具要求按期、逐筆、真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋發(fā)票專用章。4.AB。納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，可以抵扣其應(yīng)納稅額。5.AC。納稅人銷售自用住房和自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。三、判斷題1.×。增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。2.√。增值稅納稅人進(jìn)口貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。3.√。增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證。4.√。增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額，可以抵扣其應(yīng)納稅額。5.√。納稅人銷售自用住房的，免征增值稅。四、計算題1.解析思路：-計算銷售額：200萬元+100萬元=300萬元-計算應(yīng)納稅額：300萬元×13%=39萬元-計算進(jìn)項稅額：30萬元+20萬元=50萬元-計算應(yīng)繳納的增值稅額：39萬元-50萬元=-11萬元（如為負(fù)數(shù)，則表示當(dāng)月應(yīng)退稅）五、案例分析題2.解析思路：-計算含稅銷售額：10萬元-計算不含稅銷售額：10萬元÷（1+3%）=9.7368萬元（小規(guī)模納稅人征收率為3%）-計算應(yīng)納稅額：9.7368萬元×3%=0.2