納稅實務考核試題

納稅實務考核試題

1、房產稅的課稅對象是房產，下列屬于房產的是()

A.室外游泳池

B.室內游泳池(正確答案)

C.圍墻

D.水塔

2、下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的描述錯誤是()

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起。

B.購置存量房，自登記機關簽發(fā)權屬證書之次月起

C.出租房屋，自出租房屋的次月起

D.納稅人在辦理驗收手續(xù)前已投入使用的新建房產，自竣工驗收之次月起。

(正確答案)

3、按照房產稅的有關規(guī)定，房產稅以()方式繳納。

A.按年征收，分期繳納(正確答案)

B.按季征收，一次繳納

C.按月征收，分期繳納

D.按季征收，一次繳納

4、下列關于契稅的表述正確的是()o

A.契稅實行幅度比例稅率(正確答案)

B.契稅由財產轉讓方繳納

C.契稅屬于行為稅

D.契稅是以增值額為征稅對象

5、根據(jù)契稅相關規(guī)定，下列項目中不征收契稅的是()o

A.以實物交換房屋

B.國有土地使用權出讓

C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)的土地(正確答案)

D.企業(yè)合并中，新女方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的

6、根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅計稅依據(jù)的表述中，正確的

是（）。

A.經營租賃的房產，以租金收入為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產稅

B.經營租賃的房產，以房產余值為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產稅

C.融資租賃的房產，以租金收入為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產稅

D.融資租賃的房產，以房產余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產稅（正確答

案）

7、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關審定的關稅

完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%,關稅稅率為10機計算甲公司當月

該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.1134-（1+13%）X13%=13（萬元）

B.113X（1+10粉+：1+13%）X13%=14.3（萬元）

C.113X13%=14.69（萬元）

D.113X（1+10%）X13%=16.159（萬元）（正確答案）

8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售不動產”的是

（）O

A.轉讓非專利技術

B.轉讓土地使用權

C.轉讓辦公樓時一并轉讓其所占土地的使用權（正確答案）

D.轉讓域名

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）o

A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費

B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務

C.個體工商戶為聘用的員工提供服務

D.甲運輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運輸服務（正確答案）

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用13%稅率的是（）o

A.提供建筑服務

B.銷售天然氣

C.銷售無形資產

D.銷售淀粉（正確答案）

11、某酒廠下設一非獨立核算的門市部，2019年10月該酒廠共生產啤酒150

噸，當月將其中100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用于銷售，當月門市部實

際對外銷售啤酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務計算繳納消費稅的啤酒銷售數(shù)量

為（）噸。

A.150

B.100

C.80（正確答案）

D.0

12、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）o

A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適

用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒

有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D.殘次品卷煙不繳納消費稅（正確答案）

13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述

中，不正確的是（）o

A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天（正確答案）

C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

14、下列關丁納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述錯誤的是（）o

A.納稅環(huán)節(jié)主要指旗法規(guī)定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納

稅款的環(huán)節(jié)

B.納稅期限是指納旗人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限

下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（）。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費，應當征收增值稅

B.自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收

入，不征收增值稅

C.在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及

與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應

征收增值稅（正確答案）

D.集郵商品的生產、調撥，需要繳納增值稅

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)

定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。此處的標準為年應稅銷售額未超過（）萬

兀O

A.50

B.500（正確答案）

C.80

D.100

目前，一般納稅人在中國境內銷售貨物，適用的增值稅稅率為（）o

A.13%（正確答案）

B.9%

C.6%

D.0

某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅

的課稅數(shù)量是（）o

A.實際產量

B.發(fā)貨數(shù)量

C.計劃產量

D.銷售數(shù)量（正確答案）

下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.電動汽車

B.火車

C.沙灘車

D.摩托車（正確答案）

下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（）

A.批發(fā)商批發(fā)銷售的木制一次性筷子

B.汽車修理廠修車時更換的外購輪胎

C.化妝品廠銷售的普通護膚護發(fā)品

D.商場銷售的金銀首飾（正確答案）

下列消費稅項目中，屬于從量征收和從價征收復合征稅范圍的是（）

A.卷煙（正確答案）

B.雪茄煙

C.啤酒

D.汽油

納稅人進口金銀首飾，其消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（）

A.進口環(huán)節(jié)（正確答案）

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)

D.進口和零售環(huán)節(jié)

甲企業(yè)位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000

元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應

該繳納的城市維護建設稅是（）。

A.（7000+5000）X7%=840（元）

B.（6000+4000）X7%=700（元）（正確答案）

C.（7000+5000）X5%=600（元）

D.（6000+4000）X5%-500（元）

下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅（正確答案）

B.海關對進口貨物代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

C.對增值稅