2025年稅法考試的比較分析試題及答案

2025年稅法考試的比較分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購進(jìn)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所但居住滿180天的個(gè)人

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.費(fèi)用總額

D.資產(chǎn)總額

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人提供公益性捐贈(zèng)服務(wù)免征增值稅

D.納稅人提供教育服務(wù)免征增值稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事技術(shù)改造項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的所得減半征收企業(yè)所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.研發(fā)費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

E.0%

5.下列哪些不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購進(jìn)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

E.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所但居住滿180天的個(gè)人

E.在中國境內(nèi)無住所但居住不滿90天的個(gè)人

7.下列哪些不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.費(fèi)用總額

D.資產(chǎn)總額

E.凈資產(chǎn)

8.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人提供公益性捐贈(zèng)服務(wù)免征增值稅

D.納稅人提供教育服務(wù)免征增值稅

E.納稅人提供醫(yī)療服務(wù)免征增值稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事技術(shù)改造項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)從事教育培訓(xùn)項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的罰款和滯納金可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而變化。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在稅前扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說明其適用條件。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并舉例說明。

4.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法，并說明如何確定銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.比較個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限有何不同。

6.簡(jiǎn)要說明企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，如何進(jìn)行銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。

2.D

解析：稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，屬于不得扣除的項(xiàng)目。

3.D

解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但不屬于中國企業(yè)法人，因此不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.E

解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%和0%，其中0%為出口貨物的退稅率。

5.B

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括購進(jìn)額。

6.E

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

7.E

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。

8.A

解析：小規(guī)模納稅人銷售額不超過500萬元的，免征增值稅。

9.E

解析：個(gè)人所得稅的稅率有多個(gè)檔次，最高可達(dá)45%。

10.D

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項(xiàng)。

2.ABCE

解析：職工工資、職工福利費(fèi)、利息支出和研發(fā)費(fèi)用都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.ABCDE

解析：增值稅的稅率包括上述所有選項(xiàng)。

5.BDE

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包括購進(jìn)額，進(jìn)項(xiàng)稅額是銷售額的一部分。

6.ABCD

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括上述所有選項(xiàng)。

7.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括凈資產(chǎn)。

8.ABCD

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括上述所有選項(xiàng)。

9.ABCD

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括上述所有選項(xiàng)。

10.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括上述所有選項(xiàng)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，但不限于這些。

2.×

解析：罰款和滯納金不得在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兪且蜻`法行為而產(chǎn)生的費(fèi)用。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段計(jì)算的，不是固定的。

4.√

解析：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.√

解析：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.×

解析：稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率通常